Файл: Анализ доходов и расходов банка на примере ПАО «Банк ВТБ».pdf

Коммерческий банк-это предприятие, которое организует движение ссудного капитала с целью получения прибыли.^[1] Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях: накопление и мобилизация денежного капитала; посредничество в кредитовании; создание кредитных денег; осуществление расчетов и платежей в экономике; организация выпуска и размещения ценных бумаг; оказание консультационных услуг.

Актуальность данной работы заключается в том, что анализ доходов и расходов банка позволяет изучить результаты деятельности коммерческого банка и оценить эффективность деятельности банка как коммерческого предприятия, а анализ результатов финансовой деятельности банка позволяет банкам повысить уровень прибыли и рентабельности.

Объектом исследования являются доходы, расходы и прибыль коммерческого банка.

Предметом исследования является анализ доходов, расходов и прибыли коммерческого банка.

Целью работы является рассмотрение теоретических вопросов, связанных с доходами, расходами и прибылью коммерческого банка ПАО «БАНК ВТБ», а также анализ финансовых результатов деятельности конкретного коммерческого банка.

Основные задачи:

1. изучение теоретических вопросов;

2. исследование финансовых показателей коммерческого банка ПАО «БАНК ВТБ».

Работа состоит из двух глав.

В первой главе рассматриваются теоретические вопросы: структура доходов, расходов и прибыли коммерческого банка ПАО «БАНК ВТБ».

Во второй главе анализируются финансовые показатели ПАО «БАНК ВТБ».

При написании курсовой работы использовались различные источники информации: учебно-методическая литература и интернет-ресурсы.

Эта курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

1. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

1.1. Структура доходов коммерческого банка

Доход коммерческого банка-это доход, который банк получает от своей операционной, а не операционной деятельности.^[2]

Рассмотрим операционный доход коммерческого банка

Основная часть доходов коммерческого банка приходится на операционный доход. Операционный доход делится на доход от собственного капитала, а не на процентный доход.

Рассмотрим процентный доход коммерческого банка

Процентные доходы, полученные за счет предоставления кредитов или от размещения свободных денежных средств в центральных и коммерческих банках в течение отчетного периода, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных видов деятельности: лизинга, факторинга, форфейтинга, траста, программных операций. Этот процентный доход формируется за передачу денег во временное пользование и приносит доход в виде процентов на вложенную сумму.

Теперь рассмотрим непроцентный доход коммерческого банка

Отсутствуют процентные доходы от комиссионных доходов, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

Комиссионные доходы включают доходы, полученные от киноиндустрии, а не от кредита.

Банки предоставляют следующие виды услуг, приносящих комиссионный доход: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, банковские услуги по валютным договорам специалистов, предоставление банковских гарантий, конверсионная деятельность, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, деятельность по доверительному управлению, лизинговая деятельность, фарфитинговая деятельность, факторинговые услуги, обработка депозитов.

Комиссионные доходы более стабильны, чем процентные, поэтому многие коммерческие банки видят увеличение доли комиссионных доходов в общем объеме всех доходов.

Обратимся к рассмотрению доходов коммерческих банков от неоперативной деятельности.

Доходы от внеоперационной деятельности банков составляют относительно небольшую часть в структуре доходов коммерческого банка. К доходам от внереализационной деятельности относятся: дивиденды, полученные кредитной организацией от вложений в акции, от участия в уставном капитале юридических лиц; доходы от продажи и аренды имущества банка или от его переоценки; штрафы, пени и пени по кредитным, расчетным и иным вопросам; прочие внереализационные доходы.^[3]

Помимо доходов от операционной и внеоперационной деятельности банки получают также прочие доходы, связанные с прочими доходами: штрафы, пени, пени, взысканные с клиентов; поступление излишних денежных средств; восстановление резервов; возмещение расходов на предоставление зданий, выплату льгот арендным организациям; доходы в виде возмещения из бюджета переплат по налогу на прибыль.

Также доходы банка делятся на стабильные и нестабильные. ^[4]

Стабильный доход, доход, который согласуется с банком в течение относительно длительного периода времени (от одного до двух лет) и может быть политикой на будущее. В банках стабильный доход-это доход от основной деятельности.

Нестабильные доходы, доходы, полученные от операций с иностранной валютой, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках.

1.2. Осуществление расходов коммерческого банка

Расходы коммерческого банка-это расходы денежных средств банка на осуществление различных операций и обеспечение функционирования банка.^[5]

По своему характеру расходы коммерческого банка подразделяются на:

1) операционные расходы, в том числе процентные расходы, комиссионные расходы, по операциям на финансовых рынках;

2) расходы на обеспечение оказания услуг по осуществлению деятельности банка;;

3) прочие расходы.

Операционные расходы коммерческого банка

Операционные расходы банка-это расходы, понесенные при осуществлении банковской деятельности. Сколько стоят операционные расходы от объема и структуры деятельности банка.

Рассмотрим процентные расходы коммерческого банка.

Банковские процентные расходы - это затраты на оплату использования заемных ресурсов. Основная часть кредитных ресурсов банка-это ссудные деньги, за пользование которыми необходимо платить. Такие расходы составляют наибольшую долю в расходах коммерческого банка.

Крупные суммы процентов выплачиваются по вкладам населения и кредитам, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Небольшие суммы процентов выплачиваются банками за пользование денежными средствами, находящимися на счетах физических лиц, как на расчетных, так и на текущих счетах юридических лиц.^[6]

Теперь рассмотрим другие расходы коммерческого банка.

При этом ни одно кредитное обслуживание клиентов не предполагало затрат на оплату услуг: банков-корреспондентов, центральных банков, юридических фирм, бирж и т. д. Оплата этих услуг производится в виде комиссии на сумму сделки, а в данную группу расходов входят указанные комиссионные расходы. Комиссионные расходы составляют небольшую долю от общей стоимости.

При осуществлении деятельности на финансовых рынках возникают расходы на приобретение акций, облигаций, цена купонного дохода по облигациям, цена векселей, расходы на переоценку ценных бумаг и других активов, расходы по операциям с иностранной валютой.

К расходам на обеспечение услуг банка относятся: содержание всех зданий и вспомогательных помещений; содержание обслуживающего персонала (оплата всех видов работ, командировочные расходы, социальные и семейные расходы, расходы по охране труда, расходы на обучение и повышение квалификации и др.); приобретение и эксплуатация кинооборудования; услуги связи, телекоммуникации и информатизации; освещение; транспорт; прочие расходы.^[7]

Существуют расходы, связанные с формированием резервного фонда банка, который предназначен для покрытия возможных убытков и убытков по кредитам, дебиторской задолженности, возможных убытков от прочей напряженной деятельности, а также обесценения различных ценных бумаг.

1.3. Виды прибыли коммерческого банка

При сопоставлении доходов и расходов банка за отчетный период выявляется конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток). Если совокупный доход банка превышает совокупные затраты, то банк имеет положительный финансовый результат-прибыль.^[8]

Рассмотрим причины получения прибыли.

Во-первых, рассмотрим валовую прибыль коммерческого банка.

Валовая прибыль-это разница между суммой валового дохода и расходами банка.

Валовая прибыль банка делится на:

1) операционная прибыль, которая называется в числе самых высоких операционных доходов и расходов;

2) процентный доход, определяемый как превышение процентного дохода, полученного от банка по процентным расходам;

3) комиссионная прибыль, определяемая как превышение комиссионного дохода над комиссионной стоимостью;

4) прибыль от операций на финансовых рынках, которая определяется как разница между доходом и стоимостью этих операций. Пять

Теперь перейдем к рассмотрению чистой выгоды коммерческого банка.

Чистая прибыль является конечным финансовым показателем, отражающим результаты работы банка, и остается в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Чистая прибыль предоставляется:

* взносы в сберегательные фонды;

* взносы в специальный фонд (потребление) );

* взнос в резервный фонд;

* выплата дивидендов акционерам (акционерам).

Часть прибыли банка расходуется на приобретение основных средств, персонал социального банка, потребительские и благотворительные цели.

Часть прибыли поступает в резервный фонд, если она составляет менее 15% уставного капитала банка. Каждый год банк должен вносить в этот фонд не менее 5% своей прибыли.

1.4 Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где государство на сегодняшний день наиболее информировано не только о размерах прибыли банков, но и об источниках их формирования, в России не учитываются результаты работы банков, их доходы и стоимость составляющих, а иногда и методы определения их рейтингов. На сегодняшний день оценка финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) проводится либо самими банками, либо организацией без участия ЦБ РФ, Минфина, налоговой инспекции. Рейтинги для оценки доходов и расходов коммерческих банков, которые в международной практике выступают в качестве СМИ государственного мнения, не играют такой роли в России.

Наши методы оценки доходов и расходов коммерческих банков сильно отличаются, в соответствии с существующей практикой анализа финансового состояния. По целевому назначению можно разделить на группы рейтинговую оценку, порядок от одного из показателей деятельности банка, стандарты отчетности и оценки имиджа. Алгоритмы техники совершенно разные.

Таким образом, система разработана специалистами под руководством В. Кромонов основан на следующем алгоритме^[9] :

* объединение доходов и расходов в однородную группу;

* расчет коэффициентов, описывающих закономерности и балансы;

* расчет текущего индекса доверия банков;

* сравнение и размещение различных банков в рейтинге.