Файл: Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования (Понятие налоговой системы и ее назначение).pdf

- поставить на рассмотрение вопрос об уплате налога в бюджет муниципального образования в том регионе, где осуществляется предпринимательская деятельность, в случае применения упрощенной системы налогообложения;

- сохранить действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности после 1 января 2021 года;

- обсудить возможность отмены излишних платежей, привлекать экспертов по инвентаризации неналоговых платежей и представителей бизнеса;

- подвести предварительные итоги реализации эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для того, чтобы определить возможность распространения этого эксперимента с 1 января 2020 года на другие субъекты Российской Федерации;

- ускорить работу по интеграции систем налогового, таможенного и валютного контроля;

- разработать предложения, которые помогут усовершенствовать порядок налогообложения и налогового администрирования для участия и торговли Российской Федерации в Евразийском экономическом союзе.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе проведенной работы было выяснено, что понятие «налоговая система» относится к наиболее проблемным отраслям экономической науки. Данная категория обширно используется в научных и учебных трудах, особенно при рассмотрении проблем налогов и налогообложения. Однако, несмотря на огромное количество доктринальных формулировок этого понятия, до сих пор, как отмечалось в литературе, отсутствует единое научно обоснованное понимание ее значимости, что, по мнению некоторых ученых, лежит в основе отказа законодателя от закрепления этого понятия в НК РФ.

Для налаживания механизма правового регулирования налогов очень полезно было бы обозначить определенное понятие и выработать соответствующую дефиницию налоговой системы как научной категории.

Это дало бы возможность обозначить элементы налоговой системы, установить место и роль каждого элемента, определить взаимосвязи элементов внутри налоговой системы и отделить их от внешних факторов, влияющих на налоговую систему. А это, в свою очередь, создало бы научную базу для эффективного нормативного закрепления правового регулирования налогов.

Налоговая система страны является сложным механизмом, и множественная совокупность установленных налогов не может в полной мере охарактеризовать её. Перечень включенных в нее налогов отражает только одну из ее сторон. Понятие «налоговая система» намного шире и включает в себя также законодательство о налогах и сборах и государственные органы, обеспечивающие ее функционирование.

В представленной курсовой работе, в соответствии с поставленной целью, проведен анализ современной налоговой системы РФ и предложены рекомендации по ее совершенствованию.

По своей обобщенной структуре, способам построения и перечню налогов, российская система налогообложения в основном соответствует системам налогообложения юридических и физических лиц, действующим в странах с рыночной экономикой.

Из всего обилия различных видов налогов, установленных в налоговой системе Российской Федерации, фактически четыре налога играют значимую роль в формировании доходов бюджетной системы — это налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также таможенная пошлина. При этом их доля в сумме уплачиваемых в консолидированный бюджет страны налогов из года в год увеличивается.

В налоговой системе РФ существует достаточно большое количество проблем. В связи с этим в последнее время наблюдается негативная динамика роста задолженности по налоговым платежам.

Для решения всех этих вопросов нужно как можно лучше привести в действие налоговые механизмы. Все это позволит улучшить нынешнюю налоговую систему. Это будет и стимулировать инвестиции в развитие малонаселенных регионов, и способствовать развитию высокотехнологичных производств, и мотивировать научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, и позволит развиваться малому и среднему бизнесу.

В заключении можно подвести итог, что налоговая система – это форма проявления налогового взаимодействия между государством и субъектами налогообложения. Налоговая система – это один из самых эффективных инструментов экономической политики государства. Российская система налогообложения с течением времени изменялась. В силу изменения политических, экономических и социальных требований, трансформировались и функции налоговой системы. В настоящее время налоги из простого инструмента пополнения государственного бюджета стали главным регулятором всей экономики государства, влияя на ее структуру, пропорции, темпы развития и общие условия функционирования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2014). http://www.consultant.ru/popular/nalog1/;

2. Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (29 декабря 2014 г.);

3. Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 N 98-р «Об утверждении плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году»;

4. Брызгалин А.В. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Установление, введение и отмена налогов // Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. М.: Юристъ, 2002. - 325 с.

5. Брызгалина А.В. Налоги и налоговое право // Под ред. А.В. Брызгалина. М., 2012. - 307 с.;

6. Горский И.В. Налоговая политика России начала XXI века // Налоговый вестник. 2012. - 105 с.;

7. Журнал все для бухгалтера № 4 Июль-август 2013 г. Статья «Проблемы налоговой политики Российской Федерации на 2013-2015 годы»;

8. Иванова В.Н. О системном подходе к пониманию правовых категорий "юридическая конструкция налога", "система налогообложения" и "налоговая система" // Законодательство и экономика. 2004. N 6. Июнь.;

9. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2013. - 71 с.;

10. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / О. И. Мамрукова. - 8 е изд., перераб. -- М. : Издательство «Омега-Л», 2010. - 310 с. : ил., табл. - (Высшее финансовое образование);

11. Налоги и налогообложение. Под ред. Майбурова И.А. 4-е изд. - М.: 2011. -- 558 с;

12. Налоги и налогообложение: учебник [Электронный ресурс]; Региональный финансово-экономический инс-т. - Курск, 2010. - 356 с.;

13. Налоговое право: Учебник для вузов / Пепеляев С.Г. - М.:Альпина Пабл., 2016. - 796 с.;

14. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. — 12-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2013. — 996 с.

15. Сборник научных трудов научно-практической конференции: «Проблемы совершенствования системы налогообложения в Российской Федерации». - М.: Издательство МЭСИ, 2013. - 164 с.;

16. Соколова Э.Д. Теоретические и правовые основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. М.: Юриспруденция, 2007. с. 29.;

17. Финансы России. 2014: Стат.сб./ Росстат. - М., 2014. - 357 c.;

18. К чему следует готовиться налогоплательщикам в 2015 году. [Электронный ресурс] http://www.klerk.ru/buh/articles/407844/

19. Назаров В.Н. О понятии «налоговая система» и его правовом содержании. Электронный ресурс, 2009. http://www.juristlib.ru/book_3837.html;

20. Налоговая аналитика. [Электронный ресурс] http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm

21. Налоговая нагрузка на бизнес повышается: новые платежи, которые ждут бизнес в 2015 г. [Электронный ресурс] http://planetasmi.ru/blogi/comments/33930.html

22. Налоговые каникулы и другие льготы для малого бизнеса на 2015-2020 годы. [Электронный ресурс] advocatshmelev.narod.ru