Файл: Налоговая система РФ и проблемы еe совершенствования (Исторический опыт становления и развития обеспечивающие налоговых связанные стран с рыночной информационное экономикой).pdf

4. налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

ФЗ «О о разделе продукции» налогоплательщики являются организации, инвесторами. Инвестор освобождается от уплаты региональных и налогов.

Доля государства в общем объеме произведенной составляет не менее 32%; соглашения предусматривают доли государства в прибыльной продукции в случае показателей инвестиционной эффективности для инвестора при соглашения.

5. Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН вправе исключительно ИП, средняя численность наемных которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, ИП, 15 человек.

Смысл данного режима заключается в том, что покупает патент на определенный срок (не превышающий 12 месяцев. Как уже отмечалось, из основных элементов налоговой системы налоговое администрирование, которое представляет собой государства, осуществляемую уполномоченными государственными органами в области:

- налоговыми отношениями;

- планирования налоговых поступлений;

- контроля в соблюдения законодательства о налогах и сборах.

Министерство РФ определяет главные направления в области налоговой политики государства, прогнозирует налоговые и вносит предложения по улучшению налоговой РФ в целом. В его ведомстве находится Федеральная налоговая РФ (далее ФНС), как исполнительный орган государственной власти.

ФНС является четырехуровневой.

- Центральный аппарат ФНС;

- Межрегиональные инспекции, которые созданы в каждом из семи федеральных России, Межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, Межрегиональная по централизованной обработке данных, Межрегиональная инспекция по для целей налогообложения, Межрегиональная инспекция по камеральному контролю;

- ФНС по субъектам РФ;

- Инспекции ФНС городов областного, краевого подчинения, районов, районов в городах республиканского и областного подчинения.

итоги современного этапа развития в России можно сделать следующие выводы:

- меры по совершенствованию налоговой системы России, проведенные в налоговой реформы, позволили частично решить перед страной проблемы в области налогообложения;

- изменения способствовали упрощению, повышению уровня справедливости, обоснованности налогообложения, а также более справедливому налоговой нагрузки на субъектов хозяйствования;

- процесс налогообложения в России должен быть продолжен.

2.2. Анализ и поступления налоговых платежей в бюджетную Российской Федерации

Возрастание роли налогов в современном обществе, налоговой системы как неотъемлемого элемента экономики обуславливают роль и значение налоговой государства. Под воздействием налоговой политики развивается система в целом.

Существуют методики определения эффективности налоговой государства, вместе с тем, при этом необходимо анализировать динамику налоговых платежей в бюджетную

Показатели исполнения федерального за 2013-2017 годы

Таблица 1.

систему государства.

В с этим проанализируем показатели исполнения федерального

Российской Федерации за 2015-2019 годы на основании данных, на сайте Министерства финансов Российской Федерации^[23]. исполнения федерального бюджета за 2015-2019 годы в таблице 1.

В 2019 г. доходы федерального составили 15 088.9 млрд. руб. В сравнении с предыдущими годами положительная динамика. Объем поступлений в федеральный нефтегазовых доходов в 2019 г. сократился и составил 5 971.9 млрд. руб.

поступлений в федеральный бюджет ненефтегазовых в 2019 г. увеличился и составил 9 117.0 млрд. руб. Это говорит о том, что доля ненефтегазовых в структуре бюджета стала занимать его часть, т. е. доходы от налоговых поступлений обеспечивают бюджета в полном объеме, а доля нефтегазовых доходов снижается, это говорит о том, что зависимость бюджета от нефтегазовых доходов постепенно уменьшается. Доходы от налоговых поступлений быть основным источником наполняемости бюджета. Тогда экономики от экспорта нефти, в частности, снижается, и соответственно безопасность государства будет максимально обеспечена.

в 2019 г. составили 909.6 млрд. руб., в сравнении с 2018 г. (632.2 млрд. руб.) и предыдущими наблюдается рост объема поступлений данного вида налогов. поступлений НДС и налога на прибыль в 2019 г. в сравнении с годами также вырос, и составил 3 069.9 млрд. руб. и 762.4 млрд. руб. соответственно.

Проанализируем показатели в консолидированном бюджете Российской за 2015-2019 годы^[24].

Показатели исполнения консолидированного за 2013-2017 годы представлены в таблице 2

Таблица 2.

исполнения консолидированного бюджета за 2015-2019 годы

В 2019 г. в сравнении с 2018 г. и предыдущими годами доходы бюджета выросли и составили 30 640.0 млрд. руб. Наполняемость бюджета демонстрирует положительную динамику.

Нефтегазовые в 2019 г. в сравнении с 2017 г. (4 844.0 млрд. руб.) увеличились и составили 5 971.9 млрд. р., а в сравнении с 2015 г. (6 534.0 млрд. руб.) сократились.

доходы на протяжении 5 лет анализируемого периода растут и в 2019 г. составили 24 668.1 млрд. руб. НДС, акцизы, налог на прибыль, налог на физических лиц, страховые взносы на обязательное  страхование и прочие в 2019 г. также имеют роста, ввозные пошлины в сравнении с 2018 г. увеличились, а в сравнении с 2013 г. сократились.

Поступления страховых взносов, в Пенсионный фонд Российской Федерации, в 2019 году составили 4 490,0 млрд. рублей, или на 8,7% больше, чем в 2018 году. Поступления взносов, зачисляемых в Федеральный фонд обязательного медицинского (ФОМС), в 2019 году составили 1 087,0 млрд. рублей, или на 8,0% больше, чем в 2016 году. Поступления страховых взносов на социальное страхование на случай временной и в связи с материнством (ФСС) в 2019 году составили 222,8 млрд. рублей, или на 24,7% больше, чем в 2018 году.

образом, налоговые поступления дают возможность государству оборону страны, участвовать в финансировании социальных программ, правопорядок на территории страны, осуществлять выплаты плат работникам бюджетной сферы.

2.3. Основные проблемы налоговой системы Российской Федерации 

налоговая система выполняет взаимосвязанные она с одной стороны пополняет бюджет, с другой – она должна стимулировать и структурные сдвиги. И вот баланс этих двух  – самая сложная задача, с которой, наверное, приходится в этой сфере правительству РФ» (Д. А. Медведев).^[25]

В январе 2018 года Российской Академии хозяйства и государственной службы состоялся IX форум, в ходе которого была проведена экспертная дискуссия система России: образ будущего» в которой приняли Министр финансов РФ Силуанов, председатель Счетной палаты РФ Татьяна и руководитель Федеральной налоговой службы Мишустин и др.

На дискуссии был обозначен ряд проблем системы, в частности такие, как:

1. Проблема – законодательство, которое когда-то было развития налоговой системы страны, а сегодня ее тормозом.

Налоговый кодекс РФ стал практически неудобен, его реальное осложнено тем, что налогоплательщики и налоговые органы не уследить за всеми бесчисленными изменениями, вносимыми в него. кодекс – как основной закон, который регулирует отношения, должен быть стабильным, понятным и удобным.

При этом Налоговый кодекс РФ быть законом прямого действия.

2. Проблема – налоговая на налогоплательщиков, которая постоянно растет.

Государство должно о своей приверженности к снижению налоговой нагрузки. Если налоговую нагрузку не со странами ОЭСР, Большой и т. д., а с теми, кто нас окружает, с кем мы конкурируем на рынке капиталов, на рынке трудовых (БРИКС), у нас налоговая нагрузка выше. И отток сегодня в тот же Казахстан, где нагрузка ниже, это абсолютная реальность.

3. Проблема – Если налоговую менять, то по какому пути?

Как отмечает Вице-премьер Правительства РФ, Финансов РФ Антон Силуанов «налоговая должна способствовать сокращению теневого сектора, а стать более технологичной для повышения администрирования. Мы подкорректировать налоговую систему таким образом, следующие 6 лет она не претерпевала каких-либо существенных изменений, она была предсказуемой, понятной, отвечающей требованиям сегодняшнего дня».

Усилия быть направлены на то, чтобы налоговую систему таким образом, чтобы решались основные роста, сохранения и наполнения бюджета.

На основании исследования предлагаются следующие меры повышения налоговой системы Российской Федерации на этапе развития:

1. Налоговая система государства быть нейтральна. Это осуществляется за счет внедрения современных подходов к администрированию, пересмотра налоговых льгот и освобождений, интеграции налоговой системы в международные налоговые отношения.

Это отказ от произвольного освобождения от уплаты отдельных групп производителей или потребителей товаров, или предоставления им налоговых льгот под влиянием тех или иных групп. Речь идет именно о произвольном манипулировании налоговыми ставками. При этом не сомнению необходимость поддержки малоимущих, нетрудоспособных и т.п.

проблемы с внедрением в России инструментов политики, которые успешно функционируют во многих странах, свидетельствуют не о неэффективности данных инструментов, а о том, что причины этих лежат вне системы принятия решений в налоговой политики. Во многих случаях неэффективность с администрированием налогов и сборов, судебной системой, органами власти и управления в целом.

2. Система исчисления и налогов должна быть технически более и понятной, как для налоговых органов, так и для налогоплательщиков.

Налоговый кодекс РФ стал практически неудобен, его применение осложнено тем, что налогоплательщики и налоговые не могут уследить за всеми бесчисленными изменениями, в него. Налоговый кодекс РФ – как основной закон, который налоговые отношения, должен быть стабильным и понятен. На сегодняшний день кодекс РФ перестал быть законом прямого действия.