Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Налоги с физических лиц в Российской Федерации).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 15.05.2023

Просмотров: 299

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения физических лиц

1.1. Налоги с физических лиц в Российской Федерации

1.2. Принцип самоначисления налогов физическими лицами

Глава 2. Анализ налогообложения физических лиц в России

2.1. Влияние налогообложения физических лиц на развитие экономики

2.2. Оценка поступления налогов с физических лиц

Глава 3. Пути совершенствования налогообложения физических лиц в Российской Федерации

Заключение

Список литературы

Приложение 1

Самоначисление – принцип начисления налогов, при котором налогоплательщик сам сообщает обо всех своих доходах и всех причитающихся скидках с налогов и сам вычисляет величину подлежащего уплате налога. После этого налоговые органы проверяют данный расчет.

Налог на доходы физических лиц может приносить значительные поступления только за счет обложения всего населения, которое должно иметь достаточно высокие доходы. Кроме того, этот налог основан на декларировании личных доходов. Поэтому он предполагает выработанное отношение к уплате налогов как к исполнению общественного долга и соответствующее понимание социальной справедливости. В этом смысле имеет значение уровень социальных расходов государства, который должен быть довольно высоким.

В нашей стране налог на доходы физических лиц занимает более скромное место в доходной части бюджета, так как затрагивает в основном ту часть населения, которая имеет средний уровень доходов или ниже. В последние годы его доля в бюджете примерно 25%.

Недостаточная роль налога на доходы физических лиц в формировании доходной базы российского бюджета объясняется несколькими основными причинами, среди которых низкий по сравнению с экономически развитыми странами уровнем доходов подавляющего большинства населения России и пропорциональная шкала налогообложения доходов.

Налогообложение престижного потребления направлено на повышение эффективности налоговой системы России, создание условий для увеличения социального потенциала предметов роскоши и превращения уплаты налога в фактор социального роста путем перераспределения доходов богатых в социальную сферу страны.

Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.).

  1. Федеральный закон от 23.07.2013 № 214–ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса РФ» [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant. ru/70419070.
  2. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» № 52-ФЗ от 02.04.2014 [Электронный ресурс] URL: http://base.garant.ru/70627310.

Алехин С.Н. Роль налогов, уплачиваемых физическими лицами, в наполнении региональных и местных бюджетов // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2011. № 1-1. С. 299-303.

Алиев Б.Х. О проблемах и перспективах введения налога на недвижимость в Российской Федерации // Международный бухгалтерский учет. 2012. № 38.

Апарышев И.В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. 2016. № 4. С. 33-42.

Булгакова Е.Ю. Применение стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Государство и общество: вчера, сегодня, завтра. Серия: Экономика. 2013. № 7 (2). С. 94-104.

Взгляд.ру Деловая газета 16.01.2014 [Электронный ресурс] URL: http://www.vz.ru/ news/ 2014/1/16/668122.html.

  1. Вылкова Е.С., Красавин В И. Формирование налоговых льгот в субъектах Российской Федерации (на примере СЗФО): Научное издание. - СПб: Центр подготовки персонала Федеральной налоговой службы. Г. Санкт-Петербург, 2016.
  2. Граждан переводят на налоговое самообслуживание // Газета «Коммерсантъ» №4 от 16.01.2014 [Электронный ресурс] URL: http://www.kommersant.ru/doc/2384757.
  3. Залибекова Д.З. Налог на недвижимость: перспективы развития // Казанская наука. 2012. № 9. С. 76–78.
  4. Землянская Н. И. Правовые проблемы использования транспортного налога в финансировании дорожной деятельности в России./ Н. И. Землянская.// Налоги – журнал. – 2014. – № 1. – С. 22 – 25.
  5. Карпенко О.А. Налог на недвижимость: плюсы и минусы его введения // Вестник Московского государственного областного университета. Серия. Экономика. 2016. № 3. С. 75–77.

Мацкявичене Е.В. Налог на имущество физических лиц // Бухгалтерский учет. 2013. № 7. С. 61-65.

  1. Медик И.Н. Перспективы введения налога на недвижимость в Российской Федерации // Известия Иркутской государственной экономической академии. № 3. 2016. С. 2–6.
  2. Николаева Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2014. – № 5.
  3. Павленко С.П. Особенности правового статуса налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц // Государство и право. 2016. № 3. С. 110-113.
  4. Сазонова Ю.М. Налог на роскошь в России и за рубежом // Законность и правопорядок в современном обществе. – 2013. – № 16. – С. 83–89.
  5. Татаркин Д.А., Анимица П.Е. Социальные последствия введения налога на недвижимость (на примере Свердловской области) // Экономика, налоги, право. 2013. № 6. С. 122–127.

Терехина А.П. Система и принципы налогообложения доходов физических лиц в наиболее развитых странах // Финанс. право. - 2016. - № 11. - С.36-39.

  1. Турбина Н.М., Косенкова Ю.Ю. Анализ социальных последствий введения налога на недвижимость // Социально-экономические явления и процессы. 2013. № 11. С. 126–131.
  2. Тюрина Ю.Г. К вопросу о структуре и динамике доходов в системе оценки уровня жизни населения // Вестник Оренбургского государственного университета. 2012. № 13. С. 383–387.
  3. ФНС: Участников системы самоначисления налогов будет ждать налоговая амнистия / Информационное агентство «РосБизнесКонсалтинг» [Электронный ресурс] URL: http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140116211538. shtml.

Чудинов С. Налогообложение страховой деятельности в ведущих странах Европейского Союза // Страховое дело. - 2016. - № 5. - С.52-65.

Шалагин А.Ю. Налог на доходы физических лиц в системе прямого налогообложения // Казанская наука. 2016. № 2. С. 267-271.

www.info.minfin.ru// сайт: Министерства финансов РФ

  1. www.destatis.de.

Приложение 1

Налогообложение в РФ

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.). ↑

  2. Алехин С.Н. Роль налогов, уплачиваемых физическими лицами, в наполнении региональных и местных бюджетов // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2016. № 1-1. С. 299-303. ↑

  3. Павленко С.П. Особенности правового статуса налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц // Государство и право. 2016. № 3. С. 110-113. ↑

  4. Павленко С.П. Особенности правового статуса налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц // Государство и право. 2016. № 3. С. 110-113. ↑

  5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.). ↑

  6. Шалагин А.Ю. Налог на доходы физических лиц в системе прямого налогообложения // Казанская наука. 2016. № 2. С. 267-271. ↑

  7. Шалагин А.Ю. Налог на доходы физических лиц в системе прямого налогообложения // Казанская наука. 2016. № 2. С. 267-271. ↑

  8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.). ↑

  9. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.). ↑

  10. Апарышев И.В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. 2016. № 4. С. 33-42. ↑

  11. Шалагин А.Ю. Налог на доходы физических лиц в системе прямого налогообложения // Казанская наука. 2016. № 2. С. 267-271. ↑

  12. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.). ↑

  13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.). ↑

  14. Апарышев И.В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. 2016. № 4. С. 33-42. ↑

  15. Булгакова Е.Ю. Применение стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Государство и общество: вчера, сегодня, завтра. Серия: Экономика. 2013. № 7 (2). С. 94-104. ↑

  16. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.). ↑

  17. Апарышев И.В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. 2016. № 4. С. 33-42. ↑

  18. Булгакова Е.Ю. Применение стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Государство и общество: вчера, сегодня, завтра. Серия: Экономика. 2013. № 7 (2). С. 94-104. ↑

  19. Апарышев И.В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. 2016. № 4. С. 33-42. ↑

  20. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.). ↑

  21. Мацкявичене Е.В. Налог на имущество физических лиц // Бухгалтерский учет. 2013. № 7. С. 61-65. ↑

  22. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.). ↑

  23. Мацкявичене Е.В. Налог на имущество физических лиц // Бухгалтерский учет. 2013. № 7. С. 61-65. ↑

  24. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.). ↑

  25. Землянская Н. И. Правовые проблемы использования транспортного налога в финансировании дорожной деятельности в России./ Н. И. Землянская.// Налоги – журнал. – 2014. – № 1. – С. 22 – 25. ↑

  26. Федеральный закон от 23.07.2013 № 214–ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса РФ» [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant. ru/70419070. ↑

  27. Вылкова Е.С., Красавин В И. Формирование налоговых льгот в субъектах Российской Федерации (на примере СЗФО): Научное издание. - СПб: Центр подготовки персонала Федеральной налоговой службы. Г. Санкт-Петербург, 2016. – С. 43. ↑

  28. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.). ↑

  29. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998); (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (с изм. и доп.) [Электронный ресурс] URL: http://www.pravcons.ru/ nalogovy_kodeks.php. ↑

  30. ФНС: Участников системы самоначисления налогов будет ждать налоговая амнистия / Информационное агентство «РосБизнесКонсалтинг» [Электронный ресурс] URL: http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140116211538. shtml. ↑

  31. Взгляд.ру Деловая газета 16.01.2014 [Электронный ресурс] URL: http://www.vz.ru/ news/ 2014/1/16/668122.html. ↑

  32. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» № 52-ФЗ от 02.04.2014 [Электронный ресурс] URL: http://base.garant.ru/70627310. ↑

  33. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» № 52-ФЗ от 02.04.2014 [Электронный ресурс] URL: http://base.garant.ru/70627310. ↑

  34. Граждан переводят на налоговое самообслуживание // Газета «Коммерсантъ» №4 от 16.01.2014 [Электронный ресурс] URL: http://www.kommersant.ru/doc/2384757. ↑

  35. Тюрина Ю.Г. К вопросу о структуре и динамике доходов в системе оценки уровня жизни населения // Вестник Оренбургского государственного университета. 2012. № 13. С. 383–387. ↑

  36. Николаева Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России // Экономика и менеджмент инновационных технологий. –2014. – № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika. snauka.ru/2014/05/5225 (дата обращения: 11.06.2018). ↑

  37. Николаева Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России // Экономика и менеджмент инновационных технологий. –2014. – № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika. snauka.ru/2014/05/5225 (дата обращения: 11.06.2018). ↑

  38. Сазонова Ю.М. Налог на роскошь в России и за рубежом // Законность и правопорядок в современном обществе. – 2013. – № 16. – С. 83–89. ↑

  39. Николаева Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России // Экономика и менеджмент инновационных технологий. –2014. – № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika. snauka.ru/2014/05/5225. ↑

Смотрите также файлы