Файл: Анализ доходов и расходов банка на примере ПАО «Банк ВТБ».pdf

Методология Международного промышленного банка (МИБ) основана на заранее определенных, общих принципах сложности, обоснованности, корректности и последовательности. Система позволяет получить рейтинговую таблицу, в которой показаны значения показателей, характеризующих доходы и расходы конкретного банка. Получив информацию о банке, инвестор получает представление о конкретном банке и сравнивает ее с данными других банков, чтобы выбрать наиболее достоверный.

Алгоритм методологии СК "Рейтинг" включает в себя этап рассмотрения балансов коммерческих банков и их последующего анализа экспертами. В конце этапа консультаций проводится экспертная оценка и публикуется рейтинг.

Компания "ИНЕКС" пытается адаптировать американский метод "КЭМЕЛ"к российским условиям. Окончательный рейтинг методикой не предусмотрен, но для каждого рассчитанного коэффициента устанавливаются нормативы, несоответствие которых свидетельствует о наличии проблем в банке.

Согласно методологии журнала "Эксперт", банки характеризуются рядом показателей. Результатом исследования является таблица, в которой для любого банка по каждому из показателей устанавливается его принадлежность к определенной категории.^[10]

Методология Оргбанка закрыта. Она включает в себя три этапа анализа: формальный, математический и экспертный, по полученным результатам банку присваивается категория в соответствии с его кредитоспособностью.

Сводные таблицы, разработанные по методике "Интерфакс-АИФ", содержат информацию о каждом из банков по показателям. На его основе потребитель самостоятельно делает оценки и выводы.

Итак, данная система оценки российских коммерческих банков, наряду с их положительными качествами, имеет существенные недостатки, которые могут привести к возникновению несоответствия между государством, банком и его местом в рейтинге. Часто при расчете каждого из показателей выявляются методологические ошибки. Из-за недоступности способов многие заинтересованные стороны могут не понимать принципов сбора тех или иных показателей и поэтому делать выводы о качестве методов.

Для проведения работ по разработке качественных методик и устранения имеющихся недостатков необходимо создать независимое агентство с участием специалистов Центрального Банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Налоговой службы Российской Федерации, которое должно разработать единую научно обоснованную и апробированную методику оценки.

2. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка на примере ПАО «Банк ВТБ»

2.1. Динамика прибыли

ПАО «БАНК ВТБ»- российский коммерческий банк с государственным участием, основанный в 1990 году. Второй по величине банк страны по активам (после Сбербанка) и первый по размеру уставного капитала. Основным акционером Банка является государство, которому принадлежит 60,9348% голосующих акций, или 85,2665% уставного капитала Банка.

Начать надо с того, что вирусный кризис ударил по доходам и прибыли крупнейших банков, что в свою очередь существенно повлияло на снижение темпов роста доходов ПАО «БАНК ВТБ» на 2020 год по сравнению с 2019 годом.

При анализе финансовых результатов деятельности коммерческих банков особое внимание уделяется изучению величины получаемого дохода, так как доход является основным фактором получения прибыли.

Наиболее важным для банка является процентный доход, который составляет основную часть доходов от операционной деятельности.

Для анализа процентного дохода необходимо построить таблицу, которая будет отражать структуру полученного процентного дохода.

Таблица №1. Структура полученных процентных доходов в 2019-2020гг. ПАО «БАНК ВТБ»

Доходы от размещения средств в кредитных организациях и от кредитов, выданных клиентам, не являющимся кредитными организациями, увеличились в 2019 году и снизились в 2020 году на фоне экономического кризиса, связанного с распространением коронавирусных инфекций.

Доходы от операций с ценными бумагами значительно снизились в 2020 году по сравнению с 2019 годом.

Процентные доходы снизились с 844,1 млрд руб. до 683,3 млрд руб.

Обратимся к анализу непроцентных доходов, который позволяет определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники дохода. Для этого составим таблицу непроцентных доходов.

Таблица №2. Структура полученных непроцентных доходов в 2019-2020 гг. ПАО «БАНК ВТБ»

Сумма доходов, полученных от валютных операций, значительно снизилась в 2020 году с 337 549 тысяч рублей по сравнению с доходом в 2019 году в размере 52 213 239.^[11]

Комиссионные доходы в 2019 году составили 23 406 845 тысяч рублей, а темпы снижения комиссионных доходов в 2020 году наблюдаются до 20 631 702 тысяч рублей. Это может быть связано с ростом кассового и расчетного обслуживания клиентов в 2019 году, а в 2020 году снижение выручки связано с экономическим кризисом в стране. ПАО «ВТБ БАНК» также потерял выручку из-за падения продаж страховых продуктов в своих филиалах.^[12]

Непроцентные доходы резко упали с 111,5 млрд рублей в 2019 году до 37,5 млрд рублей в 2020 году.

Однако увеличение непроцентных доходов является негативным фактором в работе коммерческого банка. Это может означать ухудшение ситуации на кредитном рынке и снижение доли банка на кредитном рынке.

После анализа доходов анализируются расходы банка.

Таблица №3. Структура расходов в 2019-20120 гг. ПАО «БАНК ВТБ»

В общей сумме расходов преобладают процентные расходы, они составляют 67 процентов от общей доли расходов. В целом процентные расходы снизились в 2020 году. Непроцентные расходы увеличились в 2019 году, но есть перспективы снижения в 2020 году. В целом в 2020 году расходы увеличились на 160,6 млрд рублей.^[13]

Теперь перейдем к рассмотрению коэффициентного анализа.

Для оценки уровня деятельности банка рекомендуется использовать следующие финансовые коэффициенты.

Соотношение комиссионных и процентных доходов. Этот коэффициент отражает коэффициент безрискового дохода банка, чем выше значение этого показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой.

К2020 = 20631702/683300000000 = 0.00003

K2019 = 23406845/844100000000 = 0,000028

По нашим расчетам, понятно, что этот показатель снизился, но очень незначительно, поэтому мы не можем назвать это негативным моментом в работе банка.

Отношение процентных доходов к процентным расходам. Отражает способность банка получать прибыль от своей основной деятельности.

К2020 = 683.3/363.3 = 1,881

К2019 = 844,1/489,8 = 1,723

По нашим расчетам, понятно, что показатель снизился. Это означает, что способность банка получать прибыль от своей основной деятельности снизилась.

Соотношение затрат и эффективности. Оценивает общую производительность. Он рассчитывается как соотношение доходов и расходов.

К2020 = 720,8/574,2 = 1,255

К2019 = 955,6/734,8 = 1300

Исходя из результатов наших расчетов, можно сказать, что эффективность работы банка возросла в 2019 году и снизилась в 2020 году.

Коэффициент покрытия безрисковых затрат. Чем выше значение этого показателя, тем ниже риск потерь. Он рассчитывается как соотношение комиссионного дохода и всех расходов.

К2020 = 20631702/574200000000 = 0.0000359

K2019 = 23406845/734800000000 = 0,0000318

Риск убытка для банка возрос. Это связано с нестабильной экономической ситуацией.

Соотношение доходов и расходов банка характеризуется процентной маржей – это разница между процентными доходами и расходами коммерческого банка, полученными и выплаченными процентами.

В 2020 году этот показатель составил 683,3 – 363,3 = 320 млрд рублей, в 2019 году-844,1 – 489,8 = 354,3 млрд рублей. Таким образом, происходит снижение этого показателя.

Чистая прибыль является важным показателем, характеризующим финансовый результат деятельности банка.

В апреле 2020 года чистая прибыль банковского сектора ПАО «БАНК ВТБ» рухнула почти в шесть раз, до 32 млрд рублей, сообщил ЦБ. Регулятор связал это с ограничительными мерами на фоне пандемии COVID-19, а также с переоценкой валютных активов банков. В связи с укреплением рубля в апреле по сравнению с мартом это негативно сказалось на финансовых результатах кредитных организаций.^[14]

Чистая прибыль ПАО «БАНК ВТБ» в мае 2020 года составила 0,5 млрд рублей, снизившись на 95,5% по сравнению с предыдущим годом. По оценкам банка, прибыль GJ в 2020 году составила 128 млрд рублей.^[15]

2.2. Рентабельность

Показатель рентабельности отражает долю прибыли в общем доходе коммерческого банка и характеризует результаты деятельности банка.

P = (Прибыль/Доход) * 100%

Расчет рентабельности ПАО "Банк ВТБ" в 2020 и 2019 годах:

1. P2020= (146,6/720,8) * 100 = 20,34 проценты

2. P2019 = (220,8/955,6) * 100 = 23,12 проценты

Другими словами, этот показатель показывает, какая часть дохода коммерческого банка идет на формирование прибыли. В 2020 году 20,34 процента выручки пошли на получение прибыли, а остальная часть выручки – 79,66 процента - пошла на возмещение расходов банка. А в 2019 году 23,12 процента выручки ушло на формирование прибыли, остальная часть выручки-76,88 процента-пошла на возмещение расходов банка.

Снижение этого показателя в 2020 году является негативным моментом в деятельности банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых для покрытия расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

Общая рентабельность рассчитывается как отношение прибыли к общим затратам и характеризует экономическую эффективность деятельности банка.

1. P2020 = (146,6/547,2) * 100 = 26,79 процентов.

2. P2019= (220,8/734,8) * 100 = 30,05 процентов.

Общая рентабельность также снизилась. Это означает, что экономическая эффективность банка снизилась.

Рентабельность активов рассчитывается как отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Стандартное значение этого показателя составляет 1-4 процента.

Средняя стоимость активов = активы на начало периода + активы на конец периода) /2

Средняя стоимость актива2020=(7145,7+8768,5) /2=7957,1

Средняя стоимость актива2019=(8768,5+12190,8) /2=10479,65

1. P2020 = (100,5/7957,1) *100 = 1,26 процентов.

2. P2019 = (0,8/10479,65) *100 = 0,008 процентов.

Рассчитайте коэффициент эффективности активных операций. Этот коэффициент рассчитывается как отношение валовой прибыли к средней стоимости активов.

1. К2020= 146.6/7957.1=0.0184

2. K2019=220,8/10479,65=0,0211

Рентабельность активных операций в 2020 году снизилась по сравнению с 2019 годом, что является негативным моментом для банка.

Пандемия коронавируса оказала значительное негативное влияние на финансовые результаты банка. Банку пришлось создавать большие резервы под повышенные риски. Это привело к падению операционных доходов и чистой прибыли.

Руководство компании вынуждено внимательно следить за достаточностью капитала для выполнения требований Банка России, поэтому оно существенно урезало дивиденды за 2019 год.