Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке (Теоретические аспекты ведения кассовых операций в коммерческом банке ).pdf

На основании приведённых данных, есть возможность заключить, что численность клиентов растет, т.к. величина суммы средств в ПАО «Сбербанке» с целью обеспечения платежей клиентов увеличились в 2018 г. и составила 135,4% от величины 2017 г., а в 2017 г. от величины 2016 г. уменьшились и составили 86,2%.

Динамика показателя кредиты и авансы клиентам демнстрирует увеличение, в 2017 г. 107,7% от величины 2016 г., в 2018 г. 115,3% от величины 2017 г., при том как за счет организаций, так и населения.

Ценные бумаги включают финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости (ПФИ и долговые ЦБ), чистые вложения в ценные бумаги (долговые и долевые) для продажи и удержания до погашения. Показатель демонстрирует увеличился в 2017 г. от величины 2016 г. и составил 113,5%, в 2018 г. от величины 2017 г. и составил 118,6%. Банк активно наращивается подобное инвестирование с целью получения дохода.

Средства банка ПАО «Сбербанк» увеличились, в 2018 г. составили 127,4% от величины 2017 г., в 2017 г. составили 213,2 % от величины 2016 г. для обеспечения проведения взаиморасчетов клиентов иных банков в Сбербанке.

Средства физических и юридических лиц демонстрируют увеличение, следовательно, увеличивается доверие к банку.

Операционные доходы в 2017 г. относительно 2016 г. уменьшились (было уменьшение процентных ставок), в 2018 г. от величины 2017 г. наблюдается несущественный рост.

Прибыль ПАО «Сбербанка» увеличилась, в 2017 г. составила 131,2% от величины 2016 г., в 2018 г. составила от величины 2017 г. 119,7%. Банк способен генерировать прибыль, её величина увеличивается, что в итоге является позитивной тенденцией.

Чистые процентные доходы увеличились в 2017 г. и составили от величины 2016 г. 106,2%, в 2018 г. составили 99,5 от величины 2017 г.

Процентные расходы снизились из-за уменьшения величины ставок по депозитам. Резервы были увеличены банком.

В целом объем кассовых операций банка увеличивается.

2.3 Порядок осуществления кассовых операций и их недостатки

В ПАО «Сбербанк» кассовые операции есть в подразделениях банка, кроме того, они проводятся с помощью терминалов и банкоматов.

Операции по загрузке или же изъятию наличных денежных средств подлежат изъятию из автоматического приемного устройств, автоматического сейфа, что проводится инкассаторами в численности не меньше двух человек, из которых один является контролирующим сотрудником. В настоящее время используется дистанционное видеонаблюдение в процессе регистрации операции по загрузке или же изъятию наличных средств из банкомата и из иного автоматического приемного устройства.

Осуществление операций по загрузке или изъятию наличных денежных средств из кассового терминала происходит благодаря кассовому персоналу, которой занимается обслуживанием клиентов с применением кассового терминала.

Что касается основного функционала автоматического устройства, то оно в конечном итоге обеспечивает вывод сведений на бумажный носитель о величине наличности фактически изъятых из данного устройства или же, наоборот, загруженных в него.

В части поступления кассовые операции включили в себя в ПАО «Сбербанке»:

1. Прием наличных денежных средств от населения для их размещения на депозитах;
2. Инкассация наличности с торговых точек и в целом из касс самих организаций;
3. Размен наличности;
4. Погашение кредитов и процентов от физических лиц.

В ПАО «Сбербанке» в части выдачи кассовые операции включили в себя:

1. Возвраты наличности по истечению депозитов;
2. Выдача кредитов в наличной форме (все меньше практикуется);
3. Размен денежной наличности;
4. Выдача по чекам заявкам и иным документам на нужды организаций.

Также есть обмен валюты, когда принимается отечественная а взамен выдает иностранная и наоборот.

Внутри самого банка были такие операции как обработка, формирование и, конечно, упаковка наличности.

С целью осуществления ведения кассовых операций с организациями, ПАО «Сбер6банк» отрывает банковские счета. В банке осуществляется прием наличности от организаций с целью её дальнейшего зачисления на их банковские счета, что осуществляется на базе объявлений на взнос наличности 0402001.

В ПАО «Сбербанк» в ходе представления конкретной организацией заявки о приеме наличности, на её основании кассовый персонал оформляет по приходному кассовому ордеру 0402008.

В ПАО «Сбербанке» прием наличности от физических лиц с целью зачисления на банковские счета или же депозиты осуществляется на базе приходных кассовых ордеров 0402008.

Что касается приема наличности от населения с целью перевода по территории России, то подобное происходит на основании распоряжения без открытия банковского счета на базе приходного кассового ордера 0402008, также может отражаться в реестре по приему наличности, по распоряжению самого клиента, которое может быть подано в произвольной форме.

Заведующий кассой выдает кассовому персоналу наличность для проведения расходных и разменных операций в течение операционного времени с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124.

Что касается обработки наличных денежных средств, то она осуществляется кассовым персоналом при контролирующем работнике.

Контролирующий работник принимает от кассового персонала, принимающего сумки с наличностью от клиентов, в т. ч. с нарушением упаковки, а также ведомости 0402300, накладные к сумкам 0402300, акты пересчета, распечатки автоматического сейфа, журналы 0402301, справку 0402302, порожние сумки с проверкой соответствия номеров принимаемых сумок с наличностью номерам, которые указаны в журналах 0402301, целости упаковки и подписывает справку 0402302.

В течение рабочего дня контролирующий сотрудник хранит принятые им сумки в индивидуальном устройстве для хранения.

Контролирующий работник ведет учет сумок с наличностью для их обработки в контрольной ведомости 0402010.

Также кассовый персонал осуществляет учет величины наличности, принятой на обработку и сданную после неё.

В случае представления конкретной организацией в ПАО «Сбербанке» заявки с целью выдачи наличности, что происходит на базе расходного кассового ордера 0402009, который оформляется с учетом информации, указанной в заявке.

Выдача наличности конкретному человеку происходит на базе расходного кассового ордера 0402009, который подлежит оформлению конкретным лицом или же работником банка.

Работник бухгалтерии с целью предъявления в кассу выдает конкретной организации контрольную марку от денежного чека, а физическому лицу дает отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.

Сотрудник кассы после получения расходного кассового документа выполняет такую четкую последовательность действий:

1. Проверяет наличие подписей бухгалтеров, затем проводит их сверку с образцами;
2. Сверяет соответствие величины наличности, которая указана в документе цифрами и прописью;
3. Проверяет соответствие информации в документе конкретной личности клиента;
4. Готовит сумму наличности к выдаче, при этом уточнив величину суммы, которая должна быть получена наличными денежными средствами;

5. Проводит сверку номера контрольной марки или отрывного талона, жетона или же иного метода идентификации клиента с тем номером, что указан на самом документе, затем приклеивает контрольную марку, отрывной талон к нему, если контрольная марка или же отрывной талон отделялись от самого документа;

6. Получает у клиента подпись;

7. Выдает сумму наличности, затем ставит оттиск штампа кассы на документа 0402009.

По завершению операций кассовые сотрудники передают заведующему кассой наличные денежные средства вместе со сомнительными денежными знаками, а также неплатежеспособными, передаются также и порожние сумки, вся совокупность документации, куда относят:

1. Отчетные справки 0402112;
2. Справки 0402302;
3. Журналы 0402301;
4. Реестр операций с наличностью;
5. Реестры переводов;
6. Объявления 0402001 и иные документы.

В банке кассовый учет четко регламентирован, а осуществление контроля возложено на заведующего кассой.

В ПАО «Сбербанке» есть кассовые операции в кассе непосредственно или с помощью специальных автоматических устройств.

Касса является в качестве наиболее ликвидной часть всей системы ПАО «Сбербанка», как и любого иного коммерческого банка, при этом с самой низкой доходностью, в то время как стоимость кассовых операций является достаточно высокой.

Сегодня есть нарушения, но из-за усиления внутреннего контроля их немного, но все же встречаются следующие:

1. Есть мошенничества (подделка подписей в банковских документах выдача подставным лицам кредитов (сговор банковского сотрудника и посторонних лиц) [11, 22].
2. Нарушение порядка внесения средств в кассы в ходе осуществления инкассации [13];
3. Образцы подписей кассовых или бухгалтерских сотрудников не заверены подписями руководителя и главного бухгалтера не скреплены печатью;
4. Встречаются случаи, когда сейфовые комнаты применяют не по назначению, в частности, происходит хранение предметов личного назначения [20];
5. Не соблюдение совокупности требований по формированию и упаковке наличности для помещения в хранилище ценностей;
6. Не соблюдение совокупности требований по сохранности наличности, а также самих кассовых документов, ключей и штампов в течение операционного дня, к примеру, покидая рабочее место сотрудники кассы оставляют наличность или документы на видном месте [12].

Кроме того, использование автоматических устройств осложняется тем, что есть сложности у некоторых категорий физических лиц в процессе работы с ними [8].

Применение банкоматов в банковском системе, а не только в рамках ПАО «Сбербанк» для кассовых операций, в итоге породило совершено новые виды мошенничества с применением карт для снятия с них наличности на базе создания «белых карт или карт-клонов», когда с карт снимают наличные денежные средства, фишингом телефонными мошенничества и иными [6, 9, 26, 27].

В настоящее время безопасность денежных средств клиента выступает ключевой задачей как ПАО «Сбербанка», так и в целом банковской системы.

3. Усовершенствование организации учёта кассовых операций в ПАО «Сбербанк» и ответственность за нарушение кассовой дисциплины

3.1 Рекомендации для устранения выявленных недостатков

Уменьшение стоимости кассовых операций можно достичь благодаря использованию автоматизированных устройств, т.к. два сотрудника инкассации имеют возможность обслужить одновременно несколько банкоматов, а также терминалов для оплат. В итоге благодаря этому существенно уменьшается стоимость кассовых операций, кроме того, необходимость в открытии дополнительных банковских подразделений.

С целью увеличения эффективности деятельности самих автоматических устройств, важно проводить обучение физических лиц, к примеру, тех же пенсионеров.

С целью выявления внутреннего мошенничества с достаточно высокой эффективностью важно использовать такие основные методы как анализ и осуществление контроля.

В рамках ПАО «Сбербанк» на службу безопасности возложено выявление мошенничества, которая должна проводить мониторинг самых разных подозрительных операций и службы внутреннего контроля, дающей оценку риску возникновения мошенничества [16]. Для этого необходим

1. Контроль со стороны контролирующих органов ПАО «Сбербанк» за организацией кассовых операций за следующим:
   1. Проведение оценки рисков, которые оказывают существенное влияние с целью достижения целей в ходе проведения кассовых операций. А также создания перечня мероприятий для реагирования на изменяющиеся обстоятельства и условия с целью обеспечения более эффективной оценки рисков подобных операций [20];
   2. Обеспечение участия во внутреннем контроле персонала самого кассового узла ПАО «Сбербанк» согласно должностных обязанностей;
   3. Процесс установления порядка, когда сам персонал доводит сведения о нарушениях и злоупотреблениях, при этом не соблюдениях профессиональной этики до органов управления;
   4. Исключение правил и практик, когда есть возможность спровоцировать действия, которые в итоге противоречат законодательству и целям внутреннего контроля кассовых операций в рамках ПАО «Сбербанк»;
   5. Делегирование полномочий для создания и проведения контрольных мероприятий за выполнением правил, а также процедур внутреннего контроля;
   6. Анализ результатов оценок качества, а также эффективности внутреннего контроля кассовых операций, кроме того, вопросов системы контроля за устранением обнаруженных недочетов [19];
   7. Проведение проверки подразделениями внутреннего контроля через запросы документов, отчетов и сведений о результатах деятельности кассового узла, разъяснений их руководителей с целью обнаружения недостатков контроля, ошибок и нарушений;
   8. Проведение процедуры проверки соблюдения установленных лимитов на осуществление кассовых операций благодаря получению отчетов и сверки со сведениями первичных документов;
   9. Создание свода правил управления процедурами, контролирующими обработку кассовых операций, в т. ч. защиты от несанкционированного доступа к конфиденциальным данным, их применения и распространения;
   10. Проведение осуществления мониторинга системы внутреннего контроля с целью проведения оценки степени ее соответствия задачам деятельности кассовых операций, осуществления поиска недочетов, создания предложений и осуществления контроля за реализацией решений по усовершенствованию самой системы внутреннего контроля.
2. Осуществление контроля за руководителями кассовых узлов, осуществление внезапных проверок отчетов о деятельности, их кассового персонала на постоянной основе, разделение ответственности за хранение и использование материальных ценностей; физический контроль посредством проверок ограничений доступа к материальным ценностям, их пересчета, разделение ответственности за их хранение и использование; осуществление выверки счетов и проверки соблюдения требований к кассовым операциям и информирование руководителей банка о обнаруженных ошибках нарушениях и недочетах; проверка процедур приема и выдачи наличности клиентам порядка обработки формирования и упаковки наличных денежных средств; проверка корректности порядка завершения рабочего дня хранения кассовых документов.
3. Осуществление контроля со стороны персонала службы экономической безопасности банка, при том такие мероприятия следует проводить внезапно, проверять необходимо следующее:
   1. . Осуществление разных процедур проверки соблюдения кассовыми сотрудниками правил доступа в помещение кассы, а также персонала внешних организаций, которые проводят техническое обслуживание оборудования в кассе и технических систем безопасности;
   2. Проведение проверки всех действий кассового персонала в ходе возникновения различных внештатных ситуаций в банке (пожар и иное);
   3. Проведение проверки действий сотрудников кассы в процессе выявления банкнот, которые являются сомнительными неплатежеспособными или есть признаки подделки;
   4. Осуществление проверки загрузки кассет банкоматов (пломб на кассетах целостности кассет банкомата и иное);
   5. Осуществление проверки передачи сотрудниками кассы наличности инкассаторским бригадам для сдачи в РКЦ;
   6. Осуществление ревизии для проверки снятия денежных остатков у кассира в течение операционного дня;
   7. Осуществление проверки соблюдения требований к процедурам кассовых операций, когда выявление нарушений, недостач или ошибок информирование руководителей банка о них;
   8. Проведение проверки режима хранения или получения ключей от помещений кассы, хранилища и сейфовой комнаты;
   9. Проведение проверки режима постановки или, наоборот, снятия помещения хранилища, кассы и сейфовой комнаты на охранную сигнализацию и наоборот;
   10. Проведение проверки ограничений доступа к материальным ценностям, их пересчета, обеспечение охраны помещений, где происходит и хранение.