Файл: Анализ ликвидности банка примере ПАО «Московский Коммерческий Банк».pdf

ВВЕДЕНИЕ

Банковский сектор - один из основных лидеров, который обеспечивает передачу денежных потоков от одного участника экономических отношений к другому.

Банкам необходимо контролировать уровень своей ликвидности, чтобы избежать ситуаций, когда банк не может выплачивать свои долги, сохраняя при этом свою прибыльность. Под ликвидностью коммерческого банка понимается способность банка погасить долг наиболее ликвидными активами. В то же время необходимо следить за тем, чтобы уровень ликвидности не был слишком высоким, потому что это приведет к потере прибыльности банка, и не был слишком низким, потому что это грозит банкротством.

Цель написания курсовой работы заключается в проведение анализа ликвидности коммерческого банка на примере ПАО «Московский Коммерческий банк».

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд следующих задач:

• • 1. Изучить теоретические аспекты анализа ликвидности банка;
    2. Рассмотреть сущность управления ликвидностью банка;
    3. Изучить этапы и методы ликвидности банка;
    4. Изучит показатели ликвидности банка;
    5. Провести анализ активных и пассивных операций ПАО «Московский Коммерческий банк»;
    6. Провести анализ ликвидности ПАО «Московский Коммерческий банк». Объектом исследования курсовой работы является ПАО «Московский

Коммерческий банк».

Предметом данной выпускной работы выступают экономические отношения, которые могут возникнуть между объектом исследования и внешнеэкономической средой.

Методологической основой исследования послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, учебники и учебные пособия, а также статьи отечественных экономистов.

В процессе исследования были использованы такие методы как: группировка и сводка, сравнение.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ БАНКА

• 1. Сущность управления ликвидность банка

Банковская ликвидность представляет собой способность коммерческого банка оплачивать все свои обязательства перед всеми контрагентами согласно срокам и в полном объеме.

---

В экономике в общем под ликвидностью понимается свойство активов быстро быть проданными по цене, которая максимально приближенна к рыночной. Иными словами, ликвидный – превращаемый в деньги [10, с.157].

Ликвидность необходима банкам для того, чтобы быть готовым к изъятиям депозитов и удовлетворять потребность потребителей в банковских кредитах. Если поток становится непостоянным, то у банка возникают проблемы с ликвидностью [15].

Банк считается ликвидным в том случае, когда сумма его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства иных источников достаточны для того, чтобы вовремя погашать долговые и финансовые обязательства. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения большей части непредвиденных финансовых нужд.

Ликвидность банка тесно связана с ликвидностью рынка, на котором он работает. Чем более устойчив, разнообразен, емок и конкурентоспособен рынок, тем более широким становится понятие «ликвидность» банка. Ликвидность российских банков в современных условиях нельзя назвать высокой, так как она ограничивается способностью банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам [12].

Стоит отметить, что ликвидность банка наиболее емкое понятие, которое связано со всеми процессами банковской деятельности. Суть ее определяется с сопряженностью движения активов и пассивов банка, а также их высоким качеством. Ликвидность банка связана с теми активами, которыми располагает

банк, они также обладают той или иной степенью ликвидности. Различают ликвидность, накопленную банком, то есть денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги, и покупную, ко второму типу относятся привлеченные межбанковские кредиты банковские векселя, которые выпускает сам банк, депозитные сертификаты.

Можно выделить такие цели анализа ликвидности банка как [17]:

1. Определение факторов, которые вызвали отрицательные тенденции в ликвидности банка.
2. Уточнение рассчитываемой системы оценочных коэффициентов.
3. Анализ и выявление тенденций ухудшения ликвидности банка и принятие решений относительно изменения ситуации.
4. Формирование аналитических материалов о финансовом состоянии банка.
5. Составление рекомендаций о том, как исправить сложившуюся ситуацию, при снижении ликвидности.

Исходя из целей анализа ликвидности баланса можно отметить следующие задачи [13]:

1. Оценка вероятности несвоевременности выполнения банком своих долговых обязательств.
2. Контроль издержек, которые непосредственно связаны с поддержанием ликвидности на необходимом уровне.
3. Определение устойчивого запаса ликвидных средств.
4. Оценка степени выполнения банков всех обязательств.
5. Оценка степени соответствия фактических значений показателей ликвидности банка, которые установлены руководством банка индикативным показателям.

---

Функции анализа ликвидности коммерческого банка изображены на рисунке 1 [7].

функции анализа ликвидности
			удовлетворение спроса на кредиты
			удовлетворение пожеланий вкладчиков изъять депозиты
			обеспечение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов

Рисунок 1. Функции анализа ликвидности коммерческого банка

Влияние на ликвидность компании могут оказывать различные факторы, как внешние, так и внутренние. Реагирование банка на тот или иной фактор и то, как банк справляется с возникающими ситуациями оценивает то, насколько эффективно банк ведет свою деятельность.

Среди внутренних факторов воздействия на ликвидности можно выделить следующее [14]:

1. Менеджмент.
2. Организацию управления рисками.
3. Управление капиталом.
4. Управление активами и пассивами.
5. Функциональная структура банковской организации.
6. Производительность структурных подразделений и сотрудников.
7. Маркетинг.
8. Анализ рынка услуг и потребностей клиентов. К внешним факторам относятся [14]:
9. Общая политическая и экономическая ситуация.
10. Уровень развития рынка ценных бумаг.
11. Система рефинансирования Банком России коммерческих банков.

Возникновение проблем с ликвидность у банка ограничивает его возможности как кредитной организации и коммерческого предприятия, а также может подорвать доверие потребителей. Это может проявляться в задержке платежей по поручениям клиентов и непосредственно в возможности банком оказать ту или иную услугу клиенту. Возникновение таких проблем нельзя назвать приемлемым.

Недостаточный уровень ликвидности часто является самым первым сигналом того, что у банка возникли серьезные финансовые проблемы. В возникшей ситуации коммерческий банк обычно начинает терять депозиты, что уменьшает его наличные средства и заставляет уменьшать количество наиболее ликвидных ценных бумаг по средствам продажи [9, с. 190].

Как правило, тактика управления ликвидность во многом зависит от общей стратегии банковского учреждения, то есть полностью зависит от целей, задач и модели поведения, которые для себя определило коммерческое учреждение.

В управлении ликвидностью можно условно выделить два направления [6, с. 215]:

---

1. Стратегия и работа компании в большей степени направлена на управление банковскими активами.
2. Направление, при котором большее внимание уделяется управления пассивами.

Стоит отметить то, что именно от показателей ликвидности зависит то, насколько эффективно банк осуществляет свою деятельность.

• 1. Этапы и методы анализа ликвидности банка

Анализ ликвидности баланса позволяет выявить реальные и потенциальные тенденции, которые свидетельствуют об ухудшении показателей, которые влияют на ликвидность.

Анализ ликвидности проходит в несколько этапов. Этапы анализа ликвидности банка и их характеристика представлены в таблице 1 [12].

Таблица 1

Этапы анализа ликвидности коммерческого банка

Оценка финансового состояния банка с точки зрения его ликвидности.	Данный этап является подготовительным. На этом этапе осуществляется определение ликвидности банка на момент начала анализа.
Анализ факторов, воздействующих на ликвидность.	Позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.
Анализ активов и пассивов банка.	Различают горизонтальный и вертикальный анализ балансовых данных. Горизонтальный анализ строится на определении динамики удельных весов определенных групп активов и пассивов. Эти показатели, в свою очередь, анализируются с учетом динамики объема операций банка в целом. Вертикальный анализ строится на определении удельных весов отдельных групп и видов активных и пассивных операций. Он дает информацию об основных группах источников средств по пассиву и об основных направлениях размещения средств по активу.
Расчет и анализ коэффициентов ликвидности.	Коэффициенты, рассчитываемые в процессе финансового анализа в банке, делятся на две основные группы: нормативы, обязательные к исполнению всеми банками, устанавливаемые ЦБ, и оценочные коэффициенты, которые могут быть разработаны аналитической службой банка.
Выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью.	Заключительным этапом анализа ликвидности банка является подведение итогов по всем вышеупомянутым этапам анализа.

---

Оценка ликвидности является одной из основных задач при управлении банком, которая обеспечивает финансовую устойчивость компании. Для оценки чаще всего используются два метода – коэффициентный анализ и анализ разрывов [17].

Основой метода коэффициентов являются оценочные показатели ликвидности, который установлены Банком России.

Суть метода заключается в том, что финансовые аналитики, выполняя расчеты контролировали соблюдение показателей установленным нормам. Все

коэффициенты, которые банк рассчитываются в ходу финансового анализа можно разделить на две группы [18]:

• 1. Нормативы, которые устанавливаются Центральным банком.
  2. Коэффициенты, которые разрабатывают компаниями, с целью проведения анализа банковской ликвидности.

Как и любой другой, метод коэффициентов имеет свои преимущества и недостатки, которые рассмотрены в таблице 2 [17].

Таблица 2.

Преимущества и недостатки коэффициентного метода.

Преимущества	Недостатки
метод подсчета коэффициентов ликвидности позволяет вовремя среагировать на серьезные нарушения соотношений статей баланса банка посредством установленных значений коэффициентов, в которых данные соотношения закреплены	возможность получения недостоверной информации путём подсчета коэффициентов ликвидности, так как для их расчета данные используются обобщенные
банк имеет возможность управлять своей ликвидностью посредством подсчета нормативов. Таким образом, банковские операции имеют ограничения из-за того, что банковские операции могут воздействовать на изменение коэффициентов ликвидности	из-за того, что при подсчете коэффициентов данные берутся из баланса банка, то оценка ликвидности банка дается приближенная
анализ ликвидности путем метода подсчета коэффициентов ликвидности на практике не требует больших издержек.	проблематичным моментом является то, что при использовании данного метода анализа ликвидности тяжело определить будущую ликвидность банка, а также планирование уровня ликвидных средств

Вторым методом, который применяется для анализа ликвидности кредитных организаций является метод разрывов. Содержание метода заключается в том, что активы и пассивы банка разделяется на сроки, которые остались до их погашения. Согласно каждому сроку все статьи активов и пассивов складываются, затем в результате суммирования получается платежный баланс банка за каждый из периодов. Чаще всего результат сводится в таблицу, которая показывает платежный баланс банка с разграничением по

---