Файл: Виды экономического анализа: теоретический, конкретно-экономический, перспективный, текущий, оперативный, макроанализ, анализ отраслевой структуры народного хозяйства, анализ уровней управления предприятия, анализ сторон хозяйственной деятельности..pdf

2. Виды экономического анализа и их роль в управлении

2.1. Классификация видов экономического анализа

В экономической литературе представлены различные классификации видов экономического анализа, наиболее часто используемой из которых является классификация по таким признакам как: отрасль; пространство; время; периодичность проведения; субъекты (пользователям анализа); степень охвата изучаемых объектов; программа анализа; аспекты исследования; методика изучения объектов анализа [30, с. 64].

По отраслевому признаку анализ делится на отраслевой, методика которого учитывает специфику отдельных отраслей экономики (промышленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта, торговли и т.д.), и межотраслевой, который обобщает передовой опыт проведения анализа в разных отраслях экономики [22, с. 64].

По пространственному признаку различают внутрифирменный и межфирменный анализ. Внутрифирменный анализ изучает деятельность только исследуемого предприятия и его структурных подразделений. При межфирменном анализе сравниваются результаты деятельности двух предприятий или более.

По признаку времени анализ подразделяется на предварительный (перспективный) и последующий (ретроспективный, исторический).

Предварительный (перспективный) анализ проводится до осуществления хозяйственных операций. Он необходим для обоснования управленческих решений и планов-прогнозов. Последующий (ретроспективный, исторический) анализ осуществляется после совершения хозяйственных операций [22, с. 67].

По периодичности проведения анализ делится на периодический и разовый. Периодический анализ делается регулярно за соответствующие отрезки времени (смену, день, месяц, квартал, год). Разовый анализ проводится в связи с разными обстоятельствами единовременного характера (переходом на новую технологию, изменением структуры производства и т.д.).

По субъектам анализа различают внутренний и внешний анализ. Внутренний (управленческий) анализ осуществляется непосредственно на предприятии для нужд оперативного, краткосрочного и долгосрочного управления производственной, коммерческой и финансовой деятельностью. Его результаты являются коммерческой тайной. Внешний анализ проводится на основании финансовой и статистической отчетности органами хозяйственного управления, банками, финансовыми органами, акционерами, инвесторами, партнерами [24, с. 64].

По степени охвата изучаемого объекта анализ делится на сплошной и выборочный. При сплошном анализе выводы делаются после изучения всех без исключения объектов, а при выборочном – по результатам обследования только части объектов, что позволяет ускорить аналитический процесс и выработку управленческих решений по результатам анализа [16, с. 87].

По содержанию программы анализа анализ может быть комплексным и тематическим. При комплексном анализе деятельность предприятия изучается всесторонне, а при тематическом изучаются только отдельные ее стороны, например вопросы использования материальных ресурсов, производственной мощности предприятия, снижения себестоимости продукции, изменения ассортимента продукции и т.д.

По аспектам исследования выделяют финансовый, технико-экономический, маркетинговый, инвестиционный, социально-экономический, экономико-экологический, функционально-стоимостный, логистический, институциональный анализ [18, с. 87].

По методике изучения объектов анализа различают качественный анализ (способ исследования, основанный на качественных сравнительных характеристиках и экспертных оценках изучаемых явлений и процессов); количественный (основан на количественных сопоставлениях и исследовании степени чувствительности экономических явлений к изменению различных факторов); экспресс-анализ (способ диагностики на основе типичных признаков, характерных для определенных экономических явлений); фундаментальный (углубленное, комплексное исследование сущности изучаемых явлений);  ситуационный (процесс подготовки информации для управления конкретной ситуацией в изменяющейся среде); маржинальный, экономико-математический и т.д.

Существует и иная классификация методов экономического анализа, представленная на рисунке 2.

Экономический анализ

Конкретно-экономический анализ

Теоретический анализ

Перспективный

анализ

Оперативный анализ

Текущий анализ

Макроэкономический анализ

Микроэкономический анализ

Анализ отраслевой структуры народного хозяйства

Анализ уровней управления предприятием

Анализ сторон хозяйственной деятельности

Рисунок 2 – Классификация основных видов экономического анализа [34, с. 119].

В классификации видов экономического анализа, представленная на рисунке 2, выделяет иные виды анализа, рассмотрение которых является одной из задач настоящей курсовой работы и осуществлено в следующем ее параграфе.

2.2. Особенности отдельных видов экономического анализа

Рассмотрим среди перечисленных в предшествующей части работы такие виды экономического анализа как теоретический, конкретно-экономический, перспективный, текущий, оперативный, макро анализ, анализ отраслевой структуры народного хозяйства, анализ уровней управления предприятия, анализ сторон хозяйственной деятельности.

По подходу к анализу выделяют теоретический и конкретно-экономический анализ. Базой для конкретно-экономического анализа является теоретический, или политико-экономический анализ, который проводится для изучения основных закономерностей развития общественного производства, действующих в течение всего времени существования данной экономической системы и ее важнейших этапов, знание которых необходимо для определения ведущих целей и концепций экономической политики.

Теоретический анализ – это прием мышления, который заключается в том, что в исследуемом явлении выделяются составляющие его части, элементы для специального, углубленного их изучения [2, с. 174]. Методом данного вида экономического анализа является теоретический синтез. Теоретический синтез  – это прием мышления, который сводится к выявлению существенных связей и отношений, в том числе и причинно-следственных, между ранее выделенными элементами. В результате приобретается более углубленное знание о предмете изучения в целом, а также создается предпосылка для абстрагирования, сравнения и последующего обобщения.

В сущности теоретический, или политико-экономический, анализ – это преимущественно качественный логический анализ (при диалектической неразрывности качественного и количественного анализа), основанный на высокой степени абстракции, т.е. анализ действия экономических законов, категорий, абстрактных понятий.

К методам теоретического анализа относятся: моделирование; формализация; анализ; синтез; абстрагирование; индукция; дедукция; идеализация.

Приемы теоретического анализа используются:

- при изучении литературы и фактов в соответствии с поставленными задачами; данных о состоянии изученности проблемы; сведений о творческом вкладе отдельных ученых в разработку проблемы; сведений об эффективности изучаемых форм и методов обучения;

- при изучении передового опыта деятельности аналогичной изучаемой;

- при осмыслении результатов применения таких методов, как наблюдение, оценивание, опытная работа, эксперимент. Анализ направлен на выявление фактов в соответствии с программой соответствующего эмпирического метода исследования; синтез – на обобщение полученных фактов [4, с 49].

Конкретно-экономический анализ характеризует наличием привязки к отдельным объектам - отраслям, регионам, организациям и, во-вторых, и предполагает количественную оценку выявленных взаимосвязей, и имеет итогом выводы применительно к сложившимся условиям и возможностям развития анализируемого объекта. Конкретно-экономический анализ, как правило, несколько различен в зависимости от организационно-правовой формы и специализации субъектов хозяйствования.

Таким образом, конкретно-экономический анализ – это по преимуществу количественный анализ, выраженный в конкретных расчетах, формулах (опять-таки в неразрывной связи с качественной характеристикой экономических явлений). Теоретический и конкретный анализ всегда взаимосвязаны. Любая формула или модель должна быть не только формально математически правильной, но и теоретически обоснованной по существу рассматриваемого явления или показателя.

Теоретический и конкретно-экономический виды анализа связаны между собой, что подтверждается следующим примером. Рентабельность активов определяется через отношение суммы оборотных и внеоборотных активов к прибыли. Формально уровень рентабельности определяют объем оборотных и внеоборотных активов и величина прибыли. Но с экономической точки зрения нет, так как рост суммы оборотных и внеоборотных активов сократит уровень их рентабельности, но в то же время за счет увеличения оборудования, капитальных и финансовых вложений компания сможет, получить больший объем прибыли. Если преобразовать данную формулу расчета рентабельности и выразить данный показатель через фондоемкости и коэффициент закрепления оборотных средств, то получится экономически обоснованная модель для расчета влияния факторов на уровень рентабельности. Таким образом, теоретический и практический анализы позволили сформировать эффективную модель, использование на практике которой позволит выявлять все основные факторы, как положительно, так и отрицательно влияющие на рентабельность активов предприятия.

По содержанию процесса управления выделяют: перспективный (предварительный) анализ, оперативный анализ, текущий (ретроспективный) анализ по итогам деятельности за тот или иной период [6, с. 59].

Такая классификация экономического анализа соответствует содержанию основных этапов процесса управления и отражает:

- этап предварительного управления (функции прогнозирования и планирования);

- этап оперативного управления (функции организации, мотивации. регулирования);

- заключительный этап управления (функции учета и контроля) [20, с. 19].

Перспективным анализом называют анализ результатов хозяйственной деятельности с целью определения их возможных значений в будущем. Особенность перспективного анализа заключается в рассмотрении хозяйственной деятельности с позиций будущего, т.е. перспективы развития. Важнейшими задачами его являются прогнозирование хозяйственной деятельности, научное обоснование перспективных и текущих планов социального и экономического развития. оценка ожидаемого выполнения планов.

Текущий анализ представляет собой анализ результатов хозяйственной деятельности по важнейшим отчетным периодам, проводимым в основном на базе отчетности и системного бухгалтерского учета. Текущий анализ позволяет оценить работу объединений, предприятий и их подразделении за месяц, квартал, год и более длительные периоды нарастающим итогом [12, с. 6].

Главная задача текущего анализа оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности, комплексное выявление неиспользованных резервов. Оперативный анализ представляет собой систему повседневного изучения выполнения плановых заданий с целью быстрого вмешательства в необходимых случаях в процесс хозяйственной деятельности для обеспечения непрерывного и эффективного функционирования хозяйствующего субъекта.

В зависимости от характера объектов управления (что анализируется) выделяют виды анализа, отражающие уровни общественного воспроизводства. Например, макроэкономический и микроэкономические виды экономического анализа. Макроэкономический анализ– это анализ мирового хозяйства, комплексный анализ народного хозяйства страны. Динамика показателей по экономике в целом важны и сами по себе (внутренний валовой продукт, национальный доход и др.), но необходимы для эффективной экономической политики на уровне государства и в разрезах – отраслевом, региональном, народно-хозяйственных комплексных научно-технических и экономических программ. Макроэкономический анализ использует методы как теоретического, так и конкретно-экономического анализа [19, с. 87].

Под микроэкономическим анализом понимают анализ деятельности основных звеньев народного хозяйства, т.е. организаций, в том числе коммерческих организаций или предприятий. Анализ хозяйственной деятельности организаций – это экономический анализ в узком смысле слова, имеющий свои особенности в методах исследования и информационной базе. Каждое предприятие охватывает отраслевые сегменты, действует на определенных территориях или территории (следовательно, работает в условиях местного законодательства, налогообложения и т.д.), может получить государственные заказы на выполнение комплексных научно-технических и экономических программ. Результаты деятельности предприятия, в конце концов, получают отражение в общих экономических показателях.