Файл: Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования (Анализ налоговых поступлений в бюджет РФ).pdf

Физических лиц, работающих не официально, также коснутся изменения. Государство намерено вывести из тени граждан, которые предоставляют услуги или продают товары, не оплачивая налоги. Самозанятым гражданам предлагается зарегистрировать свою деятельность без посещения налоговой службы через специальное приложение. Оплачивать налоги также можно, не выходя из дома.

Все эти меры направлены на стабилизацию экономику России с помощью получения новых отчислений в бюджет страны.

3.2 Основные направления реформирования налоговой системы РФ

Основное направление деятельности налоговой системы — это создание рационального, эффективного и справедливого механизма, который бы обеспечил достойный экономический рост всему государству. Однако, как показывает практика, ключевым направлением становится повышение стимула к сбору фискальных платежей.

В то же время повышение стимулов к собираемости фискальных обязательств позволило российской экономике выйти на новый, более высокий уровень развития.

Это связано с тем, что законодатели предложили рациональные виды и режимы налогообложения, сокращающие фискальную нагрузку плательщиков. А следовательно, большинство экономических субъектов решило выйти из теневой экономики.

Однако действующие подходы несовершенны и требуют многочисленных изменений.

Реформирование действующей налоговой системы должно осуществляться в направлениях создания благоприятных налоговых условий для товаропроизводителей, стимулирования вложения заработных средств в инвестиционные программы, обеспечения льготного налогового режима для иностранных капиталов, привлекаемых в целях решения приоритетных задач развития российской экономики.

Эти направления имеют непосредственное отношение практически ко всем федеральным и региональным налогам. Среди них ключевое значение получают налоги на прибыль и на добавленную стоимость, которые в решающей мере определяют налоговое бремя на товаропроизводителей и благодаря этому способны либо подавить производство, либо стать мощным рычагом его стимулирования.

Ввиду сложившейся ситуации стала очевидной необходимость реформирования налоговой системы Российской Федерации.

Основными направлениями реформирования налоговой системы являются следующие:

• реформирование законодательной базы, регламентирующей количество и сроки проведения налоговых проверок;
• профилактика правонарушений со стороны должностных лиц налоговых органов (реформирование и реорганизация налоговых органов и их кадрового обеспечения);
• внедрение новых форм налогообложения для снижения налогового давления в отдельных отраслях и для привлечения иностранных инвестиций;
• повышение роли стимулирующей функции налогообложения;
• совершенствование применения налога на добавленную стоимость; создание более комфортных налоговых условия для малого и среднего бизнеса и инновационных предприятий;
• реформирование амортизационной политики.

Делаем вывод, что налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была так же адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итог, делаем выводы, что одним из важнейших элементов государственной власти является налоговая система. Она является крайне необходимым условием формирования государственного бюджета и для содержания органов государственной власти.

Налоговая система – это комплекс общеобязательных платежей в пользу бюджетов и внебюджетных фондов, осуществляемых налогоплательщиками в порядке, оговоренном фискальным законодательством.

Налоговой системой называется вся совокупность налогов, установленных в государстве, принципы, формы и методы их введения или отмены, а также систему мер и органов, которые обеспечивают выполнение требований законов о налогах.

Налоговой системой признается совокупность налогов, сборов и иных аналогичных платежей, исчисляемых и уплачиваемых налогоплательщиками в соответствии с условиями, установленными в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Потребность в формировании налоговой системы определяется функциональными задачами государства. Эволюция государственности на протяжении всего исторического развития общества оказывает прямое влияние на изменение налоговой системы. Как результат организация налоговой системы государства выступает прямой характеристикой ее развития. В основе построения налоговой системы лежит ряд принципов, определенных Конституцией страны и Налоговым кодексом.

Российская налоговая система имеет три уровня, определяемая уровнем регулирования и установления отдельных налогов: на уровне федерации, региона и муниципального образования.

В зависимости от особенностей исторического развития, обычаев и традиций и государственного строя каждая налоговая система имеет свои особенности структуры.

Налоговая система Российской Федерации находится в подчинении Министерства финансов. Она состоит из законодательной базы, налоговых органов, объектов и субъектов налоговой системы.

Налоговая система позволяет сдерживать рост и развитие монополий внутри страны. Она дает возможность сдерживать стремление к неограниченному накоплению капитала и его сосредоточению в руках нескольких предпринимателей. Кроме того, система налогообложения позволяет регулировать основные экономические показатели страны в целях поддержания стабильности экономики в целом.

Особенности налоговой системы определяются особенностями государственного устройства, исторического развития и состояния национальной экономики.

Поэтому главной особенностью налоговой системы Российской Федерации является ее трехуровневость. Она означает, что существует три уровня налогообложения: федеральный, региональный (субъектов Федерации и административно-территориальных единиц на уровне республик, областей, краев и городов федерального значения), местный (уровень муниципальных единиц). Федеральный уровень налоговых органов представлен Федеральной налоговой службой Российской Федерации, Государственным таможенным комитетом Российской Федерации, органы государственных внебюджетных фондов (например, Государственный пенсионный фонд). Они подчиняются Министерству финансов Российской Федерации.

Из проведенного анализа во второй главе , можно сделать вывод, что за анализируемый период (2016 – 2018 гг.) наблюдается положительная динамика роста налоговых поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации, такая же тенденция сохраняется и у отдельных видов налогов.

Несмотря на снижение величины задолженности по налогам и сборам, ее уровень остается высоким. Наибольшая доля в общей сумме задолженности принадлежит налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, поэтому работа налоговых органов должна быть в большей степени направлена на взыскание данных налогов.

Основное направление деятельности налоговой системы — это создание рационального, эффективного и справедливого механизма, который бы обеспечил достойный экономический рост всему государству. Однако, как показывает практика, ключевым направлением становится повышение стимула к сбору фискальных платежей.

В то же время повышение стимулов к собираемости фискальных обязательств позволило российской экономике выйти на новый, более высокий уровень развития. Это связано с тем, что законодатели предложили рациональные виды и режимы налогообложения, сокращающие фискальную нагрузку плательщиков. А следовательно, большинство экономических субъектов решило выйти из теневой экономики. Однако действующие подходы несовершенны и требуют многочисленных изменений.

Делаем вывод, что налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была так же адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый Кодекс РФ 2018 года (НК РФ редакция 2017-2018): [Электронный ресурс] http://ipipip.ru/nk/
2. Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов Информация официального сайта Министерства финансов Российской Федерации: [Электронный ресурс]

http://minfin.ru/ru/document/?id_4=119695&area_id=4&page_id=2104&popup=Y#ixzz53sTgyJs0

1. Александров, И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров. - М.: Дашков и К, 2017. - 317 c
2. Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2019. - 288 c.
3. Гончаренко. Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата ,отв. ред.— М.: Издательство Юрайт, 2017. — 541 с.
4. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 496 c.
5. Евстигнеев, Е. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е. Евстигнеев. - СПб.: Питер, 2017. - 576 c.
6. Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.Ф. Зарук, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова, А. Носов. - М.: Инфра-М, 2018. - 432 c.
7. Лазарева, Н. В. Налоги и налогообложение / Н.В. Лазарева. - М.: Феникс, 2018. - 320 c.
8. Малис Н.И. Налоговая политика государства. Учебник и практикум для академического бакалавриата 2018 г., 388с.
9. Морозов, А. А. Налоговая система и законодательное регулирование налогового обложения / А.А. Морозов. - М.: Знание, 2018. - 104 c.
10. Мельникова Н.П. Налоги и налоговая система российской федерации. практикум. Учебное пособие для академического бакалавриата, 2018г, 314с.
11. Ордынская Е. В. Трансформация налоговой системы в период кризиса: российский и зарубежный опыт : монография / Е. В. Ордынская. - Москва : Проспект, 2017. – 110 с.
12. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 336 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
13. Перов, А. В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2019. - 944 c.
14. Полунин С. К. Налоговая система Российской Федерации // Молодой ученый. — 2017. — №46. — С. 239-241.
15. Сильвестрова, Т.Я. Налоги и налогообложение: Уч. / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 384 c.
16. Ульяненко Д.И. Оценка состояния и проблем действующей современной системы налогообложения России // Ростовский научный журнал. 2017г. С 239-248
17. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Налоговая политика. Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры, 2018г., 408с.
18. Актуальные обновления налогового законодательства, материалы, учебные пособия [Электронный ресурс] : Налоги и налогообложение / Налоги и налогообложение – Режим доступа : http://nalogpro.ruОфициальный сайт Федерального Казначейства Российской Федерации [Электронный ресурс] // URL: http://roskazna.ru/
19. Особенности налоговой системы РФ [Электронный ресурс]. https://idaten.ru/law/finance-law/osobennosti-nalogovoi-sistemi-rf
20. Современная налоговая система РФ 2018 [Электронный ресурс] https://bbk38.ru/sovremennaja-nalogovaja-sistema-rf-2017-42624/
21. Информационно-аналитический раздел [Электронный ресурс]: официальный сайт Министерства финансов РФ. – Режим доступа: http://info.minfin.ru/kons_doh.php
22. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] –Режим доступа: http://www.nalog.ru/
23. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] http://www.gks.ru
24. Официальный сайт Счетной палаты Российской Федерации [Электронный ресурс] // URL: http://audit.gov.ru/
25. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс] // URL: http://minfin.ru
26. Электронный журнал «Налоговая политика и практика» [Электронный ресурс]: Официальное издание ФНС России. - Режим доступа: http://nalogkodeks.ru
27. Электронный журнал «Финансовый директор» [Электронный ресурс]: Что ждет налоговую систему РФ в ближайшей перспективе. - Режим доступа: http://fd.ru
28. Электронный журнал «Российский налоговый курьер» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http://www.rnk.ru