Файл: Налоговая система России: проблемы и направления совершенствования ( Понятие налоговой системы).pdf

Самый большой размер среди прочих налогов имеют НДФЛ, налог на имущество юридических лиц и основную часть задолженности составляет транспортный налог.
Из приведенных выше данных помимо значительно роста налоговых поступлений в государственный бюджет так же следует и увеличение задолженностей, что, разумеется, негативно влияет на общее положение государства и его граждан, так как не в полной мере обеспечивается финансирование государства, что мешает полному выполнению социальных программ.

Налоговые задолженности являются на данный момент огромной проблемой, которая ведет к недостачам в государственный бюджет больших сумм по причине кризиса и чрезмерной налоговой нагрузки на физические и юридические лица, ведущие к сокрытию некоторой части доходов от налоговых органов.

Как видно из представленных выше таблиц, задолженность по налогам растет с каждым годом, при этом данный рост наблюдается почти по всем видам налогов.

2.2 Проблемы современной налоговой системы РФ

На данный момент налоговая система РФ имеет ряд недостатков, препятствующих эффективному развитию экономики страны и государства в целом. На основе большого количества статей и диссертаций различных авторов, можно выделить основные проблемы налогообложения на современной этапе развития РФ:

1. Посредственность действующего налогового законодательства, а следовательно и нестабильность налогового обложения и налоговой системы в целом. Изменение Налогового Кодекса является необходимым и неизбежным процессом. Но в то же время делать это нужно постепенно с целью минимизации негативного влияния на налогоплательщиков. Однако в РФ изменения в Налоговом кодексе на федеральном и региональном уровнях происходят слишком часто (каждый месяц), что влечет за собой неблагоприятные последствия как для системы налогообложения, так и для непосредственно налоговой системы РФ.
2. Ограничение количества местных налогов. В 2015 году в перечень местных налогов был добавлен торговый налог, однако ранее из него были исключены такие налоги, как налог на рекламу, на наследование и дарения, местные лицензионные сборы. Это привело к стеснению финансовых возможностей на региональном уровне, необходимости увеличения дотаций со стороны федерального бюджета, а следовательно и увеличения зависимости субъектов РФ от центральной власти.
3. Основной причиной плохой реализации социальной функции государства является увеличение количества косвенных налогов, которые напрямую сказываются на положении малообеспеченных слоев населения.
4. На данный момент у органов налогового контроля отсутствует возможность контроля дохода юридических лиц через анализ их расходов, что приводит к росту теневой экономики государства, а следовательно и недоимок в государственный бюджет посредством налогов и сборов.
5. Нарушение одного из главных принципов налогообложения в нашей стране является фиксированная ставка подоходного налога для всех физических лиц, независимо от их доходов. Попытки утвердить законопроект о прогрессивной налоговой ставке так и не увенчались успехом. По словам депутатов Государственной Думы: «Введение прогрессивной налоговой ставки повлечет за собой увеличение случаев ухода от налогов».
6. Основной проблемой текущей системы налогообложения является чрезмерная перегрузка налоговым бременем физических лиц и мелких предпринимателей по причине того, что налоговым службам намного проще проверять мелких налогоплательщиков, в отличие от крупных, которые в той или иной степени пользуются как законными, так незаконными способами уменьшения или ухода от налогов и сборов.

Подводя итоги по примерам, приведенным выше можно сделать вывод, что налоговая система Российской Федерации находится не в лучшем состоянии и нуждается в обязательной корректировке.

2.3 Пути совершенствования налоговой системы РФ

Необходимость совершенствования налоговой системы в РФ данный момент является первоочередной задачей. Для решений вышеперечисленных проблем налоговой системы РФ существуют следующие пути:

1. Совершенствование Налогового Кодекса путем минимизации количества налогов и сборов с их одновременной унификацией, а так же усовершенствование и приведение в надлежащее состояние порядка уплаты и сбора налогов и сборов для повышения понимания налогоплательщиками её процедуры.
2. Из предыдущего пункта следует необходимость улучшения работы соответствующих органов, постоянной проверки компетентности и квалификации работников налоговой службы, а так же производить постоянный контроль за их деятельностью.
3. Снижение налоговой нагрузки на физические лица, то есть постепенный переход государства с политики взимания большого количества косвенных налогов с физических лиц на политику прямых налогов, так как плательщиками большинства косвенных налогов являются именно физические лица. В развитых странах на них приходится от 10 до 15 процентов косвенных налогов, что существенно упрощает их исчисление и решает проблему чрезмерной налоговой нагрузки на налогоплательщиков.
4. Так же необходимо увеличение контроля над юридическими лицами с помощью предоставления налоговым органам возможности анализа не только доходов юридических лиц, но и их расходов. Таким образом, при несовпадении доходов с реальными расходами, организации будут вынуждены доказывать неправильность расчетов налоговых органов путем предоставления полной информации о доходах, что снизит количество случаев ухода от налогов.
5. Введение прогрессивной шкалы подоходного налога.

Таблица 4.

Подоходный налог в других странах

В приведенной выше таблице представлены данные подоходного налога на примере стран с преуспевающей экономической системой. Высокое неравенство в доходах пагубно влияет на экономический рост государств, а сохранение такой ситуации на длительном промежутке времени ведет к обнищанию большей части населения, что мы и наблюдаем на данный момент в России.

1. Необходимо проводить политику устранения задолженностей по налогам и сборам, так как для современной налоговой системы в РФ характерно уклонения от налогов и увеличение количества способов обхода налоговых законов. Следовательно, перед налоговыми органами помимо первоочередной задачи в виде выявления фактов сокрытия доходов и ухода от налогообложения должна так же стоять задача в своевременном редактировании нормативно-правовой базы и оперативном устранении возможных каналов возникновения налоговых нарушений.
2. Нужно упростить налоговую отчетность в силу того, что на текущий момент объем деклараций, предоставляемых налоговой инспекции составляет до 80 страниц, в которых неизбежно присутствуют ошибки, приводящие к плачевным последствиям.
3. Следует увеличить количество местных налогов и сборов для уменьшения зависимости субъектов РФ от дотаций из федерального бюджета. Так же необходимо увеличить налоговую самостоятельность органов местного самоуправления, предоставив им возможность самостоятельного координации и регулированию местного бюджета, формирования доходов местного бюджета и передачи функции по управлению данными видами налогов. Эти меры значительно увеличат самостоятельность органов местного самоуправления и увеличат объем доходов местного бюджета.

Заключение.

Целью курсовой работы являлось изучение налоговой системы Российской Федерации, ее принципов и роли в экономике государства, рассмотрение основных видов налогов, методов налогообложения, а так же путей совершенствования и реформирования текущей налоговой системы РФ.

В первой главе мы рассмотрели сущность налогов, определили, ,какие функции они выполняют, выделили основные виды налогов и ознакомились с методами налогообложения в Российской федерации.

Во второй главе мы проанализировали поступления в государственный бюджет от налогов и сборов за период 2012-2016 годов и выделили основные виды налогов, указали основные проблемы налоговой системы РФ и предложили пути её совершенствования, которые должны поспособствовать стабилизации экономической ситуации в стране.