Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке (Теоретические аспекты ведения кассовых операций в коммерческом банке ).pdf

Введение

В настоящее время коммерческие банки выступают важным звеном, обеспечивающим движение денежных средств с помощью взаимодействия с их клиентами благодаря кассовым операциям этих банка.

Вся совокупность кассовых операций подлежит регулированию на законодательном уровне. Взаимоотношения коммерческих банков с их многочисленными клиентами происходит на базе договоров, которые заключаются между ними, в частности, кассовое обслуживание, открытие депозитных счетов и иных). При этом кассовые операции коммерческих банков содержат целый перечень операций, которые относят к приему, инкассации, хранению и, конечно, выдаче наличности как в отечественной валюте, так и иностранной, а также иных ценностей.

С целью ведения кассового обслуживания организаций различных форм собственности и населения, с целью обеспечения ведения операций с наличностью и иными ценностями все коммерческие банки формируют кассовые узлы, включающие несколько помещений с целью хранения ценностей, различных видов касс, с целью приема или же выдачи наличности инкассаторам, хранения архива документов и иных.

Сейчас коммерческие банки активно стараются снизить величину их собственных затрат, именно поэтому они внедряют различные автоматизированные устройства, где платежи наличностью или же её снятие происходит без участия банковских сотрудников, в данном случае кассиров.

С целью обеспечения своевременного поступления наличности коммерческому банку устанавливается величина минимально допустимого остатка наличности в операционной кассе на конец рабочего дня, который устанавливается учреждением Банка России на базе величины оборота наличности, проходящей через кассу, кроме того, графика поступления этой самой наличности от клиентов, особенности процесса организации налично-денежного оборота и осуществления деятельности касс. В то же время величина фактического остатка наличности в кассе не имеет права быть ниже установленного.

Сегодня соблюдению кассовой дисциплины отведена важная роль в области обращения наличности, т.к. её нарушения ведут к превышению полномочий банковскими сотрудниками, к возникновению различных административных взысканий или же даже к возникновению уголовной ответственности.

Актуальность выбранной темы состоит в необходимости осуществления контроля за кассовыми операциями с целью избежание злоупотреблений со стороны банковского персонала в коммерческом банке, обеспечения поступления денежных средств своевременно и в полном объеме на счета клиентов.

Объект исследования – кассовые операции ПАО «Сбербанка».

Предмет исследования – организация кассовых операций в ПАО «Сбербанке».

Цель исследования – анализ порядка осуществления кассовых операций на предмет нарушений, а также разработка мероприятий по их устранению на примере ПАО «Сбербанке».

В рамках обозначенной цели в данной работе необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть понятие кассовых операций и порядок их организации;
2. Рассмотреть виды кассовых операций и требования к ним;
3. Дать характеристику организационно-экономическую характеристику банка ПАО «Сбербанк»;
4. Дать характеристику кассовым операциям банка и выявить нарушения или потенциальные проблемы в них;
5. Сформировать рекомендации по усовершенствованию.

Теоретической и методологической основой при написании курсовой работы послужили работы отечественных авторов таких как Е.Н. Дырина, Лаврушина О.И., Е.А. Гришина, В.Г. Когденко и иные.

1. Теоретические аспекты ведения кассовых операций в коммерческом банке

Ключевые аспекты осуществления кассовых операций

В любом коммерческом банке кассовые операции включают перечень операций, которые относятся относительно наличности (в отечественной валюте или иностранной, а также иных ценностях) к следующему перечню операций:

1. Инкассации;
2. Приему;
3. Выдаче;
4. Хранению.

В коммерческом банке организация функционирования учетно-операционного аппарата базируется на основании принципа ответственных исполнителей. Определенные обязанности персонала банка учетно-операционного аппарата регулируются его главным бухгалтером.

В коммерческих банках вся совокупность кассовых операций базируется на таких принципах:

1. Согласно стандартов осуществляется оборот денежных средств;

2. Размещение наличности происходит на внутренних счетах;

3. Установление лимитов остатков происходит согласно принятых регламентов [14].

Все кассовые операции имеют возможность происходить как в месте нахождения самого банка или же его филиала (в кассовом узле), так и вне их [7].

Кассовому узлу банка присуща сложна организационная структура, в итоге он может включать разные виды касс такие как приходную, расходную, приходно-расходную, вечернюю, разменную, касса пересчета, а также само хранилище, кроме того, помещение заведующего кассой и помещение, которое используется с целью прима или же выдачи наличиности инкассатором.

В качестве основных задач кассовых операций выступает следующее:

1. Обеспечение сохранности наличности и иных ценностей;

2. Зачисление в полном объеме и своевременное наличности на счета его клиентов;

3. Своевременное получение и в рамках остатков на счетах выполнение требований клиентов на получение наличности;

4. Организация правильного оборота наличности;

5. Осуществление контроля за качеством банкнот и монет.

В коммерческом банке процесс организации и контроля деятельности кассового узла возложен на заведующего кассой. В кассовом узле ключевая работа происходит в его кассах [7]. Количество и виды таких касс пребывают в зависимости от характера деятельности самого коммерческого банка и объема осуществляемых им операций.

Кассовые операции в коммерческом банке происходят в такое время:

1. Операционное;
2. Послеоперационное;
3. В выходные дни;
4. Нерабочие праздничные дни.

У всех операций есть первичные документы как основание для их проведения [24].

Операции с целью приема наличности в коммерческом банке от его клиентов обязаны проводится персоналом кассы на основании приходных кассовых документов, куда относятся такие документы:

1. Объявления на взнос наличности (совокупность документов, включающая объявления и квитанции);
2. Приходные кассовые ордера;
3. Для препроводительных ведомостей к сумкам необходим комплект документов (ведомости, накладную и квитанции).

Что касается операций относительно выдачи наличности клиентам в самом коммерческом банке, то персонал кассы их обязан осуществлять на основании расходных кассовых документов (денежные чеки и расходные кассовые ордера).

Что касается кассовых документов, то к ним относится приходно-расходный кассовый ордер, куда относят комплект документов, состоящий из приходной и расходной части.

В разделе «Денежные средства и драгоценные металлы» кассовые операции подлежат учету на активных балансовых счетах коммерческого банка.

Если счета активные, тогда их дебетовое сальдо показывает величину средств, которые есть в наличие.

Поступление отражается как обороты по дебету, а списание денежных средств и платежных документов подлежит отражению по кредиту.

В итоге кассовые операции осуществляются как с населением, так и с различными организациями на основании документов.

1.2. Виды кассовых операций

Согласно законодательства, сейчас есть такой перечень кассовых операций в коммерческих банках [1,3]:

1. Прием и выдача наличности от различных организаций и населения, который происходит с целью размещения денежных средств на счетах клиентов;
2. Инкассация наличности от организаций происходит на их территории специальным персоналом банка, перед началом данного процесса происходит формирование маршрута и графика заездов персонала инкассаторской службы, время и периодичность таких заездов устанавливаются руководителем инкассации на базе согласования с организациями;
3. Обработка наличности, в рамках чего происходит её обработка (пересчет) кассовым персоналом при контролирующем сотруднике или инкассаторским персоналом при клиенте;
4. Формирование денежных средств и упаковка наличных, в процессе чего происходит рассортировка банкнот по номиналам, которые годны к обращению от ветхих, монет годных к обращению от дефектных монет, упаковываются отдельно.
5. Проведение работы с сомнительными денежными знаками и неплатежеспособными денежными знаками, что обусловлено самим процессом приема и обработки наличности кассовым персоналом, который обязан проводить контроль их платежеспособности, к примеру, подлинности, если в коммерческом банке выявлена банкнота с признаками подделки, то происходит оформление ордера по передаче ценностей. Экземпляр справки и ордер по передаче ценностей подлежит передаче заведующему кассой и сообщается территориальному органу внутренних дел.
6. В коммерческом банке хранение наличности происходит в одном или более хранилищах ценностей, можно хранить в сейфе;
7. Размен наличности, в рамках чего происходит размен наличных денежных средств в произвольной форме;
8. Прием и выдача наличности при использовании автоматических устройств.

Сейчас коммерческие банки для выполнения кассовых операций с наличностью оснащаются специальными программно-техническими средствами, куда следует отнести:

1. Кассовый терминал, под которым понимается автоматическое устройство, предназначенное для выдачи или же приема наличности, установленное на рабочем месте кассового сотрудника [3].
2. Автоматический сейф, под которым понимается устройство, которое осуществляет деятельность в автоматическом режиме, а также используемое с целью приема наличности;
3. Банкоматы и иные программно-технические средства [15].

Поэтому кассовые операции могут происходить как банковскими сотрудниками, так и с помощью специальных устройств.

1.3 Требования к оформлению кассовых документов

В кассовых документах сотруднику коммерческого банка следует указывать источники поступлений наличных денежных средств и направления их выдач согласно символов отчетности [5].

С целью осуществления процесса сдачи или же получения наличности у организации есть возможность представлять в коммерческий банк заявку в виде электронного документа, где указанию подлежит следующее:

1. Наименование самого банка;
2. Дата сдачи или, наоборот, получения наличности;
3. Наименование организации;
4. Номер банковского счета данной организации;
5. Совокупная величина сдаваемой или же получаемой наличности (иногда с указанием номиналов банкнот и монет);
6. Источники такого поступления наличности;
7. Направления выдачи наличности;
8. Фамилия, имя, отчество вносителя или же получателя наличности [17].

Если происходит сдача компанией сумки с наличными денежными средствами в заявке следует указать номер сумки. Если происходит сдача нескольких сумок с наличными денежными средствами в заявке следует указать данные каждой сумке с наличными денежными средствами [1].

Заявка следует подписать лицам (или одному лицу), уполномоченным распоряжаться денежными средствами, пребывающим на счете в банке, электронными подписями (или одной) и представляется в коммерческий банк с использованием средств защиты данных, принятых к применению в коммерческом банке.

У персонала кассы должны быть образцы подписей бухгалтерского персонала организаций, у которых есть право подписывать приходные, расходные кассовые документы, а также у бухгалтерского персонала должны быть образцы подписей кассового персонала.

Что касается расходного кассового документа, то у него должны быть такие реквизиты:

1. Наличие подписей персонала бухгалтерии согласно образцов подписей;
2. Корректно указанная величина наличности (цифрами и прописью);
3. Корректные сведения документа, подтверждающего личность клиента;
4. Важно провести сверку номера контрольной марки, в частности, талона, жетона, иного средства, которое проводит идентификацию самого клиента, с номером в документе), затем важно наклеить контрольную марку или же отрывной талон к самому документу, если они отделялись от расходного кассового документа;