Файл: Коммерческие риски и способы их уменьшения.pdf

Итак, несмотря на положительные выводы по результатам предыдущих пунктов, мы не можем сказать о безупречной системе риск-менеджмента в компании, поскольку расчёты на основе показателя EVA обладают, по нашему мнению, большей достоверностью, по причине уже указанных как преимуществ EVA, так и недостатков моделей. Тем не менее, нужно помнить об относительно хороших результатах по коэффициенту убыточности, что также нужно иметь в виду при разработке рекомендаций для компании.

Нужно отметить, что страховые резервы создаются страховщиком по каждому виду страхования, размеры резервов представляются в балансе страховщика на отчётную дату и составляют существенную часть пассива баланса. Состав страховых резервов представлен на рисунке 5.

Рисунок 5. Состав страховых резервов

В то же время чем больше срок заключения договора страхования, тем сложнее оценить вероятность возникновения страхового случая, и, значит, рассчитать адекватные резервы. Исчисление резервов происходит на основании расчётных данных о будущих страховых выплатах, поскольку они должны быть достаточными для их покрытия. Согласно п.2 ст. 26 Закона «Об организации…», «средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат».

Также нужно отметить, что страховые резервы включатся в кредиторскую задолженность страховщика. Это очень важный момент, поскольку нередко, характеризуя компанию, говорят, что она имеет высокие страховые резервы – подразумевая, естественно, что это большой плюс. Однако рост резервов означает более высокие платежные обязательства, то есть неправильно рассматривать большую величину страховых резервов только с положительной стороны. Поэтому большая величина страховых резервов указывает на финансовую устойчивость страховой организации при условии пропорциональности величине собственных средств, также резервы должны быть покрыты соответствующими активами.

Договор страхования рисков – основной документ, являющийся гарантией получения денежных сумм в страховых случаях. Составляется такой документ в соответствии с особенностями объекта страхования, а также перечня страховых случаев и других деталей сделки. Универсального договора в страховой практике не существует, поскольку различные виды предпринимательской деятельности диктуют свои условия эффективного страхования. Для составления такого договора необходимы следующие документы: устав страхователя (если речь идет о юридическом лице); документ, подтверждающий полномочия представителя компании в качестве страхователя; сертификаты и лицензии на ведение предпринимательской деятельности, как страхователя, так и страховой компании; отчетные документы предприятия за последний финансовый период (в том числе, баланс, результат финансовой деятельности, справки, подтверждающие отсутствие непогашенной долгосрочной задолженности); договора и основная отчетность по работе с контрагентами; лицензии, сертификаты, а также финансовая документация, подтверждающая платежеспособность контрагента, в том числе, иностранных компаний; документы по залогу; другие договора, патенты, лицензии и прочая документация, позволяющая в полном объёме оценить страховой риск. Объем документации, необходимой для составления договора, а также оценки рисков всегда составляется страховщиком в индивидуальном порядке. В данном опросе на общие правила и пакет документации, представленной для страхования другими предприятиями, не ориентируются. Заключается такой договор только на основании заявления от страхователя. Особенности договора определяют:

В России получили популярность следующие стандарты управления рисками (табл. 10):

• Стандарт управления рисками от Федерации Европейских Ассоциаций Риск Менеджеров («FERMA»).
• Интегрированная модель управления рисками, принятая Комитетом спонсорских организаций Комиссии Тредвея (модель COSO-ERM).
• Стандарт по управлению рисками «Закон Сарбейнса-Оксли» (Sarbanes-Oxley Act), утвержденный законодательным путем.

Таблица 10

Параметры стандартов управления рисками

Стандарт управления рисками FERMA был разработан совместными усилиями некоторых ведущих организаций, которые занимаются проблематикой риск-менеджмента. Этот стандарт имеет широкое применение и базируется на практическом опыте принятых эффективных решений в разных организациях. При составлении стандартов управления рисками применяется терминология Международной Организации по Стандартизации ISO/IEC Guide 73 Risk Management.

Стандарт COSO ERM создан в 2001 году. Время его разработки совпало с периодом крупных скандалов и банкротств корпораций. Это привело к тому, что была усовершенствована организация работ по управлению рисками, введены в работу новые законодательные и нормативные акты, обновленные требования к регистрации на фондовых рынках ценных бумаг. Это послужило основой для внедрения базовых принципов (концепций) управления рисками в организации, общей терминологии, а также предоставления важных рекомендаций, что полностью нашло свое отражение в стандарте COSO ERM.

В 2002 г. в США приняли Закон Сарбейнса-Оксли на основе COSO ERM. Он дополнил давнее требование к ОАО по внедрению и поддержанию систем внутреннего контроля. При этом руководителю предприятия полагается подавать сведения об эффективности этих систем, а независимой аудиторской компании - заверять их.

Все описанные выше стандарты используются в отечественных организациях частично, ведь присутствует несколько технологических проблем по адаптации этой методики:

- Несовершенство российской законодательной базы в области управления рисками;

- Недостаточность собранных статданных для возможности проведения организацией количественных оценок;

- Недостаточный профессионализм сотрудников.

Чтобы создать оптимальную систему управления рисками в организации требуется сформировать общие принципы риск-менеджмента, но по причине существования большого количества альтернатив по достижению задач управления рисками привести их всех к общему документу почти нереально. Вот почему уже действующие стандарты управления рисками в организации несут ненормативный характер, а их использование помогает составлять формы или начать процесс сертификации.

Представим схематично этапы разработанной комплексной системы управления рисками страховой компании (рис. 6):

Рисунок 6. Система управления рисками страховой компании

Нужно отметить, что, помимо указанных этапов, нельзя забывать о политике компании в области андеррайтинга, урегулирования убытков, перестрахования, поскольку без этого нельзя построить систему риск-менеджмента. В разработанной системе последний этап выделен по причине того, что он является «новым» для российских страховых компаний, тогда как остальные этапы более или менее являются применимыми среди российских страховых компаний.

Несомненно, реинжиниринг бизнес-процессов оказывает воздействие и на риск-менеджмент компании. Высокая подверженность страховщиков рискам делает задачу постоянного отслеживания характера и последствий рисков все более актуальной. Как мы уже отмечали, проблемы управления рисками у страховщиков сводятся к задаче управления финансовой устойчивостью. В свою очередь, управление финансовой устойчивостью подразумевает и решение задач обеспечения конкурентоспособности. При этом динамичный характер страхового рынка ставит перед компаниями задачу разработки эффективной стратегии риск-менеджмента путём применения концепции реинжиниринга.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Любое предприятие рано или поздно может понести определенные риски, которые связаны с производственной и коммерческой деятельностью предприятия.

Избежать риска в предпринимательской деятельности практически невозможно, но можно уменьшить уровень этого риска. И это зависит от того, насколько профессионально и правильно действует сам предприниматель, какую стратегию он выберет, чтобы уменьшить появление рисков. Организация развития деятельности предприятия основывается на профессиональном знании, умении и навыков работы в различных условиях экономической ситуации. Поэтому знания в сфере управления рисками необходимы для организации успешно развивающегося бизнеса. Между динамикой уровня риска и динамикой доходности существует прямая зависимость, а именно: чем выше средняя доходность операции, тем выше связанный с нею риск. Практически невозможно повысить доход без увеличения риска или снизить риск без уменьшения дохода.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Акаев А.А., и др. Проекты и риски будущего: концепции, модели, инструменты, прогнозы, M.:URSS, 2018. - 432 с.
2. Алиев, Б. Х. Страхование: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Б. Х. Алиев, Ю. М. Махдиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 415 с.
3. Апресова Н.Г. Риск в предпринимательской деятельности // Предпринимательское право. Приложение Бизнес и право в России и за рубежом. 2013. № 2. 2. Дедиков С.В. Страхование предпринимательского и коммерческих рисков // Законы России: опыт, анализ, практика. 2018. № 7.
4. Власов А. Риск-менеджмент: система управления потенциальными потерями // Бизнес. 2014. № 5. С. 213.
5. Воробьев, С. Н. Управление рисками в предпринимательстве / С. Н. Воробьев, К. В. Балдин. - 4-е изд., испр. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. - 482 с.
6. Дорохина Е.Ю. Ресурсы покрытия рисков на предприятии // РИСК: Ресурсы информация снабжение конкуренция. 2017. № 3. С. 116-120.
7. Дорохина Е.Ю. Риски проектов: теория и практика управления // Вестник Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. 2017.№ 6. С. 86-93.
8. Иванов А.П., Быкова Ю.Н. Страхование рисков как инструмент управления предпринимательской деятельностью // Финансы. 2016. № 9.
9. Киселева И.А., Симонович Н.Е. Особенности оценки рисков и роль мотивации в период кризиса, М: Новая реальность, 2017. 136 с. 
10. Киселева И.А., Симонович Н.Е. Принятие решений в условиях риска: психологические аспекты // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2015. № 18. С. 23-29.
11. Киселева И.А., Симонович Н.Е. Проблемы безопасности и риска с позиции психолога и экономиста, М: Новая реальность, 2017. 148 с.
12. Леонтьева Л.С., Кузнецов В.И. Производственный менеджмент М.: Юрайт, 2015. 305 с.
13. Львова М.В. Управление рисками на предприятии: учетно-аналитическое обеспечение // Аудиторские ведомости. 2018. № 5. Никулина Н.Н. Механизм управления рисками и андеррайтинг в страховом предпринимательстве // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2017, № 2.
14. Медведева, Е.В. Предпринимательские риски предприятий сферы услуг: анализ и управление / Е.В. Медведева, О.И. Васильчук, И.А.Соколова // Монография; Федеральное агентство по образованию, Гос. образовательное учреждение высш. проф. образования «Поволжский гос. ун-т сервиса (ПВГУС)». Тольятти, 2017.
15. Мистров Л.Е., Дерканосова А.А. Метод информационного воздействия при синтезе стратегии управления конкурентоустойчивостью социально-экономических организаций // Вестник ВГУИТ. 2014. № 4 (58). С. 282-288.
16. Митрофанова Е.А., Семенова Е.И. СТРАХОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ В РОССИИ // Научное сообщество студентов: МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ: сб. ст. по мат. XXIII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 12(23). URL: https://sibac.info/archive/meghdis/12(23).pdf
17. Насакина, Л.А. Новые подходы к оценке хозяйственной деятельности в условиях развития рыночных отношений / Л.А. Насакина / Вестник НГИЭИ. - 2016. - № 3 (46). - С. 70-74.
18. Насакина, Л.А. Развитие учетно-аналитического обеспечения управления устойчивым развитием хозяйствующих субъектов на основе международного опыта / Л.А. Насакина // Экономика и управление: новые вызовы и перспективы. - 2018. - Т. 1. - № 2. - С. 357-359.
19. Новиков, А.И. Теория принятия решений и управление рисками в финансовой и налоговой сферах: Учебное пособие / А.И. Новиков, Т.И. Солодкая. - М.: Дашков и К, 2014. - 288 c.
20. Новиков, А.И. Теория принятия решений и управление рисками в финансовой и налоговой сферах: Учебное пособие для бакалавров / А.И. Новиков, Т.И. Солодкая. - М.: Дашков и К, 2014. - 288 c.
21. Новиков, А.И. Теория принятия решений и управление рисками в финансовой и налоговой сферах: Учебное пособие для бакалавров / А.И. Новиков, Т.И. Солодкая. - М.: Дашков и К, 2016. - 288 c.
22. Плошкин, В.В. Оценка и управление рисками на предприятиях: Учебное пособие / В.В. Плошкин. - Ст. Оскол: ТНТ, 2014. - 448 c.
23. Ревенков, П.В. Финансовый мониторинг. Управление рисками отмывания денег в банках / П.В. Ревенков, А.Б. Дудка. - М.: КноРус, 2013. - 280 c.
24. Рудько-Селиванов, В.В. Управление банковскими рисками в условиях глобализации мировой экономики: Научно-практическое пособие для специалистов / В.В. Рудько-Селиванов. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 318 c.
25. Рыхтикова, Н.А. Анализ и управление рисками организации: Учебное пособие / Н.А. Рыхтикова. - М.: Форум, 2013. - 240 c.
26. Саркисова, Е.А. Риски в торговле. Управление рисками: Практическое пособие / Е.А. Саркисова. - М.: Дашков и К, 2017. - 242 c.
27. Сигел, Д. Фьючерсные рынки: Портфельные стратегии, управление рисками и арбитраж / Д. Сигел. - М.: Альпина Паблишер, 2016. - 627 c.
28. Стребел, П. Грамотные ходы Как умные стратегия, психология и управление рисками обеспечивают успех бизнеса / П. Стребел. - М.: Олимп-Бизнес, 2014. - 208 c.
29. Стребел, П. Грамотные ходы. Как умные стратегия, психология и управление рисками обеспечивают успех бизнеса / П. Стребел, Э. Олссон; Пер. с англ. А. Столяров. - М.: Олимп-Бизнес, 2014. - 208 c.
30. Тепман, Л.Н. Управление банковскими рисками: Учебное пособие / Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 311 c.
31. Тепман, Л.Н. Управление банковскими рисками: Учебное пособие / Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 311 c.
32. Тепман, Л.Н. Управление инвестиционными рисками: Учебное пособие / Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 215 c.
33. Тепман, Л.Н. Управление рисками в условиях финансового кризиса: Учебное пособие / Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 295 c.
34. Тепман, Л.Н. Управление рисками в условиях финансового кризиса: Учебное пособие / Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 295 c.
35. Тихомиров Н.П., Тихомирова Т.М. Риск анализ в экономике, М.: Экономика, 2010. 168 с.
36. Тутова Н. А. Каждый из видов риска необходимо держать под жестким контролем // Банковские технологии, 2014. № 2. с. 30.
37. Уродовских, В.Н. Управление рисками предприятия: Учебное пособие / В.Н. Уродовских.. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 168 c.
38. Федорова, Т.А. Управление рисками и страхование в туризме: Учебное пособие / Т.А. Федорова. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 192 c.
39. Халиков М.А., Хечумова Э.А., Шардин А.А. Методология учета и оценки рисков производственной и финансовой сфер деятельности предприятия // Ученые записки Российской Академии предпринимательства. 2010. № 23. С. 165-180.
40. Черешкин Д.С. Управление рисками и безопасностью М.: Издательская группа URSS, 2016.200 с.
41. Черешкин, Д.С. Управление рисками и безопасностью / Д.С. Черешкин. - М.: Ленанд, 2010. - 200 c.
42. Чернова, Г.В. Страхование и управление рисками: учебник для бакалавров [Текст] / Г.В. Чернова. – 2-ое изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2017. – 768с.
43. Ширяев, А.Н. Модели финансовых рынков: Оптимальные портфели, управление финансами и рисками / А.Н. Ширяев. - М.: КД Либроком, 2009. - 216 c.
44. Ширяев, В.И. Модели финансовых рынков: Оптимальные портфели, управление финансами и рисками / В.И. Ширяев. - М.: КД Либроком, 2016. - 216 c.
45. Экономическая теория. Концептуальные основы и практика / Под общ. ред. В.Ф. Максимовой М: ЮНИТИДАНА, 2013. 751 с.
46. Яковлев, Г.А. Организация предпринимательской деятельности: Учебное пособие / Г.А. Яковлев, - 2-е изд. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 313
47. Financial optimization. Edited by Stavros A. Zeios. Cambridge University Press, 2015. 401 с
48. Сборник статистических материалов страхование в Российской федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.ins-union.ru/assets/files/2016/sbornik.pdf.