Файл: Учет наличных денежных средств на кассе предприятия.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 24.04.2023

Просмотров: 264

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы учета и контроля кассовых операций

1.1. Учет денежных средств и кассовых операций

1.2. Контроль денежных средств в кассе предприятия

2. Организация и ведение учета кассовых операций в ООО «СтройКа»

2.1. Общая характеристика предприятия и анализ основных показателей за 2014-2016 гг.

2.2. Организация и ведение бухгалтерского учета кассовых операций на предприятии (учетная политика)

2.3. Синтетический и аналитический учет кассовых операций в ООО «СтройКа»

Заключение

Список литературы

Субсчет 2 «Операционная касса» используется организацией при наличии в ее составе для выполнения уставной деятельности билетных и багажных касс портов, вокзалов, речных пароходств, отделений связи и др. Последние получают и сдают денежную наличность кассе организации, если иное не предусмотрено в учетной политике организации (Сбербанк, инкассатор).

Субсчет 3 «Денежные документы» предназначен для учета оплаченных путевок в санатории, дома отдыха, марок госпошлины, авиабилетов и др.

На каждом из субсчетов может отражаться денежная наличность, выраженная в национальной валюте (рублях) и по видам иностранной валюты (долларах США, немецкой марке и т.п.). Для их учета открывается субсчет 4 «Касса в иностранной валюте».

Напомним, что при соответствующих условиях ООО «СтройКа» ведет книгу принятых и выданных денежных средств (ф. № КО-5). Используется она для учета наличных денежных средств, выданных кассиром организации, другим кассирам или раздатчикам (доверенным лицом) и возврата документов, подтверждающих их выплату или оставшуюся денежную наличность.

Рассмотрим пример.

09.02.2016 г. из кассы ООО «СтройКа» выдано 12 186,93 руб. под отчет Тимченко А.В. Данная операция отражается проводкой Д71 К50 - 12 186,93 руб.

Выдача денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Расходный кассовый ордер отражается в кассовой книге и в журнале регистрации кассовых операций.

10.08.2016 г., в кассу ООО «СтройКа» было поступление денежных средств в размере 12 186,93 рубля от Тимченко А.В. - возврат подотчетных сумм. Данная операция отражается проводкой:

Д50.01 К71.01 - 12 186,93 руб.

И оформляется приходным кассовым ордером.

В кассе организации могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, являющиеся бланками строгой отчетности.

28.02.2016 года был оформлен авансовый отчет №9 на 9 000 руб. Тимченко А.В.

Рассмотрим в таблице 2.2 основные операции по счету 50 за февраль 2016 года.

Таблица 2.2

Бухгалтерские записи ООО «СтройКа» за февраль 2016 г.

№

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Суммы руб.

Д

К

1

Принята и оприходована выручка из операционной кассы

50

50-1

250

2

Получено со счета в банке

50

51

1500

3

Поступили наличные деньги в погашение дебиторской задолженности поставщиков

50

60

945

4

Поступили наличные деньги в погашение дебиторской задолженности покупателей

50

62

1350

5

Возвращены деньги от подотчетного лица

50

71

183

6

Поступили наличные деньги от реализации продукции

50

90

1235

7

Внесена на счет в банке выручка от реализации продукции

51

50

1235

8

Погашена наличными кредиторская задолженность перед поставщиками

60

50

550

9

Погашена наличными кредиторская задолженность перед покупателями

62

50

143

10

Выплата зарплаты персоналу

70

50

40350

11.

Выплаты подотчетным лицам

71

50

150

12.

Выявлены при инвентаризации недостачи наличных денег в кассе

94

50

3

Представим полученные данные в виде таблицы (рис. 2.3).

Рис. 2.3 - Бухгалтерские записи ООО «СтройКа» за февраль 2016 г.

Из данных представленной таблицы 2.2 видно, что в кассе анализируемого предприятия осуществлялись разнообразные операции, включая как выдачу, так и прием наличных денег. Была осуществлена ревизия, в результате которой была выявлена недостача денежных средств. Поскольку сумма недостачи составляет всего 3 руб., можно предположить, что эта недостача образовалась в результате не хищения, а небрежности кассира при обращении с вверенными ему денежными средствами.

Заключение

Бухгалтерский учёт денежных средств представляет собой достаточно трудоемкий и объемный участок учета, который требует от бухгалтера достаточного опыта работы и хорошего знание законодательно-нормативной базы. Он должен понимать весь кругооборот учета денежных средств поступления и реализации товаров, начисления и выплаты заработной платы хорошо ориентироваться в современном состоянии рыночной экономики.

Денежные средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия, организация правильного и своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а конечном итоге и его финансовому положению. В данной работе анализировалась работа производственного предприятия ООО «СтройКа», показатели анализировались в разрезе трех лет - с 2014 по 2016 год.

В работе были изучены следующие задачи:

- изучены теоретические, методические и нормативно-законодательные особенности осуществления и регулирования кассовых операций;

- проведен анализ структуры управления и производства, хозяйственно-экономической деятельности предприятия, на примере которого будут подробно изучаться особенности кассовых операций;

- охарактеризован порядок ведения документооборота, связанного с учетом кассовых операций;

- изучены синтетический и аналитический учет кассовых операций.

Рассматриваемое нами предприятие - ООО «СтройКа», создано в соответствии с действующим законодательством РФ. Общество является юридическим лицом и свою деятельность осуществляет на основании Устава и действующего законодательства. Методология бухгалтерского учета денежных средств в организации не нарушается. Тем не менее, нами был выявлен ряд недостатков:

- оформление первичных документов с нарушением установленных требований;

- некорректное отражение операций по денежным средствам в учетных регистрах;

- нарушается график документооборота, а именно сроки внезапных проверок кассы;

- данная организация не инкассируется;

- при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается;

- кассир организации посещает банк с незаполненным чеком, подписанным руководителем;

- главный бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки;

- не осуществляется сверка соответствия записей в указанных банковских выписках и приложениях к ним;

- бывает отсрочка в бюджет поставщикам по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете;

- не назначена приказом руководителя организации комиссия для проведения ревизии кассы;

внеплановые проверки в кассе не проводятся;

- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация не проводится, что является нарушением Федерального закона «О бухгалтерском учете».

Список литературы

  1. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // «Российская газета», № 99, 27.05.2003.
  2. Астахов В.П. Бухгалтерский учет / В.П. Астахов. - Ростов н/Д: Март, 2014. - 254 с.
  3. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии / А.С. Бакаев. - М.: МЦФЭР, 2016. - 318 с.
  4. Бухгалтерский финансовый учет: практикум: учеб. пособие для вузов / Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: Вуз. учеб. ВЗФЭИ, 2015. - 508 с.
  5. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты: учеб. пособие для вузов / Т.М. Гусева, Т.Н. Шеина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 399 с.
  6. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учеб. пособие для вузов / Под общей ред. проф. В.А. Пипко. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. - 412 с.
  7. Каморджанова М., Карташова И. Бухгалтерский финансовый учет / М. Каморджанова, И. Карташова: Учебное пособие. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2014. - 254 с.
  8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. для студентов вузов / Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 719 с.
  9. Кондраков Н.П., Краснова Л.П. Принципы бухгалтерского учета / Н.П. Кондраков, Л.П. Краснова. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2014. -201 с.
  10. Кутер М.И. Бухгалтерский учет: основы теории / М.И. Кутер. – М.: Экспертное бюро-М, 2015. – 525 с.
  11. Малышев И. В. Теория бухгалтерского учета / И.В. Малышев. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 273 с.
  12. Медведев М.Ю. Теория бухгалтерского учета: учебник / М.Ю. Медведев. - М.: Омега-Л, 2014. - 418 с.
  13. Наумова Н.А., Василевич И.П., Нуридинова Л.В. Основы бухгалтерского учета / Под ред. Я. В. Соколова. – М.: Аудит, 2014. – 375 с.
  14. Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета: пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова.– М.: Финансы и статистика, 2015. – 247 с.
  15. О каких кассовых правилах могут забыть компании и о чем стоит побеспокоиться предпринимателям // Главбух. 2016. № 1. URL: http://www.glavbukh. m/art/19700. Загл. с экрана.
  16. Палий В.Ф., Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета / В.Ф. Палий, Я.В. Соколов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 294 с.
  17. Проверка выдачи кассового чека будет осуществляться ФНС России. Бухвести.т URL: http://www.buhvesti.ru/2015_news/proverka_vy dachi_kassovogo_cheka. htm.
  18. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов / Л.В. Прыкина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 460 с.
  19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 400 с.
  20. Соколов Я. В. Бухгалтерский учет: от истоков до наших дней / Я.В. Соколов. – М.: Аудит, 2014. – 902 с.
  21. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета / Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 346 с.
  22. Шеремет А.Д. Управленческий учет: Учебник / А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 422 с.
  23. Шуремов Е.Л., Умнова Э.А., Воропаева Т.В. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа и аудита: Учебное пособие для вузов / Е.Л. Муремов, Э.А. Умнова. - М.: Перспектива, 2014. – 385 с.
  24. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета / С.Н. Щадилова. – М.: ИКЦ «ДИС», 2014. – 338 с.

  1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 400 с. ↑

  2. Шеремет А.Д. Управленческий учет: Учебник / А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 422 с. ↑

  3. Наумова Н.А., Василевич И.П., Нуридинова Л.В. Основы бухгалтерского учета / Под ред. Я. В. Соколова. – М.: Аудит, 2014. – 375 с. ↑

  4. Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета: пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова.– М.: Финансы и статистика, 2015. – 247 с ↑

  5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 400 с. ↑

  6. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов / Л.В. Прыкина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 460 с. ↑

  7. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты: учеб. пособие для вузов / Т.М. Гусева, Т.Н. Шеина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 399 с. ↑

  8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. для студентов вузов / Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 719 с. ↑

  9. Бухгалтерский финансовый учет: практикум: учеб. пособие для вузов / Под ред. Ю.А. Бабаева. - М.: Вуз. учеб. ВЗФЭИ, 2015. - 508 с. ↑

  10. Кондраков Н.П., Краснова Л.П. Принципы бухгалтерского учета / Н.П. Кондраков, Л.П. Краснова. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2014. -201 с. ↑

  11. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета / Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 346 с. ↑

  12. Соколов Я. В. Бухгалтерский учет: от истоков до наших дней / Я.В. Соколов. – М.: Аудит, 2014. – 902 с. ↑

  13. Шуремов Е.Л., Умнова Э.А., Воропаева Т.В. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа и аудита: Учебное пособие для вузов / Е.Л. Муремов, Э.А. Умнова. - М.: Перспектива, 2014. – 385 с. ↑

  14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 400 с. ↑

  15. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов / Л.В. Прыкина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 460 с. ↑

  16. Медведев М.Ю. Теория бухгалтерского учета: учебник / М.Ю. Медведев. - М.: Омега-Л, 2014. - 418 с. ↑

  17. Палий В.Ф., Соколов Я.В. Теория бухгалтерского учета / В.Ф. Палий, Я.В. Соколов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 294 с. ↑

  18. Малышев И. В. Теория бухгалтерского учета / И.В. Малышев. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 273 с. ↑

  19. Кутер М.И. Бухгалтерский учет: основы теории / М.И. Кутер. – М.: Экспертное бюро-М, 2015. – 525 с. ↑

  20. Каморджанова М., Карташова И. Бухгалтерский финансовый учет / М. Каморджанова, И. Карташова: Учебное пособие. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2014. - 254 с. ↑

  21. Наумова Н.А., Василевич И.П., Нуридинова Л.В. Основы бухгалтерского учета / Под ред. Я. В. Соколова. – М.: Аудит, 2014. – 375 с. ↑

  22. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты: учеб. пособие для вузов / Т.М. Гусева, Т.Н. Шеина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 399 с. ↑

  23. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии / А.С. Бакаев. - М.: МЦФЭР, 2016. - 318 с. ↑

  24. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета / С.Н. Щадилова. – М.: ИКЦ «ДИС», 2014. – 338 с. ↑

  25. Астахов В.П. Бухгалтерский учет / В.П. Астахов. - Ростов н/Д: Март, 2014. - 254 с. ↑

  26. Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета: пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова.– М.: Финансы и статистика, 2015. – 247 с. ↑

  27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. для студентов вузов / Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 719 с. ↑

  28. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учеб. пособие для вузов / Под общей ред. проф. В.А. Пипко. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. - 412 с. ↑

  29. Шеремет А.Д. Управленческий учет: Учебник / А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 422 с. ↑

  30. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. для студентов вузов / Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 719 с. ↑

Смотрите также файлы