Файл: Федеральные налоги с юридических лиц и их экономическое значение (федеральные налоги, взимаемые с физических лиц).pdf

Заключение

Налоги и налоговая система является важным экономическим регулятором финансовой политики государства, а также главным инструментом перераспределения доходов, поступающих в бюджет любой страны. Любое государство использует в своих целях различные налоговые инструменты и налоги, формируя бюджеты различных уровней. Механизм налогообложения организаций и физических лиц постоянно меняется и обновляется.

Федеральные налоги являются составным элементом налоговой системы России, занимая важное место среди доходных налоговых источников пополнения бюджета. С помощью налогов государство может воздействовать на развитие экономики, перераспределяя полученные средства с граждан и организаций для финансирования важных государственных проектов и развития производственной и социальной инфраструктуры.

Главным нормативным актом, обеспечивающим правовое регулирование уплаты налогов является Налоговый Кодекс РФ.

Федеральные налоги и сборы – обязательные безвозмездные платежи, установленные Налоговым Кодексом РФ, и взимаемые федеральной налоговой службой с физических и юридических лиц на всей территории России.

То есть федеральные налоги обязательны для всех и всюду, вне зависимости от того, какой это регион РФ (республика, область, край и т. д.). Соответственно ставки по ним также задаются в Налоговом Кодексе и не зависят от регионального и местного законодательства.

Если налог именуется федеральным, это еще не значит, что он полностью зачисляется в федеральный бюджет. Например, налог на прибыль организаций частично направляется на пополнение и того бюджета субъекта РФ, где он был собран.

Как показывают исследования, отсутствие однозначного представления о необходимости реформирования налоговой системы России приводит к неэффективному применению её инструментов. Это актуализирует разработку концепции реформирования налогового механизма регулирования доходов, поиска направлений совершенствования не только налоговой системы России, но и системы формирования доходов населения. И начинать ее надо с анализа основных методико-методологических подходов, связанных, в первую очередь, с прямыми налогами.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. Часть I. // Российская газета от 6.08.1998 г. N 148-149
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ. Часть II // Российская газета от 10.08.2000 г. N 153-154,
3. Административная юрисдикция налоговых органов : учебник / под ред. М. А. Лапиной. — М. : ВГНА Минфина России, 2012. — 346 с.
4. Агузарова Ф.С.. Налоги реформируются: социальный аспект // Налоги и налогообложение. – 2013. – № 12. – С. 939-942.
5. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник / И.М.
   Александров. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014.- 314с.
6. Богатырев М.А. Совершенствование налогообложения в России / М. А
   Богатырев // Управленческий учет. 2015. – № 5. – С.69-74.
7. Богославец Т.Н. Особенности налоговой системы Германии / Т.Н.
   Богославец // Вестник Омского университета. Серия: Экономика, 2016. – № 4. – С.177-181.
8. Гираев В.К. Региональная налоговая политика в контексте стимулирования инвестиций // Налоги и налогообложение. - 2014. - 2. - C. 124 - 137.
9. Ермасова Н. Б Динамика налоговой системы США / Н.Б. Ермасова //
   Финансы и кредит. 2015. – № 41. – С.5-10.
10. Кваша Ю. Ф. Налоговое право / Ю. Ф. Кваша, А. П. Зрелов, М. Ф. Харламов. — М. : Юрайт, 2015. — 176 с.
11. Клейменова М. О. Налоговое право : учеб. пособие / М. О. Клейменова. — М. : Моск. финансово-промышл. ун-т «Университет», 2013. — 368 с.
12. Комарова Е.И. Развитие налогового контроля в России и оценка его эффективности // Современные проблемы науки. – 2015. – № 1-1.
13. Крохина, Ю. А. Финансовое право России : учебник для вузов / Ю. А. Крохина. — 4-е изд. — М. : Норма, 2015. — 704 с.
14. Налоговая аналитика: официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm
15. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч.ред. Л.И. Гончаренко. – М. : Издательство Юрайт, 2014. – 541 с.
16. Отчеты о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям. – форма: №4-НМ. [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: https://www.nalog.ru/rn48/related_activities/statistics_and_ana lytics/ forms/
17. Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей. – форма: №1-НМ. [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: https://www.nalog.ru/rn48/related_activities/statistics_and_analyti cs /forms/
18. Отчеты о результатах осуществления налогового и иных видов контроля– форма: №2-НК. [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: https://www.nalog.ru/rn48/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
19. Петрова Е.В. О проблемах подоходного налога. Анализ зарубежного
    опыта / Е.В. Петрова // Успехи современного естествознания. 2009. – № 9. – С.101-103.
20. Погодина И. В. Налоговая система: теория и тенденции развития: учеб. пособие / И. В. Погодина, А. С. Бакаева, Н.В. Аверин; Владим. гос. ун-т им. А.Г. и Н.Г. Столетовых. ‒ Владимир: Изд-во ВлГУ, 2017. ‒ 88 с.
21. Положение о Федеральной налоговой службе (утверждено постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506).
22. Русакова И.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И.Г.
    Русакова, В.А. Кашин и др. – М.: ЮНИТИ, 2016. – 493 с.
23. Соловьев К.А. Особенности систем налогообложения
    западноевропейских стран и основные направления их совершенствования / К.А. Соловьев // Финансы и кредит. 2009. – № 41. – С.70-79.
24. Таможенные платежи в налоговой системе России. Монография: / В. А. Цокова, А. А. Халин; Северо-Кавказский горно-металлургический институт (государственный технологический университет). – Владикавказ: Северо-Кавказский горно-металлургический институт (государственный технологический университет). Изд-во «Терек», 2013. – 71 с.
25. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http//www.gks (дата обращения: 03.08.2018)
26. Хван Л.Б. Хронометраж в системе налогового контроля: Сравнительный анализ налоговой системы в развитых странах / Л.Б. Хван //
    Налоги и финансовое право. 2011. – № 4. – С.258-275.
27. Цокова В.А. Взаимодействие налоговой базы и налоговой ставки НДС и налога на прибыль при определении реальной налоговой нагрузки // NB: Экономика, тренды и управление. — 2014.-№ 4.-С.39-57.
28. Чимидов В. Налоговый контроль. Конспект по итогам круглого стола. // http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/840643.html
29. Чулкова Л. Мероприятия налогового контроля. Судебная практика // Налоговый вестник. 2014. № 4.