Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке (Теоретические аспекты ведения кассовых операций в коммерческом банке ).pdf

Что касается безопасности денежных средств, то подобного можно достичь, благодаря установлению разграничений доступа к различным видам документов, создания их резервных копий [13].

С мошенничествами необходимо бороться. Чаще оно имеет место в регионах, в итоге для этого можно применять эпизодическую проверку документов на подлинность подписей, а также правильность заполнения сведений.

Проблема снятия денежных средств в банкоматах с карт, что затрагивает в первую очередь финансовой неграмотности населения, а, во-вторую, необходимости непрерывного совершенствования методов защиты карт.

В ходе проведение внутреннего контроля кассовых операций важно не выявить нарушения требований внутренних банковских регламентов, но и разработать условия, когда риски возникновения нарушений в деятельности кассового персонала будут минимизированы.

3.2 Ответственность за нарушения в кассовых операциях

В качестве примера за нарушение кассовой дисциплины, а также злоупотреблением служебным положением стоит привести, что в Омской области в ПАО «Сбер6банке» экс-кассир в процессе трудовой деятельности в качестве контролера-кассира Калачинского отделения, используя служебное положение в течение вполне определенного периода успешно подделывала подписи в расходных кассовых ордерах клиентов банка, а затем снимала различные суммы денежных средств, соответственно, распоряжаясь ими по собственному усмотрению [13]. В конечном результате экс-контролер получил 3 годам и 8 месяцам условного лишения свободы, а также штраф, величина которого составила 300 000 руб.

Согласно законодательства, существует два вида ответственности за нарушения в кассовой дисциплине – это административная и уголовная.

За нарушение требований к порядку осуществления работы с наличностью и ведения кассовых операций, находящее отражение в осуществлении расчетов наличностью с иными организациями по величине превышающей установленную, неоприходование или же оприходование в неполном размере в кассу наличности, кроме того, несоблюдение требований к порядку хранения свободных денежных средств, а накоплению наличности в кассе сверх лимитов - ведет к возникновению наложения административного штрафа на должностных лиц, величина которого составляет от 4 000 до 5 000 руб.; на организации в пределах от 40 000 до 50 000 руб.

За нарушение банковскими платежными агентами и субагентами обязанностей по сдаче в коммерческий банк полученных от плательщиков в процессе приема платежей наличностью с целью зачисления в полном объеме на специальный счет банка влечет наложение административного штрафа на должностных лиц по величина которого находится в пределах 4000-5000 руб.; на банк – 40 000-50000 руб.

Мошенничество с использованием служебного положения ведет к одному или нескольким следующим последствиям:

1. Возникновению штрафа от 100 000-500 000 руб.;
2. Штрафа в размере заработной платы или другого вида дохода за период от 1 года до 3 лет;
3. Принудительным работам длительность до 5 лет с ограничением свободы продолжительность до 2 лет или без него;
4. Лишению свободы длительность до 6 лет со штрафом до 80000 руб. или в размере заработной платы или другого вида дохода за период до 6 месяцев либо без него;
5. Ограничению свободы. длительность до полутора лет или без него [4].

В итоге все нарушения ведут к возникновению ответственности или уголовной или административной.

Заключение

В данной работе рассматривается важность кассовых операций, в целом требования к их организации, виды кассовых операций, а также в целом требования к оформлению документов.

Кассовые операции любого коммерческого банка включают перечень операций , относящихся к инкассации, приему, выдаче и хранению наличности как в отечественной валюте так и иностранной и иных ценностей.

Банковский учет кассовый операций строго регламентирован, есть специально разработанные формы, принятые не только для ПАО «Сбербанк», но в целом для коммерческих банков.

В данной работе кассовые организации рассматриваются на примере приводятся показатели ПАО «Сбербанк», которые дают характеристику динамике банковских операций, она у ПАО «Сбербанк» положительная.

Дается перечень основных кассовых поступлений и выдачи, кроме того, приводится порядок оформления ряда основных кассовых операций ПАО «Сбербанк».

В рамках ПАО «Сбербанк» усилен внутренний контроль, но несмотря на это есть ряд недостатков в кассовых операциях, связанные с такими факторами как персонал, при этом есть риск злоупотребления служебным положением, есть сложность в работе с автоматическими устройствами, уменьшающими стоимость банковских операций, а также мошенничество.

Для кассовых операций использование банкоматов в итоге привело к возникновению новых видов мошенничества, в частности, с применением карт для снятия наличностью на базе создания «белых карт или карт-клонов», когда с карт снимают наличные денежные средства, фишингом телефонными мошенничества и иными.

Для каждого из приведённых недостатков в кассовых операциях предложены мероприятия основная масса из которых направлена на повышение контроля за кассовыми операциями в регионах.

Список литературы

1 Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" // СПС КонсультантПлюс

2 Федеральный закон N 195-ФЗ от 30.12.2001 «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» // СПС КонсультантПлюс

3 Федеральный закон N 395-1 от 02.12.1990 "О банках и банковской деятельности" // СПС КонсультантПлюс

4 Федеральный закон N 63-ФЗ от 13.06.1996 "Уголовный кодекс Российской Федерации" // СПС КонсультантПлюс

5 Банковское дело. Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: Юнити, 2017. - 272 c.

6 Бахтеев Д.В. О некоторых современных способах совершенствования мошенничества в отношении имущества физических лиц// Российское право: образование практика наука 2016 №3 - с. 24-26.

7 Бермас Е. В. Практика организации кассовой работы и учета кассовых операций в коммерческом банке // Молодой ученый. — 2016. — №9.2. — С. 10-12.

8 Воронова М.А. Современные проблемы расчетно-кассового обслуживания клиентов в коммерческих банках// Вестник Иркутского государственного технического университета 2015 - с.39-41.

9 Гришина Е.А. Риски в платежных системах: мошеннические схемы в мире банковских карт // Финансы и кредит. — 2018. — Т. 24 № 6. — С. 1280 — 1291 [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://cyberleninka.ru/

10 Дырина Е. Н. Методика экспресс-анализа финансовой отчетности банка // Молодой ученый. — 2014. — №4. — С. 510-513. — URL https://moluch.ru/archive/63/9746/

11 Жуков Е.Ф. Банковское дело: Учебник / Е.Ф. Жуков. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 591 c.

12 За что могут оштрафовать в банке [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://infobank.by/infolineview/za-chto-mogut-nakazatj-v-banke/

13 Кабурган И.И. Стерхов А.П. Совершенствование внутреннего контроля в целях обеспечения безопасности кассовых операций в кредитных организациях// Вестник ИрГТУ №4 (99) 2015 – с.277-282.

14 Кассовые и кредитные операции банков. Виды банковских операций [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://fb.ru/article/258677/kassovyie-i-kreditnyie-operatsii-bankov-vidyi-bankovskih-operatsiy

15 Кассовые операции [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://www.banki.ru/wikibank/kassovyie_operatsii/

16 Когденко В.Г. Корпоративное мошенничество: анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностью // Экономический анализ: теория и практика. 2015. № 4. С. 2–13.

17 Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 332 c.

18 Меликова М. М. Кассовые операции кредитных организаций [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://center-yf.ru/data/Buhgalteru/kassovye-operacii-kreditnyh-organizaciy.php

19 Миненко П.В. Пастушков Е.Б. Мошенничество в сфере кредитования (ст.159.1 УК РФ): анализ криминальной ситуации и основные направления предупреждения// Вестник Воронежского института МВД России – с. 86-92.

20 Новгородцева М. Е. Новиков Ю. И. Садыков Р. М. Ревизия контрольно-кассовой дисциплины // Электронный научно-методический журнал Омского ГАУ. - 2018. -№4 (15) октябрь - декабрь. - URL http://ejournal.omgau.ru/images/issues/2018/4/00627.pdf

21 Онлайн-кассы для малого бизнеса от Сбербанка: выбор, подключение и обслуживание [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://online-kassa.ru/blog/onlajn-kassy-dlya-malogo-biznesa-ot-sberbanka-vybor-podklyuchenie-i-obsluzhivanie/

22 Организационная структура Сбербанка. [Электронный ресурс]- Режим доступа: https://fb.ru/article/370652/kakova-organizatsionnaya-struktura-sberbanka

23 Пойманова Л.А. Мошенничество в банковской сфере: понятие, признаки, виды// Сибирский юридический вестник 2018 – с.84-90.

24 Примерный перечень нарушений, которые допускаются кредитными организациями при проведении кассовых операций [Электронный ресурс]-Режим доступа: https://zakonbase.ru/content/part/477978

25 Сбербанк [Электронный ресурс]- Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ru/person

26 Соколов Б. И. Деньги. Кредит. Банки / Б.И. Соколов. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 288 c.

27 Шакурова Д.Ф. Риски в платежных системах: мошеннические схемы в мире банковских карт // Экономика. Бизнес. Банки. 2017. Т. 2. С. 204—210.

Приложение 1

Таблица 2.3. Анализ баланса за 2017-2018 гг.

Приложение 2

Таблица 2.4. Анализ отчета о прибылях и убытках за 2016-2018 гг.