Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Становление системы налогообложения физических лиц в Российской Федерации).pdf

По общему правилу, доход детей, состоящих в браке, облагается отдельно от их родителей. Однако если один из состоящих в браке детей попадает в любую из перечисленных выше категорий, он имеет право присоединить свой доход к доходу родителей, после чего родители имеют право только на вычет в размере 4570 евро на каждого ребенка.

На западе сейчас обсуждается ряд интересных проектов упрощения системы налогообложения вплоть до перехода к системе единого налога на расходы, при которой обложению будут подвергаться только потребительские расходы граждан, а все виды накоплений и инвестиций получат полную свободу от налогов как общественно полезные и поддерживаемые государством. Однако на пути этих проектов еще остается слишком много препятствий как административно-технического, гак и психологического характера.

Что же касается снижения налоговых ставок, то эти процессы идут практически во всех странах, и страны. Наиболее «продвинутые» в этом направлении, добиваются наибольших успехов в экономическом и социальном развитии.

В России на данном этапе наблюдается постоянный отток национального капитала за рубеж и низкий встречный приток иностранного капитала. В результате своей налоговой политики Россия не только теряет позиции на мировом рынке, но и фактически блокирует создание нормальных рыночных отношений в собственной экономике.

Западные налоговые механизмы, перенесенные на российскую почву, теряют эффективность и проявляют себя негативным образом. Дело в том, что на Западе действует уже сложившаяся рыночная экономика с прочными демократическими традициями, а в России только начинается процесс ее формирования и пока нет ее важнейшей основы – многочисленного среднего класса. В России пока отсутствуют условия, которые на протяжении многих лет определяют развитие системы налогообложения в западных странах [11]. Однако опыт развитых стран может быть перенесен на российскую почву не путем слепого копирования, а путем корректировки существующей системы налогообложения физических лиц.

Так, например, переход к дифференцированной системе налогообложения доходов физических лиц обеспечил бы равномерность налогообложения, то есть реальную зависимость суммы налога от величины доходов. Однако, при излишне высоких ставках налога вследствие особенностей российского менталитета повлекут за собой сокрытие реальных доходов у высокообеспеченного класса.

Следовательно, на основании ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан исчислять и удерживать НДФЛ с доходов налогоплательщика. Если налоговый агент не может удержать исчисленную сумму налога, то в течение одного месяца со дня окончания налогового периода он должен письменно уведомить налогоплательщика, а также направить в налоговый орган сведения о налогоплательщике и сумме налога.

Заключение

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют функции, свойственные налогам вообще. Но при этом они служат и средством связи гражданина с государством или органами местного самоуправления, отражают индивидуальную причастность налогоплательщика к процессам государственного или местного уровня.

Налоги позволяют гражданину ощущать себя активно действующим членом общества. Проведенный в курсовой работе анализ действующей в настоящее время системы исчисления и удержания налогов с физических лиц показывает, что они, как и вся налоговая система России, находятся в постоянном развитии.

Налогообложение – это система распределения доходов между налогоплательщиками и государством, налоги представляют собой обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством на основе закона для удовлетворения общественных потребностей. В первой главе работы рассмотрены основные положения налогового статуса физических лиц.

Статус физического лица не требует специального подтверждения, а, следовательно, статус физического лица как налогоплательщика, подтверждать нет необходимости. В разделе рассмотрены основные обязанности налогоплательщиков – физических лиц. Налогоплательщики – физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, являются плательщиками пяти налогов и государственной пошлины. Максимально справедливое перераспределение доходов при минимальном ущербе интересов налогоплательщиков – физических лиц от налогообложения, является основной задачей налоговой системы. Эта проблема осложняется тем, что на разных этапах экономического развития приоритет может отдаваться либо экономической эффективности, либо социальной справедливости, в соответствии, с чем и выбирается шкала налогообложения.

Поэтому, проводя мероприятия по их реформированию необходимо учитывать интересы обеих сторон. Необходимо постоянно анализировать ситуацию в мировой, российской экономике и, исходя из имеющихся возможностей, изыскивать варианты поддержки участников экономической деятельности, стимулировать темпы роста экономики, в том числе и с помощью механизмов налоговой политики. Введение новых законов о налогах должно иметь место в исключительных случаях.

Именно стабильность позволяет населению страны доверять государству. Анализируя соответствие налогов с физических лиц принципу стабильности можно отметить следующее. Во второй главе рассмотрены особенности организации налогообложения физических лиц в Российской Федерации, экономическое значение налогообложения физических лиц и виды налогов, взимаемых с физических лиц в Российской Федерации. Налог на доходы физических лиц является наиболее стабильным.

В части налога на имущество, необходимо рекомендовать повсеместное введение налога на недвижимость, что должно стать основным этапом в реформировании системы поимущественного налогообложения в Российской Федерации, так как это позволит не только сократить количество поимущественных налогов с физических лиц, но и установить единую налоговую базу, как кадастровая стоимость. В части транспортного налога необходимо отметить, что налоговые ставки по данному налогу привязаны к мощности двигателя. При этом данный налог уплачивается как юридическими, так и физическими лицами, но разницы в величине налоговой ставки не предусмотрено.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года // Российская газета №256 от 25 декабря 1993 года

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части I и II). – М., 2013

3. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 02.12.2013) «О налогах на имущество физических лиц» // «Российская газета», № 36, 14.02.1992

4. Агафонова М.Н. Налог на доходы физических лиц. - М, 2016

5. Акимова В.М. Комментарий (постатейный) к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц» - М., 2016

6. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: «Бератор-Пресс», 2015

7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на доходы фи-зических лиц. Сложные вопросы. Из практики налогового консультирования // Налоги и финансовое право. – 2017. - № 7. С. 12-28

8. Вишневский В., Липницкий Д. Оценка возможностей снижения на-логового бремени в переходной экономике // Вопросы экономики.-2017.-№ 4. - С.107-132.

9. Волкова Н.Д., Лихтерман С.С., Ревазов М.А. Налоговая система России. – М.: МГГУ, 2015.

10. Каширина М.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МГЭИ, 2015

11. Кириллова О.С., Муравлева Т.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций. – М., 2015

12. Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. – М., 2017