Файл: Общие положения о банковском счете.pdf

В банковской сфере различают право первой подписи и право второй подписи на платежных документах. Право первой подписи принадлежит:

1) применительно к клиентам - физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям) - клиенту либо физическим лицам, которым клиент выдал доверенность;

2) для клиентов- юридических лиц- руководителю клиента (единоличному исполнительному органу), а также иным лицам, уполномоченным распорядительным актом клиента либо доверенностью; помимо прочего, в установленных законодательством РФ случаях, право первой подписи может быть передано управляющему или управляющей организации.

Право второй подписи (применительно к клиентам - юридическим лицам), по общему правилу, принадлежит главному бухгалтеру клиента и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта клиента. Если руководитель клиента ведет бухгалтерский учет лично, то лица с правом второй подписи отсутствуют.

Следует учитывать, что правом первой или второй подписи могут обладать одновременно несколько сотрудников организации (их число не ограничено), однако наделение одного физического лица одновременно правом первой и второй подписи не допускается^[5].

Права лиц, распоряжающихся средствами на счете, подлежат удостоверению путем представления банку документов, предусмотренных законом, банковскими правилами и договором (п. 1 ст. 847 ГК РФ). Такими документами, в частности, являются протоколы (приказы, распоряжения) об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа, доверенности и т.д.

В большинстве случаев в кредитную организацию в обязательном порядке представляется карточка с образцами подписей и оттиска печати, в соответствующем поле которой проставляются собственноручные подписи лиц, обладающих правом первой (второй) подписи. Подлинность подписей может быть удостоверена нотариально; кроме того, карточка может быть оформлена и без нотариального свидетельствования в присутствии уполномоченного должностного лица кредитной организации^[6]. Каких-либо иных способов удостоверения (свидетельствования) подлинности подписей лиц, обладающих правом первой или второй подписи, а также возможности представления незаверенной карточки не предусматривается.

На практике все большее распространение получает применение документов (главным образом, электронных средств платежа) без собственноручных подписей, нос использованием в них специальных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом: аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и др. Правомерность такого подтверждения полномочий зависит от того, допускает ли договор данную возможность (п. 3 ст. 847 ГК РФ).

Аналог собственноручной подписи - это персональный идентификатор кредитной организации или ее клиента, являющийся контрольным параметром правильности составления всех обязательных реквизитов платежного документа и неизменности их содержания. В связи с этим платежные документы, подписанные аналогом собственноручной подписи, признаются имеющими равную юридическую силу с другими формами поручений владельцев счета, подписанных ими собственноручно. Порядок приема к исполнению поручений владельцев счета, в том числе составленных на электронных носителях, подписанных аналогом собственноручной подписи, на сегодняшний день определяется Временным Положением ЦБР от 10 февраля 1998 г. № 17-П.

Особой разновидностью аналога собственноручной подписи является электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП), используемая, естественно, только в электронных документах, т.е. документах, в которых информация представлена в электронно-цифровой форме. ЭЦП представляет собой реквизит электронного документа, предназначенный для зашиты данного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа ЭЦП и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе^[7]. Для того, чтобы ЭЦП была признана равнозначной собственноручной подписи, требуется соблюдение ряда условий: во-первых, сертификат ключа подписи не утратил силу (действует) на момент проверки или на момент подписания электронного документа при наличии доказательств, определяющих момент подписания; во-вторых, подтверждена подлинность ЭЦП на электронном документе; в-третьих, ЭЦП используется в соответствии со сведениями, указанными в сертификате ключа подписи (ст. 4 Федерального закона от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи").

Необходимость удостоверения права распоряжения средствами вытекает из обязанности банка проверить полномочия лица, подписавшего платежный документ. При передаче платежных документов в письменной форме банк должен проверить:

1) соответствие подписей и печати на платежном документе образцам подписей и оттиска печати на карточке по внешним признакам;

2) наличие доверенности, когда она является основанием для распоряжения средствами (п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. № 5).

Денежные средства могут быть списаны со счета и по требованию третьих лиц. Как правило, это связано с наличием между клиентом и третьим лицом каких-либо обязательств, в которых клиент выступает должником, а третье лицо - кредитором. Однако и в этом случае списание производится в силу распоряжения клиента; без такого распоряжения списание допускается только в определенных случаях (см. ст. 854 ГК РФ). Распоряжение клиента о списании средств по требованию третьего лица в обязательном порядке должно содержать данные, необходимые для идентификации третьего лица (п. 2 ст. 847 ГК РФ).

2.2. Основания и очередность списания денежных средств со счета

Списание денежных средств со счета может осуществляться в добровольном (по распоряжению клиента) и принудительном (без распоряжения клиента) порядке.

По распоряжению клиента списание производится на основании таких расчетных документов, как платежное поручение, аккредитив, чек и платежное требование, оплачиваемое с акцептом плательщика.

Без распоряжения клиента в ГК РФ допускается списывать средства лишь в трех ситуациях:

1. По решению суда.

2. В случаях, предусмотренных законом. Так, без распоряжения клиента допускается списание денежных средств:

- при взыскании налога (сбора), а также пеней с организаций (ст. 45, 46, 75 H К РФ);

- при неисполнении требования об уплате таможенных платежей (ст. 158,159 Федерального закона от 27 ноября 2010г. № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации");

- при неперечислении лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа (п. 1 ст. 13 Закона о лизинге).

3. В случаях, предусмотренных договором между банком и клиентом (п. 2 ст. 854 ГК РФ).

Особо укажем, что речь идет именно о договоре клиента с банком, а не клиента со своим контрагентом. При отсутствии соответствующего положения в договоре банковского счета банк может списать средства по требованию третьих лиц, но в любом случае на основании распоряжения клиента. В связи с этим при расчетах по инкассо списание денежных средств в безакцептном (бесспорном) порядке в случаях, предусмотренных основным договором между плательщиком и получателем денежных средств, осуществляется банком лишь при наличии в договоре банковского счета (дополнительном соглашении к нему) условия, допускающего такое списание (п. 11.2, 12.8 Положения о безналичных расчетах).

Очередность списания денежных средств со счета. Последовательность списания денежных средств со счета при наличии нескольких документов на списание поставлена в зависимость от достаточности средств для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету. Если клиент располагает необходимыми средствами, то применяется режим календарной очередности, когда списание производится в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, срок оплаты которых наступил. В ГК РФ не исключается возможность установления федеральным законом изъятий изданного правила (п. 1 ст. 855).

На случай недостаточности средств на счете законодатель определенным образом ранжирует все требования и вводит шесть очередей, причем требования, относящиеся к последующей очереди, не могут быть удовлетворены, пока не осуществлено списание по документам, относящимся к предыдущей очереди. Здесь принцип календарной очередности носит второстепенное значение и применяется только в рамках одной очереди^[8].

В п. 2 ст. 855 ГК РФ определена следующая очередность списания:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (в том числе по контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательною медицинскою страхования;

- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Приведенные правила ГК РФ об очередности списания средств следует применять с учетом Постановления КС РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П, которым признано не соответствующим Конституции РФ положение абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ (о третьей очереди), как допускающее неравенство при реализации прав и законных интересов различных групп граждан и конкуренцию конституционных обязанностей по выплате заработной платы и уплате налогов.

Несмотря на то, что указанное Постановление КС РФ принято уже двадцать лет назад, лишь недавно соответствующие изменения были внесены в ГК РФ.

Правовую неопределенность все это время частично восполняли законы о федеральном бюджете, которые, начиная с 1998 г., устанавливали, что до внесения изменений в п. 2 ст. 855 ГК РФ списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы РФ, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате груда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей первой и второй очередности (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 13 декабря 2010 г. № 357-ФЗ "О федеральном бюджете на 2011 годи на плановый период 2012 и 2013 годов"). В соответствии с этим третья и четвертая очереди не имеют преимущества друг перед другом.

Применяя предписания об очередности, следует учитывать, что в случае ликвидации юридического лица, а также в рамках процедур несостоятельности (банкротства) требования кредиторов должны удовлетворяться не в рассмотренной очередности, а по специальным правилам (см. ст. 64 ГК РФ, ст. 134 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"). Однако Концепция развития гражданского законодательства РФ указывает на необходимость унификации подходов к определению очередности (п. 2.4.3 раздела VI).

3. Безакцептное списание денежных средств по счету

3.1. Понятие безакцептного списания

По общему правилу денежные средства со счета своего клиента банк вправе списывать только при наличии его согласия — акцепта. Акцепт означает, что плательщик признает платежное требование кредитора правильными и подлежащими оплате и поручает банку списать сумму платежного требования со своего счета. Однако из этого правила есть исключение, которое позволяет банку списывать деньги со счета своего клиента и без его согласия, то есть в безакцептном порядке^[9].

В соответствии с п. 2 ст. 854 ГК РФ списание денежных средств, находящихся на счете, без распоряжения клиента допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Законом предусмотрены и ограничения — при определенных обстоятельствах безакцептное списание не допускается.