Файл: Налоговая система РФ и проблемы еe совершенствования.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Существует много экономических рычагов, при их помощи государство оказывает влияние на экономику рынка, важную позицию захватывают налоги. Эффективная налоговая политика значится главной в постоянном созревании экономики Российской Федерации. Посредством влияния на хозяйственную деятельность и индивидуальные средства, а еще через бюджетные перераспределительные ходы формирования процесса дел создаются инвестиционные условия в стране, так же создание обстоятельств для исполнения политических, экономических и социальных функций государства. Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что проблемам налогов и современной налоговой политики Российской Федерации сегодня уделяется довольно пристальное внимание, так как от того, насколько правильно построена система налогообложения, насколько продумана налоговая политика государства, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Наибольшую актуальность набирают вопросы формирования, и функционирования результативной налоговой политики в нестабильной обстановке. Начало форКонец формы Одним из главных основных составляющих с повышением увеличения эффектной результативности налоговой политики как важного звена экономически индустриальной политики страны является исследование и большое обширное применение на родине и за рубежом.
Цель курсовой работы – изучение налоговой политики в современной России, ее функций и направления реформирования. Объект исследования - налоговая политика государства. Предмет исследования - направления реформирования налоговой политики. Для достижения цели поставлены следующие задачи: 1) Определить нормативно – правовую базу финансовой политики. 2) Охарактеризовать сущность и основные трактовки. 3) Выделить элементы и цели, а также виды налоговой политики.

Сделать анализ важнейших направлений реформирования налоговой политики в современной России.

Основным материально-денежным возможным резервом страны являются налоговые сборы, в следствии этого действенное правление налоговыми сборами можно считать основой муниципального управления.

Развитая индустриальная политика вероятна при сформированной системе органов государственной руководящие властью, грамотной и обмысленной налоговой политике. В нашем государстве временной промежуток развития системной конструкции сбора налогов не завершился, следовательно, говорить о сильной налоговой политике не стоит.

Государство обширно пользуется налоговой политикой (например, гибкое правление объемом изымаемой в виде налогов доли внутреннего валового продукта (ВВП)) в свойстве определенного регулятора влиятельного воздействия на отрицательные стороны рынка. От того, в какой степени, верно, построен порядок обложения налогом, зависит действенное функционирование всего народного хозяйства. Налоговая политика относится к косвенным методам государственного регулирования, так как она лишь обеспечивает условия экономической заинтересованности или незаинтересованности в деятельности юридических и физических лиц и не строится на базе властно-распорядительных отношений. Одновременно налоговая политика как косвенный метод государственного регулирования более гибко воспринимается экономикой и поэтому более широко применяется в рыночных системах, чем методы прямого государственного регулирования.

Глава 1 .Современное состояние системы налогообложения в России

1.1 Нормативно - правовая база налогообложения государства, ее составляющие

Финансовая политическая линия Российской Федерации есть совместность методик и событий страны, направленных на внедрение денежных средств для упрочнения собственного запаса резервов (экономического, политического, военного, экологического, социального).

Объектом управления  являются  большое количество денежных отношений.

Субъекты управления - организационные структуры, которые осуществляют функции управления.

Цель управления финансами заключается в обеспечении:

- относительного баланса экономических интересов государства юридических и физических лиц;

- бездефицитный бюджет;

- устойчивость национальной валюты как основополагающего элемента экономических взаимоотношений.

Методы государственного регулирования включают в себя: 

1  Прямое административное воздействие, а именно:

- лицензирование предпринимательской деятельности;

- финансовое дотирование и авансирование;

- проведение системы мер социальных гарантий и финансовой охраны в отношении малообеспеченных слоев народонаселения;

- использование финансовых санкций в отношении нарушителей финансовой дисциплины.

2 Косвенные методы, в состав которых входят:

- вырабатывание конкуренции;

- снабжение стабильного функционирования расчетно-платежных отношений;

- проведение результативной таможенной политики;

- содействие развитию рынка капитала.

Таблица 1.1 – Сравнение методов

Составляющие  финансовой политики:

1  Денежная политика представляется совокупностью действий в области валютного обращения, обращенная на подавление инфляции и выравнивание платежного баланса страны.

2.Кредитная политика,  представляет совокупностью экономических способов и юридических норм, обращенных на подчинение кредитным капиталом. 

3 Бюджетная политика – это активность аппарата правления по составлению и выполнению бюджета страны и регионов. Главным соглашением экономной политики проявляется сбалансированность бюджетов различных уровней. Бюджетная политика тесновато объединена с налоговой политикой.

4.Валютная политика -  активность аппарата правления по урегулированию денежными операциями и управлению денежными ресурсами. Ее кругом занятия является денежный рынок  зарубежной валюты, а так же драгоценные камни и металлы.

5.Налоговая политика - система мероприятий страны в сфере обложения налогом. Предоставленная политика проявляется в нахождении размеров налогового бремени на людей и субъекты, закрепленные в Налоговом кодексе РФ.

Таким образом, налоговая политика выступает в роли системы мероприятий страны в сфере налогов. Финансовая дисциплина верно определила и выделила главные взгляды налогообложения, т.е. базисные идеи и расположения, используемые в налоговой области, а так же применяемые при развитии налоговой политики.

Впервые главные расположения в сфере обложения налогом были выражены Адамом Смитом (основной его труд – книга " О имуществе народов ", 1776 года). Соответственно его понятию, есть три родника имущества: земля – труд – капитал. Отсюда и различные формы налогообложения. Также разрешено разглядывать налоги на отдельные источники заработка; налоги на всю совокупность заработков. Следует заметить, что Адам Смит установил именитые критерии (взгляды) налогообложения:

1 налоги должны выплачивать всем в согласовании с заработком;
2 налог следует определить заблаговременно;
3 налог нужно взыскивать в комфортное для плательщика время;
4 взимание налогов обязано быть дешевым.

В будущем финансовая наука доказала немало здравых выводов для налоговой политики. К примеру: преобладание косвенной системы обложения налогом, максимально более комфортной для формирования доходов активов, что может привести к последующему обеднению существенной массы граждан, так как тягота налогов выпадает на конечного потребителя товаров и услуг, т.е. большая масса народонаселения, обладающее доходами на уровне прожиточного минимума. Доставляется рациональным отметить, что это возражение устроено на условно сравнительном уровне потребления при разных уровнях дохода. При всем том надлежит принять во внимание, что не всё убеждения и выводы отыскивают применение на практике. Дело в том, что как на материально-денежную политику в едином, так и на налоговую политику, а именно оказывают сильное воздействие интересы различных муниципальных, социальных групп, лобби; а еще личные интересы управляющих государства.

Нынешняя налоговая политика в РФ скована с проведением налогового преобразования, целью которой служит приобретение рационального сравнения стимулирующей и фискальной значением налогов.

1.2 Налоговая система: сущность, основные трактовки

Слово " политика " владеет в российском языке немалым количеством смыслов, из которых, именно налоговую политику, наиболее четким может признать определение " художества муниципального управления". Следовательно, под налоговой политикой имеется ввиду " художество налогового управления ", где под субъектом управления конкретно подразумевается правительство, а объектом управления являются налоги, а так же налоговая система. Налоговая политика – комплект правовых событий органов обладающие властью и управления, устанавливающий целенаправленное использование налоговых законов.

Это в том же духе правовые нормы реализации налоговой техники при урегулировании, планировании и контроле муниципальных заработков. Налоговая политика выражается долей финансовой политики. Содержание и цели налоговой политики определены социально-экономическим режимом сферы и социальными слоями, находящимися у власти. Экономически доказанная налоговая политика идет к цели оптимизации централизации денежных средств чрез налоговую систему. В обстоятельствах рыночных отношений налоговая политика применяется государством для перераспределения государственного заработка в целях модификации строения изготовления, территориального экономического формирования, величины рентабельности народонаселения.

Задачи налоговой политики представлены на рисунке 1.1 и сводятся к:

• 1. Рисунок – Задачи налоговой политики [7, c 169]

Можно выделить три типа налоговой политики, они представлены в таблице 1.2

Таблица 1.2 – Характеристика типов налоговой политики

Из таблицы видно, что при интенсивной экономике вышеуказанные типы налоговой политики удачно совмещаются. Для Российской Федерации присущ первый тип налоговой политики в совмещении с третьим. [9, c 391]

1.3. Элементы,  цели, виды и типы налоговой политики

В добавление, для наиболее совершенного осмысливания сущности мнения " налоговая политика " целесообразным представляется различение последующих признаков:

 1.2 Рисунок – Признаки налоговой политики

  Существенной целью налоговой политики – выражается самый важный ориентир, какой-никакой следует достичь субъекту вследствие разработки и исполнения личной налоговой политики.

  Следует напомнить, что цель налоговой политики не выражается чем-то замершим и бездвижным.  Как известно, налоговая политика создается под воздействием нескольких факторов, основными из которых служат экономические и социальные обстоятельства как единое по стране, так и в отдельном регионе; разброс социально-политических сил в обществе.  Субъектами налоговой политики выступают: 

− государственной – Российская Федерация;

− региональной – субъекты РФ (республики в составе РФ, области, края, автономные области, города федерального значения – Москва и Санкт-Петербург);

− муниципальной – города, районы, р-ны в городах. 

Можно отметить, что любой субъект налоговой политики подключает в себя налоговое подчинение в пределах возможностей, поставленных Налоговым Кодексом. Как правило, субъекты Федерации и муниципалитеты владеют преимуществом гипнотизировать и аннулировать налоги в пределах списка региональных и местных налогов, веденного ФЗ НК. Вместе с тем, им представляются необъятные способности по снижению налоговых ставок, в определении распорядка и временных отрезков уплаты налогов.

В процессе налоговой политики, субъекты владеют всеми шансами воздействовать на экономические пристрастия налогоплательщиков, формировать такие состояния их хозяйствования, которые максимально доходны как для самих налогоплательщиков, так и для экономики в целом.