Файл: Годовой бухгалтерский отчет: содержание и порядок составления (Составление бухгалтерской отчетности и требования, предъявляемые к ней).pdf

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Славянка»

По данным ЕГРЮЛ организация ООО гостиница "Славянка" зарегистрирована 19 января 2017 по адресу Московской обл., Истринского р-н, г. Дедовска, ул Гагарина,д.18А,ЭТАЖ/КОМ 1 АНТ/20. Юридическому лицу присвоены ОГРН 1174501000134, ИНН 4501212356, КПП 450101001. Основной вид деятельности — «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания». Связей с другими юридическими лицами не найдено. Используемый налоговый режим: УСН.

Единственным учредителем и генеральным директором организации является Копылова Елена Андреевна. Уставный капитал организации составляет 10 000 рублей.

Основным видом деятельности ООО гостиница "Славянка" является «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания». В качестве дополнительных видов деятельности организация указала 11 кодов ОКВЭД, в том числе «Строительство жилых и нежилых зданий» и «Торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в специализированных магазинах».

Также, к дополнительным видам деятельности организации относятся:

47.25 Торговля розничная напитками в специализированных магазинах;

56.10 Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;

56.10.1 Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания;

56.10.3 Деятельность ресторанов и баров по обеспечению питанием в железнодорожных вагонах-ресторанах и на судах;

58.11.1 Издание книг, брошюр, рекламных буклетов и аналогичных изданий, включая издание словарей и энциклопедий, в том числе для слепых, в печатном виде;

73.20 Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения;

85.42 Образование профессиональное дополнительное;

96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;

96.04 Деятельность физкультурно- оздоровительная.

С момента регистрации 19 января 2017 года юридическое лицо получило 1 лицензию, в настоящее время 0 из них являются действующими, прекративших или приостановивших своё действие – 1. Последняя лицензия была получена ООО гостиница "Славянка" 16 апреля 2018 года и распространяется на «Розничная продажа алкогольной продукции, лицензируемая субъектами Российской Федерации или органами местного самоуправления в соответствии с предоставленными законом полномочиями».

Бухгалтерский учет на предприятии ведется согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ и другим нормативно - инструктивным документам с учетом последующих дополнений и изменений в них. Учет ведется с применением компьютерной программы «1С: Бухгалтерия 7.7.». Предприятием разработана учетная политика. Она в полном объеме раскрывает способы ведения бухгалтерского учета, существенно влияющие на оценку и принятия решений пользователями бухгалтерской отчетности; (именно способ погашения стоимости основных средств, нематериальных и иных активов, оценка производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, признание прибыли от реализации продукции и другие способы, без знания, о применении которых пользователем бухгалтерской отчетности невозможна достоверная оценка имущественного и финансового состояния, денежного оборота и результатов деятельности предприятия). Главный бухгалтер предоставляет генеральному директору отчетность для проведения анализа, а также предоставляет данные в налоговые органы. Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия.

Организационная структура управления ООО гостиница "Славянка" представлена на рисунке 1.

Рис.1 - Организационная структура управления ООО гостиница "Славянка"

За период деятельности организации никаких жалоб в ФАС не поступало. Юридическое лицо никогда не числилось в реестре недобросовестных поставщиков. Со стороны контрагентов имеются только положительные отзывы о работе организации.

Стоит отметить информационное наполнение официального сайта организации, а также удобство интерфейса для сторонних пользователей. На сайте представлена вся актуальная информация о гостинице, об имеющихся свободных номерах при выборе даты заезда и отъезда, а также есть возможность осуществить бронирование номера с бесплатной отменой брони за неделю до предполагаемого заезда, что очень удобно для потребителей, ввиду возникших непреодолимых обстоятельств и предполагаемой отмены бронирования.

Анализ отзывов посетителей подтверждает высокий уровень сервисных услуг, предоставляемых ООО гостиница «Славянка». Многие посетители отмечают чистоту номеров и особую вежливость обслуживающего персонала.

2.2 Анализ и содержание годовой бухгалтерской отчетности ООО «Славянка»

Актив бухгалтерского баланса ООО гостиница «Славянка» состоит из двух разделов:

1.Внеоборотные активы. Данный раздел включает в себя следующие статьи:

а) Основные средства;

б) Отложенные налоговые активы;

в) Прочие внеоборотные активы.

2.Оборотные активы. Данный раздел включает следующие статьи:

а) Запасы;

б) Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;

в) Дебиторская задолженность;

г) Денежные средства и денежные эквиваленты;

д) Прочие оборотные активы.

Пассив бухгалтерского баланса ООО гостиница «Славянка» состоит из трех разделов:

1.Капитал и резервы. Этот раздел состоит:

а) Уставный капитал;

б) Добавочный капитал;

в) Резервный капитал;

г) Нераспределенная прибыль.

2.Долгосрочные обязательства. Этот раздел состоит:

а) Отложенные налоговые обязательства.

3.Краткосрочные обязательства. Этот раздел состоит:

а) Кредиторская задолженность;

б) Оценочные обязательства.

К балансу прилагается расшифровка отдельных показателей. «Основные средства» - счет 01. Расшифровка «Дебиторской задолженности» по счетам бухгалтерского учета – сч.62.1 « Расчеты с покупателями и заказчиками»,сч.68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»,сч.60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками», сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

По данным бухгалтерских балансов за 2017 год, 2018 год, проведем анализ ликвидности балансов ООО гостиница «Славянка» который представлен в таблице 1.

Таблица 1

Анализ ликвидности баланса ООО гостиница «Славянка», тыс. руб.

На основании представленных данных можно сделать вывод, что имеется идеальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения за весь анализируемый период, однако темпы роста показателей баланса снизились в 2018г., что связано со снижением показателей по основной деятельности предприятия. Это вызвано с уменьшением потока проживающих в гостинице и ростом расходов (отопление, энергопотребление, водоотведение и пр.). На протяжении всего анализируемого периода баланс ООО гостиница «Славянка» является ликвидным.

Отчет о финансовых результатах ООО гостиница «Славянка» состоит из следующих показателей:

1.Выручка;

2.Себестоимость продаж;

3.Валовая прибыль;

4.Коммерческие расходы;

5.Прибыль от продаж;

6.Проценты к получению;

7.Прочие доходы;

8.Прочие расходы;

9.Прибыль до налогообложения;

10.Текущий налог на прибыль;

11.Изменение отложенных налоговых активов;

12.Чистая прибыль.

На основе данных отчетов о финансовых результатах ООО гостиница «Славянка», представленных на официальном сайте гостиницы, проведем анализ финансовых результатов за период 2017-2018гг.

Сопоставление чистой прибыли по данным «Отчета о прибылях и убытках и Баланса показало, что в 2017г. организация использовала чистую прибыль в сумме 19916 тыс. руб. (разница между показателем чистой прибыли по форме №2 и изменением показателя нераспределенной прибыли по балансу). В 2018 году предприятие использовало 18590 тыс. руб. чистой прибыли. Проверка взаимоувязки показателей формы №1 и формы №2 за отчетный период подтвердила формальную корректность отражения в отчетности отложенных налоговых активов и обязательств. Опережение темпов роста расходов над доходами в анализируемом периоде привело к снижению в 2018 году чистой прибыли на 32,18%,что связано со снижением эффективности работы центров ответственности в ООО гостиница «Славянка».

Отчет об изменениях капитала относится к пояснениям к бухгалтерской отчетности и представляет собой отдельную форму бухгалтерской отчетности. Отчет состоит из двух разделов: I «Изменения капитала»; II «Резервы».

В разделе I «Изменения капитала» отражается наличие и движение всех составляющих собственного капитала организации: уставного капитала, добавочного капитала, резервного фонда, нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).Данные приводятся за два года – отчетный и предыдущий, Структура таблицы позволяет увидеть, за счет каких факторов или источников меняется величина уставного, добавочного и резервного капитала, а также нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

В частности, на размер уставного капитала могут повлиять:

• дополнительный выпуск акций или уменьшение их количества;
• увеличение или уменьшение номинальной стоимости акций;
• реорганизация организации.

Размер добавочного капитала может измениться в результате:

• пересчета иностранных валют;
• получения эмиссионного дохода;
• направления его части на увеличение уставного капитала;
• погашения убытка, выявленного по результатам работы организации за год. Резервный капитал может возрасти за счет отчислений от прибыли и сократиться за счет погашения убытка, выявленного по результатам работы организации за год. Величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) зависит:
• от финансовых результатов отчетного года;
• от размера выплаченных дивидендов;
• от отчислений в резервный фонд;
• от последствий реорганизации организации.

Составляющие собственного капитала организации расшифровываются по горизонтали в графах, а их остатки и изменения - по строкам отчета. Показатели первого раздела ф. №3 «Отчет об изменениях капитала» представлены в следующих разрезах: графа 3 «Уставный капитал»; графа 4 «Добавочный капитал»; графа 5 «Резервный капитал»; графа 6 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

По данным отчетов об изменениях капитала ООО гостиница «Славянка» проведем анализ показателей, содержащихся в «Отчете об изменениях капитала» который представлен в таблице 2.

Таблица 2

Анализ «Отчета об изменениях капитала» тыс. руб.

По представленным в таблице 2 данным можно увидеть изменение показателя «Нераспределенная прибыль», который имеет тенденцию к увеличению в 2012г. Что является положительным результатом и говорит о стабильном финансовом положении организации в анализируемом периоде.

Международным стандартом финансовой отчетности «Отчет о движении денежных средств» установлено, что информация о денежных потоках может быть представлена двумя методами: прямым – основанным на раскрытии основных видов валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат; Косвенным – основанным на корректировке величины чистой прибыли до налогообложения за отчетный период путем исключения влияния на нее не денежных операций, отсрочек и начислений, инвестиционных или финансовых потоков денежных средств [7].