Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение.pdf

В целях совершенствования налоговой системы Республики Беларусь, в т. ч. в сфере налогообложения физических лиц можно проводить мероприятия по следующим направлениям:

— создание максимально комфортных условий для исполнения плательщиками своих налоговых обязательств, шире используя современные технологии: мобильную связь, интернет-ресурсы;

— упрощение процедур налогового администрирования;

— повышение социальной функции налогов, например, увеличить размеры стандартных вычетов до уровня минимальной заработной платы.

Каждое государство стремиться повысить эффективность своей налоговой системы в области налогообложения физических лиц, и в целях повышения собираемости налогов и в целях сохранения стабильного поступательного развития бизнеса, обеспечивая социальную стабильность. В налоговом регулировании сталкиваются различные, зачастую разнонаправленные экономические интересы государства, деловых кругов и граждан. Поскольку механизм налогового регулирования соответствует реально существующему состоянию экономики и учитывает тенденции ее развития, методы налогового регулирования не могут быть постоянными, они должны изменяться в соответствии с требованиями экономики и общества.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Адаменкова С. И. Налогообложение и ценообразование: теория и практика: учеб.-метод. пособие / С.И. Адаменкова и др. — Минск: Элайда, 2013. – 312 с.
2. Баргасян Л. М. Налоги и налогообложение / Л. М. Барсегян. — Мн.: ТетраСистемс, 2011. — 192 с.
3. Борисенко Н. В. Налогообложение Н. В. Борисенко. — Гомель: БелГУТ, 2012. — 192 с.
4. Домбровская Е. Н Налоги и налогообложение: курс лекций / Е. Н. Домбровская, Е. А. Коровушкин. — Витебск: УО «ВГТУ», 2013. — 86 с.
5. Ефимова С.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / С.А. Ефимова, Н.А. Финогеева. — М.: Окей-Книга, 2016. — 144 с.
6. Киреева Е.Ф. Налоговая система Республики Беларусь на современном этапе / Е. Ф Киреева // Финансовый Директор. — Мн. — 2012. — №7- С. 24-25.
7. Кирина, Л. С. Налоговый менеджмент в организациях : учебник для магистров / Л. С. Кирина, Н. А. Горохова, Финанс.ун-т при Правительстве РФ. — М. : Юрайт, 2015. — 279 с.
8. Купцов М. М. Финансы, денежное обращение и кредит / М. М. Купцов. — М. Инфра-М, 2016. — 121 с.
9. Кухтик Л.Т. Налоговое законодательство – 2016 год: изменения в исчислении и уплате подоходного налога с физических лиц /Л.Т. Кухтик // Заработная плата, 2016. — № 2. — С.52 — 62.
10. Муравьева З. А. Налоги и налогообложение : учебно-методический комплекс / З. А. Муравьева. — Минск : Издательство МИУ, 2012. —281 c.
11. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Е. Ф. Киреева [и др.] ; под ред. Е. Ф. Киреевой. – Минск : БГЭУ, 2012. – 447 с.
12. Налогообложение физических лиц : учеб. пособие / Ред. Н. И. Малис ; Финанс.ун-т при Правительстве РФ. — М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015. — 127 с.
13. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебник / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. — М.: Юрайт, 2013. - 996 с.
14. Поляк Г. Финансовый менеджмент. / Г. Поляк. — М.: Юнити, 2013. — 528 с.
15. Попов Е. М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. М. Попов. — Минск: Выш. школа, 2011. — 271 с.
16. Слепов В.А. Финансы организаций (предприятий) / В.А. Слепов, Т. В. Шубина. — М. Инфра-М, 2016. —352 с.
17. Ханкевич, Л. А. Налоговое право: [пособие для студентов высших и средних специальных учебных заведений] / Л. А. Ханкевич. — Минск: ТетраСистемс, 2012. —143 с.
18. Чернецов С. А. Финансы, денежное обращение и кредит / С. А. Чернецов. — М. Инфра-М, 2015. — 528 с.
19. Янин О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / О. Е. Янин. – Асаdemia, 2015. — 240 с.

Приложение 1

R

100 %

R₂

R₁

0

Y

Y₁

Y₂

Рисунок 1. Кривая Лаффера

Приложение 2

Классификации налогов

Налоги с дохода, прибыли.

Налоги с капитала, ценных бумаг.

Налоги с имущества.

Источники обложения

Консолидации бюджетных и внебюджетных фондов

Бюджетные налоги; внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования).

Налоги с физических лиц.

Налоги с юридических лиц.

Поземельный налог.

Поимущественный налог.

Субъекты и объекты обложения

Федеральные налоги (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий).

Региональные налоги (налог на имущество предприятий).

Местные налоги (земельный налог).

По иерархии государственной власти (статус)

По факторам производства

Налоги на труд.

Налоги на капитал.

Налоги на землю.

Общие налоги (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость).

Специальные налоги (взносы в социальные фонды).

По целевому назначению

Налоги на природные ресурсы, трудовые ресурсы, на инвестиционные информационные ресурсы

По ограниченным производственным ресурсам

1. Вечканова Г. С. Макроэкономика . ↑

2. Барабаш А. Я. Налоги и налогообложение: учебник . СПб., 2011. ↑

3. Попов Е. М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. М. Попов. — Минск: Выш. школа, 2011. — 271 с. ↑

4. Слепов В.А. Финансы организаций (предприятий)— М. ,2016. ↑

5. Балихина Н. В. Финансы и кредит — М., 2016. ↑

6. Поляк Г. Финансовый менеджмент.— М., 2013. ↑

7. Ефимова С.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М., 2016. ↑

8. Ханкевич, Л. А. Налоговое право: пособие для студентов высших и средних специальных учебных заведений- Минск, 2012. ↑

9. Чернецов С. А. Финансы, денежное обращение и кредит— М., 2015. ↑

10. Борисенко Н. В. Налогообложение Н. В. Борисенко. — Гомель: БелГУТ, 2012. — 192 с. ↑

11. Янин О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит. — М., 2015. ↑

12. Борисенко Н. В. Налогообложение Н. В. Борисенко. — Гомель: БелГУТ, 2012. — 192 с. ↑

13. Муравьева З. А. Налоги и налогообложение— Минск : Издательство МИУ, 2012. ↑

14. Налоги и налогообложение : учебное пособие под ред. Е. Ф. Киреевой. – Минск : БГЭУ, 2012. ↑

15. Домбровская Е. Н Налоги и налогообложение : курс лекций . – Витебск, 2013 ↑

16. Селицкая Э. Налоговая система для каждого плательщика // Главный бухгалтер. – 2011. - № 43. ↑

17. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З : в редакции Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2015 г. № 224-З ↑

18. Разоренова Л. В. Бюджетно-налоговая политика // Экономический бюллетень Научно-исследовательского института Министерства экономики Республики Беларусь. — 2013. — № 2. — С. 15-17. ↑

19. Попов Е. М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. Минск, 2011. ↑

20. Кухтик Л.Т. Налоговое законодательство – 2016 год: изменения в исчислении и уплате подоходного налога с физических лиц // Заработная плата, 2016. — № 2. — С.52 — 62. ↑

21. Рейтинг стран по ставке подоходного налога — режим доступа: http://riarating.ru/countries_ ↑

22. Какой подоходный налог в США и других странах мира. режим доступа- http://nalog-nalog.ru/ndfl/stavka_ndfl/kakoj_podohodnyj_nalog_v_ssha_i_drugih_stranah_mira/#П ↑

23. Павлова А. Как исчислить подоходный налог в 2016 году? // Главный бухгалтер. Зарплата.- 2016.- №2. С. 7- 13. ↑