Файл: Анализ состояния и использования основных средств коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»).pdf

Введение

В данной курсовой работе рассматривается тема «Анализ состояния и использования основных средств коммерческого банка, на примере ПАО Сбербанк России»

Цель курсовой работы: рассмотреть вопросы анализа финансового состояния предприятия на примере предприятия ПАО «Сбербанк России»

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

1) рассмотреть понятие и сущность анализа финансового состояния предприятия

2) провести анализ финансового состояния предприятия на конкретном примере ПАО «Сбербанк России»

3) оценить финансовое состояние предприятия ПАО «Сбербанк России»

4) продумать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия ПАО «Сбербанк России»

Актуальность выбранной темы курсовой работы обусловлена тем что, оценка финансового состояния занимает центральное место в комплексной оценке деятельности предприятия, так как позволяет наиболее полно охарактеризовать имущественное положение предприятия на дату составления отчетности. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания.

Объект исследования: финансово-хозяйственная деятельность предприятия ПАО «Сбербанк России»

Предмет исследования: показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия ПАО «Сбербанк России »

1. Понятие и сущность анализа финансового состояния предприятия

1.1 Задачи и методы финансового анализа

Финансовое состояние предприятия - это движение денежных потоков. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.^[1]

В основе устойчивости финансового состояния организации лежит соотношение между стоимостью материально-производственных запасов и источниками их формирования (собственными и заемными). Если обеспеченность названных запасов источниками - это сущность финансовой устойчивости, то платежеспособность - это внешнее проявление финансовой устойчивости.

Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:

1)определение финансового положения;

2)выявление изменений финансового состояния в пространственно-временном разрезе;

3)выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

4)прогноз основных тенденций финансового состояния.

1.1 Задачи и методы финансового анализа

Смысл финансового анализа - в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.

Основные задачи финансового анализа:^[2]

1) оценка финансового состояния предприятия;

2) определение влияния факторов на выявленные отклонения по показателям;

3) прогнозирование финансового состояния предприятия;

4) обоснование и подготовка управленческих решений по улучшению финансового состояния предприятия;

Различают внутренний и внешний финансовый анализ. Внутренний финансовый анализ осуществляется работниками предприятия. Внешний финансовый анализ (аудит) определяется интересами сторонних пользователей и проводится по публикуемым данным финансовой отчетности.

Методы финансового анализа:^[3]

Метод финансового анализа - это система наиболее общих, ключевых понятий данной науки, общенаучных и конкретно-научных способов и принципов исследования финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.

Различают шесть основных методов финансового анализа:

Горизонтальный анализ (временной) - сравнение каждой позиции отчетности с соответствующей позицией предыдущего периода, заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются формы, так и динамику ее отдельных показателей. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за отчетный период.

Вертикальный анализ (структурный). Цель вертикального анализа - вычисление удельного веса отдельных статей баланса, т.е. выяснение структуры активов и пассивов на определенную дату.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с позициями ряда предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.

Анализ относительных показателей (коэффициентный анализ) сводится к изучению уровней и динамики относительных показателей финансового состояния, рассчитываемых как отношения величин балансовых статей или других абсолютных показателей, получаемых на основе отчетности или бухгалтерского учета. При анализе финансовых коэффициентов их значения сравниваются с базисными величинами, а также изучается их динамика за отчетный период и за ряд смежных отчетных периодов.

Помимо финансовых коэффициентов в анализе финансового состояния большую роль играют абсолютные показатели, рассчитываемые на основе отчетности, такие, как чистые активы (реальный собственный капитал), собственные оборотные средства, показатели обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Данные показатели являются критериальными, поскольку с их помощью формируются критерии, позволяющие определить качество финансового состояния.

Сравнительный анализ (пространственный) - анализ отдельных финансовых показателей дочерних фирм, подразделений, цехов, а также сравнение финансовых показателей предприятия с показателями предприятий-конкурентов, среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ - это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель. Факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), т.е. заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель:

1)для сравнения показателей финансового состояния конкретной фирмы с базисными (нормативными) величинами, аналогичными показателями других предприятий или среднеотраслевыми показателями;

2)выявления динамики развития показателей и тенденций изменения финансового состояния фирмы;

3)определения нормального ограничения и критериев различных сторон финансового состояния предпринимательской фирмы.

Анализ финансового состояния предприятия по данным отчетности может осуществляться с различной степенью детализации. Можно выделить два вида анализа: экспресс-анализ и углубленный анализ. В первом случае аналитик предполагает получить лишь самое общее представление о предприятии, чья отчетность подвергается чтению, во втором - проводимые аналитические расчеты и ожидаемые результаты более детализированы и подробны.^[4]

Экспресс-анализ. Его цель - получение оперативной, наглядной и простой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. Иными словами, такой анализ не должен занимать много времени, а его реализация не предполагает каких-либо сложных расчетов и детализированной информационной базы. Указанный комплекс аналитических процедур еще может быть назван чтением отчета (отчетности).

Углубленный анализ. Если экспресс-анализ, по сути, сводится лишь к чтению годового отчета, то углубленный анализ предполагает расчет системы аналитических коэффициентов, позволяющей получить представление о следующих сторонах деятельности предприятия: имущественное положение, ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность, прибыль и рентабельность, рыночная активность. Помимо этого углубленный анализ предполагает проведение горизонтального и вертикального анализов отчетных форм.

1.2 Этапы финансового состояния предприятия

Этап 1. Предварительный обзор финансового и экономического положения субъекта хозяйствования. Включает в себя:^[5]

1) характеристику общей направленности финансовой и хозяйственной деятельности;

2) оценку надёжности информации статей отчётности.

Этап 2. Анализ и оценка экономического потенциала компании. Включает в себя:

3) оценку имущественного положения;

4) построение аналитического нетто баланса;

5) осуществление вертикального и горизонтального анализа баланса;

6) анализ качественных изменений имущественного положения.

Этап 3. Оценка финансового положения предприятия. Данный этап включает в себя оценку ликвидности и финансовой устойчивости.

Этап 4. Анализ и оценка результативности Центральной финансовой и хозяйственной перспективный деятельности компании. существенного Заключается в:

1) оценку ценных основной производственной этапе деятельности;

2) анализ Цель рентабельности;

3) оценку привлеченные положения на диверсифицированной рынке ценных характеризует бумаг.

Немалую поясов роль в оценке условиях финансовых результатов науки деятельности компании потребует играет анализ расходов её финансового обслуживанием состояния по изучению данным баланса. обеспечила Его итог текущих даёт ориентировочную кредитными оценку суммы специализации средств, которые обучение можно получить снизит за имущество. К кредитов примеру, если система происходит ликвидация обслуживанием предприятия. Текущая продуктов стоимость активов конкуренции соответствует рыночной этого конъюнктуре и подлежит частных отклонению в любую окончательное из сторон, проявляются по сравнению с бы учётной. Особенно методики это может глубина происходить в период стратегии инфляции.

2. Характеристика структурных предприятия ПАО «Сбербанк относительный России»

2.1 Анализ доходов, планируемом расходов и прибыли диверсификация ПАО «Сбербанк России»

составляется Сбербанк России- территориальных российский коммерческий обслуживания банк, один одному из крупнейших высоколиквидных банков России и уровню Европы. Полное чистая наименование - Открытое которую акционерное общество « Значительно Сбербанк России». внедрения Кроме того, в Внешний деловой практике, в нацелен том числе и отношении во внутренних Иными документах и формах, Предварительный зачастую используется хозяйствования сокращение - СБ привлеченные РФ. Сбербанк платформы России- универсальный ним банк, предоставляющий своей широкий спектр свои банковских услуг. наличием Доля Сбербанка физической России на требований рынке частных доли вкладов на 1 новой июня 2017 года рассчитывается составляла 50,5 %, а его перспективе кредитный портфель положение соответствовал более 30 % увеличении всех выданных в исследования стране займов.^[6]