Файл: Налоговая система РФ и проблемы еe совершенствования.pdf

Для проведения прогноза с оценками в имеющиеся модели содержания налоговых заявительных провозглашений были внесены конфигурации перемены, направленные на обретение материалов и известий, характеризующих количественные характеристики употребления налогоплательщиками определенного перечня налоговых льгот. Проведенный экспертный анализ разрешит сделать выводы о степени востребованности и досягаемости конкретных привилегий, о итогах их внедрения исходя из убеждений реального соотношения поставленным назначенным целям, что разрешит отказаться от внедрения неких привилегий, прикрыть вероятности для минимизации обложения налогом, а еще перераспределить «налоговые расходы» финансового сбережения, осуществляемые в облике налоговых привилегий, на больше востребованные направления. В эту группу неизбежно можно отнести развитие форм прогноза с оценками зачисления страховых взносов (не относятся к налогам) во внебюджетные фонды и разработку повторной объективной отчетности. 4 Акцизное налогообложение.

В прогнозный временной промежуток государство продолжит воплощать в жизнь политику обгоняющего роста ставок акцизных сборов на индивидуальную подакцизную продукцию, а именно, на спиртную и табачную продукцию.

5 Налогообложение природных ресурсов.

С 2012 года производится политика по последовательному повышению ставок НДПИ на газ. В 2012 году ставка определена на уровне с 237 рублей за 1000. куб. м. С 2014 года ставка будет определена на уровне 509 рублей и далее будет индексироваться до уровня 582 рублей в 2015 году и 622 рублей в 2016 году.

6 Налог на недвижимость.

В настоящее время главные составляющие налогообложения по налогу на недвижимость определены. Проводится работа по определению величин налоговых вычетов для нахождения налоговой базы при исчислении налога на недвижимость.

7. Кроме исполнения мер во взаимоотношении налогов и неизбежных сборов в 2014 году были переделаны прежде принятые решения по установлению величины ставок страховых взносов в государственные (территориальные) внебюджетные фонды. С начала протекающего года базовая ставка страховых взносов была повышена с 26% до 34 %. С 2015 года случилось ее снижение до уровня 30% .

Вместе с тем с целью возмещения финансовых потерь бюджета Пенсионного фонда при его несбалансированности с 2015 года довольно ввести регрессивную ставку обложения доходов поверх порогового уровня (баз. уровень – 10 %). Вышеуказанные постановления выказываются временными и распространяются на 2016-2017 годы. За этот период следует в срочной форме принять обдуманные обоснованные решения по модификации пенсионной системы и уменьшению нагрузки на расходную долю федерального бюджета.

Рассмотрим перспективы в области налоговой политики России на период 2016 – 2017 годов:

• содействие и притягивание инвестиций, раскручивание человеческого капитала;
• модифицирование налогообложения финансовых инструментов и основание Международного финансового центра;
• простота налогового учета и нахождение близкой связи с бухгалтерским учетом;
• совершенствование налоговых соглашений для исполнения инвестиционной деятельности на отдельных территориях;
• реорганизация налогообложения торговой деятельности;
• обложение налогом добычи полезных ископаемых;
• улучшение страховых взносов;
• совершенствование обложение налогом недвижимого имущества физических и юридических лиц;
• акцизное обложение налогом;
• противодействие уклонению от налогообложения с применением низконалоговых юрисдикций;
• реорганизация налогового администрирования.

Остановимся детально на рассмотрении весомых преобразований для большинства налогоплательщиков. Улучшение обложения налогом физиологических лиц ставится в планы связать с привлечением и помощью личных инвестиций и развитием человеческого капитала. Налоговая система России на предоставленном этапе является не безупречной. Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба беспрестанно привносят коррективы в налоговый кодекс, подразумевая совершенствование величины обложения налогом и экономического состояния страны. Так же, имеется и негативный момент, стесненный с изменчивостью налоговой политики. И в данное время важнейшими вопросами налоговой политики России выражаются собственно в изменчивости и недочетах налогового законодательства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основным недостатком функционирующей налоговой системы числится то, что финансово-правовое урегулирование и ее прогресс основывается на преобразовании налоговой системы в основном на прямые налоги, налоги на потребление, а также на углубление налогового пресса во взаимоотношении физических лиц при всех изъянах системы подоходного обложения налогом. В этой круге была и есть подобный вопрос, что представительные органы РФ, субъектов Федерации и муниципальных образований не принимают во внимание научные посылки ученых в области налогов и обложения налогом государства. Именно поэтому правовая налоговая концепция РФ сформировала только совместные принципы урегулирования налоговой системы для того, чтобы снабдить формирование конституционных норм РФ. Если же говорить о вопросах нынешней налоговой концепции РФ, то вначале следует сказать о проблеме налогового администрирования, так как налоговая система РФ все так же остается слишком громоздкой, растратой и непродуктивной. Большое количество налогов, а так же и присутствие огромного количества бюрократических операций повергают к существенному росту трудоемкости, как налогового учета, так и налоговой проверки. Проблему стимулирования воздействия системы обложения налогом на финансовую занятие предприятий, формирование производства и финансовое формирование государства в целом, служит в настоящее время одной из существенных задач страны. Налоги обязаны делиться в одинаковой степени между федеральным центром и регионами. Тем не менее, самые актуальные налоги (НДС, акцизы, налог на прибыль) уходят в Москву, а  другие на месте надлежащим образом не собираются. Некоторые местные налоги  впринципе никак не окупают расходы на их сбор (прим. налог на собак). Еще один вопрос состоит в том, что наравне с законами функционируют многочисленные подзаконные акты: указания, дополнения, изменения к ним, разъяснения и т.д. Это, как никак, усложняет работу самих налоговых служб. Этого сложно избежать из-за высокого динамизма процессов, которые происходят в хозяйственной жизни страны. На данный момент очень большой и спорный вопрос – это тяжесть налогового бремени. Так же проблема состоит и в неравномерности распределения налогов меж категорий налогоплательщиков. Так же не предусмотрена последовательность и соответствие уровня налоговых отчислений плательщиков в зависимости от уровня доходов. А так же можно сказать, что все внимание налоговой службы направлено на тех плательщиков налогов, которых легко проверить, так например мелкие и средние предприниматели, когда основная часть увиливает от оплаты налогов, как на законном, так и на незаконном основании. Помимо посильной помощи формирования плательщиков современная налоговая политика обращена на всякое препятствование такому развитию.

Отметим также следующие недостатки действующей системы налогов:

• НДФЛ совершенно не способствует смягчению неравенства в распределении доходов и практически обратился в косвенный налог на заработную плату;
• налог на прибыль и налог на имущество организаций нешуточно замедляют рост в реальном производственном секторе;
• НДС «штрафует» импорт новой техники и современных технологий, надобных для освежения производственного потенциала страны, а так же время неоправданно поощряет экспортеров необработанного природного продукта.

Можно сказать, что отрицательный социально-экономический эффект (включая фискальный) от использования данных видов налогов в России связан не только с их природой, сколько с видоизменившимися в стране общественными условиями. Данные налоги становились и вводились в действие в соглашениях промышленного капитализма, когда ход денег уравновешивался ходом материальных ценностей. В нынешних условиях финансового капитализма, где объем финансовых оборотов в сотни, раз превосходит оборот реальных товаров, где основная масса доходов вырабатывает в сфере услуг, финансовых операций, в сфере оборота фиктивного капитала, традиционные виды налогов оказываются непригодными для улавливания значительной, а иногда даже и большей части доходов, реализуемых в обществе. Вследствие, надо реформировать налоговую систему ее кардинальная перемена повергнет за собой только отрицательные последствия. Несомненно, налоговые реформы будут обходиться исходя из того, что имеющаяся система всех налогов, механизмов их исчисления и методов проверки не должна принципиально модифицироваться. Сейчас же наблюдается тенденция к уменьшению налоговых ставок и уменьшению налогового бремени.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый Кодекс РФ, часть вторая - СПб: ИГ «Весь», 2016.- 992с.
2. Гражданский кодекс РФ, часть первая: Федеральный закон от 30 ноября 1994г.. №51-ФЗ; часть вторая: Федеральный закон от 26 января 1996 г. №14-ФЗ; часть третья: Федеральный закон 26 ноября 2001г. №146-ФЗ (с изм. и доп.)
3. Ворожбит О.Ю. Налоговая политика государства и её влияние на развитие предпринимательства // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. - 2012. - № 5. - С. 9-16.
4. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение.-М.:ИНФРА-М,2014.-320с.
5. Миляков Н.В. Налоговое право.-М.:ИНФРА.-М,2015-383с.
6. Волкова Г.А. Налоги и налогообложение,Г.А.Волкова.-М:Юнити-Дана,2012.-415с.
7. Перов А.В.Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение:учебник.-М.:Юрайт,2013.-809с.
8. Кашин, В.А. Налоговая политика России на современном этапе / В. А. Кашин // Финансы. – 2014. - № . – С. 3-7.
9. Едронова, В.Н. Проблемы и тенденции развития региональной налоговой политики [Текст] / В. Н. Едронова, Н.Н. Мамыкина // Финансы и кредит. - 2015. - № 12.- С. 2-7.
10. Закупень Т.В. “Некоторые аспекты налоговой политики” – //  Финансы. – 2016. - № 5. - с. 30.
11. Корень А.В., Першина В.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации // Глобальный научный потенциал. - 2015. - № 5 (38). - С. 63-65.
12. Караваева И.В. Отечественная налоговая политика в условиях посткризисной ситуации // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 6. Экономика. - 2012. - N 4.
13. Маневич В.Е. О роли монетарной и финансовой политики в России в период кризиса и после него//Вопросы экономики. - 2015. - №12. - С. 30.
14. Мукабенова А.В. Проблемы формирования доходов консолидированного бюджета субъектов Федерации / А.В. Мукабенова // Молодой ученый. -2013. - №12. -С. 250.
15. Налоговая политика России на 2015-2017 годы: основные направления и план действий // Финансы. - 2014. - N 7.
16. Пансков В.Г. О возможных направлениях налоговой политики // Финансы. - 2013. - N 5.
17. Пупкова Г.А.Налоговая политика государства — основной инструмент стимулирования инвестиционной деятельности // Российское предпринимательство. — 2013.
18. Сайфиева С.Н. Российская финансовая и налоговая политика: современное состояние и перспективы развития // ЭКО - 2013. - № 2. - С. 97-116.
19. Симонов В.В., Сулакшин С.С., Подпорина И.В., Погорелко М.Ю. Бюджет и налоги в экономической политике России//Монография - М.: Научный эксперт, 2016.
20. Старостин А.М., Хачатрян А.П. Государственная налоговая политика: основная проблематика / Политические науки №3. 05.2014. http://www.online-science.ru/m/products/politicks-nauki/gid507/pg1/
21. http://www.consultant.ru/
22. https://www.nalog.ru/rn77/