Файл: Организация бухгалтерского учета и анализа основных средств на примере ОАО «ММК – Метиз».pdf

АКТИВ

Код. показателя

на начало

отчетного года

на конец

отчетного года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

72

82

Основные средства

120

1 133 993

1 349 695

Незавершенное строительство

130

252 079

375 496

в том числе: оборудование к установке

131

9 215

15 183

вложения во внеоборотные активы

132

242 864

360 313

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

1 659

1 695

Отложенные налоговые активы

145

5 376

8 512

Прочие внеоборотные активы

150

7 791

9 553

ИТОГО по разделу I

190

1 400 970

1 745 033

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1 964 719

2 530 780

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1 146 564

1 459 459

затраты в незавершенном производстве

213

217 783

224 930

готовая продукция и товары для перепродажи

214

545 655

815 430

товары отгруженные

215

24 665

14 272

расходы будущих периодов

216

30 052

16 689

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

90 639

9 485

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

981

846

в том числе:

покупатели и заказчики

231

981

846

задолженность дочерних и зависимых обществ

233

-

-

авансы выданные

234

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1 299 708

1 843 002

в том числе:

покупатели и заказчики

241

916 193

1 481 437

задолженность дочерних и зависимых обществ

243

4 759

2 810

авансы выданные

244

175 833

76 166

Краткосрочные финансовые вложения

250

13 310

5 030

Денежные средства

260

200 822

5 172

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

3 570 179

4 394 315

ПАССИВ

Код. показателя

на начало

отчетного года

на конец

отчетного года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

25 676

25 676

Собственные акции, выкупленные у акционеров

415

-

-

Добавочный капитал

420

667 602

664 997

Резервный капитал

430

1 284

1 284

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

604 574

653 346

ИТОГО по разделу III

490

1 299 136

1 345 303

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

88 613

122 853

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

88 613

122 853

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

953 350

912 688

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

953 350

912 688

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

-

-

Кредиторская задолженность

620

2 629 690

3 758 058

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

238 894

468 856

задолженность перед персоналом организации

622

213

17

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

15 851

-

задолженность по налогам и сборам

624

35 230

29 352

прочие кредиторы

625

144 945

81 851

задолженность перед дочерними и зависимыми

626

2 021 562

3 128 893

авансы полученные

627

172 995

49 089

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

360

446

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

3 583 400

4 671 192

БАЛАНС

700

4 971 149

6 139 348

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

3 461 182

3 824 965

в том числе основные средства, полученные в лизинг

911

563 850

868 033

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

88 665

152 056

Материалы, принятые в переработку

921

86

13 775

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Оборудование, принятое для монтажа

931

-

-

Бланки строгой отчетности

932

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

61 703

40 505

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

700 000

450 053

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

286 537

741 856

Износ основных средств

970

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование от организации-правообладателя

990

-

-

Незавершенное строительство, необеспеченное финансированием

991

-

-

Инструмент, списанный на затраты производства до его фактического выбытия

993

17 535

37 078

Сменное оборудование, списанное на затраты производства до его фактического выбытия

994

63 481

63 786

Спецодежда, списанная на затраты производства до ее фактического выбытия

995

5 398

5 761

Инвентарь, списанный на затраты производства до его фактического выбытия

996

4 654

9 443

АКТИВ

Код. показателя

на начало

отчетного года

на конец

отчетного года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

82

2 160

Основные средства

120

1 349 695

1 352 006

Незавершенное строительство

130

375 496

669 397

в том числе: оборудование к установке

131

152 072

394 846

вложения во внеоборотные активы

132

223 424

274 551

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

1 695

1 695

Отложенные налоговые активы

145

7 093

177 754

Прочие внеоборотные активы

150

9 553

7 522

ИТОГО по разделу I

190

1 743 614

2 210 534

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

2 530 780

1 105 063

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1 459 459

710 493

затраты в незавершенном производстве

213

224 930

70 853

готовая продукция и товары для перепродажи

214

815 430

298 357

товары отгруженные

215

14 272

13 415

расходы будущих периодов

216

16 689

11 945

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

9 485

45 923

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

846

711

в том числе:

покупатели и заказчики

231

846

711

задолженность дочерних и зависимых обществ

233

-

-

авансы выданные

234

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1 843 002

690 127

в том числе:

покупатели и заказчики

241

1 481 437

601 610

задолженность дочерних и зависимых обществ

243

2 810

6 407

авансы выданные

244

76 166

28 730

Краткосрочные финансовые вложения

250

5 030

8 200

Денежные средства

260

5 172

1 265

Прочие оборотные активы

270

-

-

290

4 394 315

1 851 289

ПАССИВ

Код. показателя

на начало

отчетного года

на конец

отчетного года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

25 676

25 676

Собственные акции, выкупленные у акционеров

415

-

-

Добавочный капитал

420

664 997

661 325

Резервный капитал

430

1 284

1 284

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

672 403

58 381

ИТОГО по разделу III

490

1 364 360

746 666

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

53 351

Отложенные налоговые обязательства

515

102 377

118 262

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

102 377

171 613

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

912 688

460 329

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

912 688

460 329

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

-

-

Кредиторская задолженность

620

3 758 058

2 682 936

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

468 856

155 980

задолженность перед персоналом организации

622

17

29

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

-

7 506

задолженность по налогам и сборам

624

29 352

35 580

задолженность перед дочерними и зависимыми

626

3 128 893

2 338 928

авансы полученные

627

49 089

37 964

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

446

279

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

4 671 192

3 143 544

БАЛАНС

700

6 137 929

4 061 823

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

3 824 965

3 504 563

в том числе основные средства, полученные в лизинг

911

868 033

744 857

Материально-производственные запасы, не принадлежащие организации, в т.ч.

920

164 199

279 912

Материально-производственные запасы, принятые на ответственное хранение

921

150 424

278 338

Материалы, принятые в переработку

922

13 775

1 574

Товары, принятые на комиссию

923

-

-

Оборудование, принятое для монтажа

930

-

-

Бланки строгой отчетности

940

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

950

40 505

75 793

Обеспечения обязательств и платежей полученные

960

450 053

936 749

Обеспечения обязательств и платежей выданные

970

741 856

-

Износ основных средств

980

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование от организации-правообладателя

990

-

-

Основные средства, сданные в аренду, в т.ч.

1000

-

-

основные средства, сданные в лизинг

1001

-

-

Инструмент, списанный на расходы до его фактического выбытия

1100

37 078

41 074

Спецоснастка, списанная на расходы до её фактического выбытия

1200

63 786

69 427

Спецодежда, списанная на расходы до ее фактического выбытия

1300

5 761

3 504

Инвентарь, списанный на расходы до его фактического выбытия

1400

9 443

8 164

Материально-производственные запасы, признанные браком и подлежащие возврату поставщику

1500

1 633

36

Показатель

На начало

отчетного года

На конец

отчетного года

наименование

код

1

2

3

4

Амортизация основных средств – всего

258 112

283 498

в том числе:

зданий и сооружений

99 694

117 080

машин, оборудования, транспортных средств

60 700

60 700

других

97 718

105 718

Показатель

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

Здания

385 400

120 000

505 400

Сооружения и передаточные устройства

200 000

70 000

130 000

Машины и оборудование

130 500

39 800

170 300

Транспорные средства

173 000

173 000

Производственный и хозяйственный инвентарь

60 000

60 000

Рабочий скот

70 000

70 000

Продуктивный скот

100 000

100 000

Многолетние насаждения

58 700

58 700

Другие виды основных средств

9 891

9 827

19 718

Земельные участки и объекты природопользования

180 000

30 000

150 000

Капитальные вложения на коренное улучшение земель

50 000

200 000

250 000

Итого

1 417 491

369 627

100 000

1 687 118

Показатель

На начало

отчетного года

На конец

отчетного года

наименование

код

1

2

3

4

Амортизация основных средств – всего

283 498

337 424

в том числе:

зданий и сооружений

117 080

127 080

машин, оборудования, транспортных средств

60 700

68 660

других

105 718

141 684