Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка (на примере сбербанка.pdf

Портфель ценных бумаг в декабре сократился на 4,0% до 2,9 трлн руб. за счет погашения краткосрочных облигаций Банка России.

Совокупные средства клиентов увеличились в декабре на 3,8%. Рост за год составил 12,7%, в том числе по средствам физических лиц 7,5%, по средствам юридических лиц 23,7%. В результате на 1 января 2019 года средства клиентов превысили 20 трлн руб.

Доля Сбербанка на российском рынке представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Доля Сбербанка на российском рынке (%)

В декабре банк осуществил два выпуска биржевых облигаций на общую сумму 27 млрд руб. За весь 2018 год Сбербанк выпустил биржевые облигации на 182 млрд руб. На 1 января 2019 года общий объем российских биржевых облигаций, выпущенных Сбербанком, составляет 276 млрд руб. со сроками погашения от 3 до 5 лет.

Таблица 2.5

Доли в уставном капитале

Изменение в структуре доли во владении обыкновенных акций представлено на рисунку 2.3.

Рисунок 2.3 - Изменение в структуре доли во владении обыкновенных акций

Таким образом, 52% имеет Банк России (Мажоритарный акционер), 45% - нерезиденты, 1% - резиденты и 2% - инвесторы.

Изменение в структуре доли во владении привилегированных акций представлено на рисунку 2.4.

Рисунок 2.4 - Изменение в структуре доли во владении привилегированных акций

Таким образом, в обращении находятся:

-21 586 948 000 обыкновенных акций;

-1 000 000 000 привилегированных акций.

Общее количество акционеров Сбербанка представлено на рисунку 2.5.

Рисунок 2.5 - Общее количество акционеров Сбербанка

Таким образом, общее количество акционеров по состоянию на 14 мая 2018 г. - 213 766 (часть из которых владеет как обыкновенными, так и привилегированными акциями)

- акционеров - физических лиц: 206 786

- акционеров - юридических лиц: 6 980

Анализ капитала Сбарбанка представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Анализ капитала Сбарбанка

Базовый и основной капиталы Сбербанка в декабре по оперативным данным сократились на 19 млрд руб. за счет роста нематериальных активов: программные разработки, сделанные в течение всего 2018 года, были отражены в учете в декабре. Общий капитал увеличился за месяц на 33 млрд руб. за счет заработанной прибыли. В расчет базового и основного  капитала не включена  чистая прибыль за 2 полугодие 2018 года, что последует после проведения аудита.

3. Пути повышения эффективности управления оборотным капиталом коммерческого банка

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемости оборотных активов.

Под оборотом оборотных средств понимается продолжительность одного полного оборота средств с момента превращения оборотных средств в денежные средства в товарно-материальные запасы и до реализации продукции. Оборот денежных средств завершается зачислением выручки на счет предприятия.

Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборачиваемости средств, т. е. скорость перевода в денежную форму, напрямую влияет на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборачиваемости средств, при прочих равных условиях, отражает увеличение производственного и технического потенциала предприятия.

Для характеристики оборачиваемости оборотного капитала используется ряд показателей:

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств определяется как отношение выручки от реализации к среднему балансу оборотных средств;

- средняя продолжительность одного оборота в днях рассчитывается как отношение продолжительности периода к коэффициенту оборота;

- коэффициент загрузки средств в обращении, обратный коэффициент оборачиваемости.

Показатели оборачиваемости оборотного капитала можно рассчитать как для всех оборотных активов, участвующих в обороте, так и для отдельных элементов [9, с. 38].

Ускорение оборачиваемости оборотных средств позволяет торговой компании значительно сократить потребность в них, поскольку существует обратная пропорция между скоростью оборачиваемости этих активов и их размерами. Изменение оборота выявляется путем сравнения фактических показателей с плановыми или показателями предыдущего периода. В результате сравнения показателей оборачиваемости оборотного капитала выявлено его ускорение или замедление.

Эффективное управление оборотным капиталом играет большую роль в обеспечении нормализации деятельности предприятия, повышении уровня рентабельности производства и зависит от многих факторов. В современных условиях огромное негативное влияние на изменение эффективности управления оборотным капиталом и замедление их оборачиваемости оказывают факторы кризисного состояния экономики:

- снижение производства и потребительского спроса;

- высокая инфляция;

- разрыв в экономических отношениях;

- нарушение договорных и платежно-расчетных норм;

- высокий уровень налоговой нагрузки;

- ограниченный доступ к кредитам из-за высокого банковского интереса.

Все эти факторы объективны и, безусловно, влияют на использование и управление оборотным капиталом предприятия.

В то же время предприятия имеют внутренние резервы для повышения эффективности использования оборотных средств, и финансовые услуги, соответственно, также включают меры по поиску таких резервов. Они включают:

- рациональная организация запасов (ресурсосбережение, оптимальное нормирование);

- сокращение оборотных средств в незавершенном производстве (внедрение новейших технологий, особенно безотходных, обновление производственного аппарата, использование современных более дешевых конструкционных материалов);

- эффективная организация обращения (совершенствование системы расчетов, рациональная организация продаж, сближение потребителей со своими производителями, систематический контроль за оборотом средств в расчетах);

- управление дебиторской задолженностью [17, с. 11].

Чем короче период обращения или одного оборота оборотных средств, предприятие требует меньше оборотных средств. Чем быстрее циркулирует оборотный капитал, тем лучше и эффективнее они используются. Таким образом, время оборота капитала влияет на потребность в общем оборотном капитале. Сокращение этого времени является наиболее важной областью финансового менеджмента, что приводит к повышению эффективности использования оборотных средств и увеличению их отдачи.

Заключение

Сбербанк России является крупнейшим банком в Российской Федерации и СНГ. На данный момент уставный капитал Сбербанка равен 67,761 миллиарда рублей. Банк активно работает на рынке межбанковских кредитов и депозитов. Среди его партнеров не только российские, но и иностранные банки и предприятия. Выполнение банком своих обязательств обеспечивается всеми его активами, включая недвижимость. Все подразделения банка расположены в собственных офисных помещениях, оборудованных в соответствии с требованиями Банка России и современными стандартами международных банковских услуг.

Сбербанк России дает практические рекомендации по совершенствованию межбанковского кредитования и банковских операций.

Методы государственного регулирования банковской деятельности в России могут формироваться по следующим направлениям:

а) законотворчество, в процессе которого федеральные законодательные органы устанавливают правовые нормы, регулирующие организацию банковской системы и механизм ее функционирования;

б) нормативные правовые акты уполномоченных федеральных государственных органов, разрабатывающие и дополняющие федеральное банковское законодательство;

в) регистрация и лицензирование деятельности конкретных кредитных организаций, филиалов и представительств иностранных банков;

г) вопрос денег, банковского регулирования, в том числе инструментов и методов денежно-кредитной политики, установления обязательных экономических стандартов;

д) осуществление государственного контроля и надзора за банковской системой и банковской деятельностью;

е) судебные решения по вопросам банковского дела, банкротства, ликвидации кредитных организаций, назначения арбитражных управляющих и т. д.

С каждым годом работа в сфере банковского регулирования становится все более активной: растет количество нормативных актов, регулирующих деятельность банков; Федеральные законы изменяются и дополняются.

В целом соблюдение требований законодательного и нормативного контроля учета движения денежных средств позволит коммерческим организациям обеспечить точный, полный, документированный учет движения денежных средств, а также надлежащий контроль за своевременным отражением потоков денежных средств в информационной системе, безопасность и целевое использование денежных средств.

Список использованной литературы

1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2018). - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/ (дата обращения: 07.08.2018).
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018). - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 07.08.2018).
3. «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 05.07.2017). - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_131829/ (дата обращения: 07.08.2018).
4. Приказ Минфина России от 27.11.2006 N 154н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)». - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_65496/ (дата обращения: 07.08.2018).
5. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)». - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/ (дата обращения: 07.08.2018).
6. Бобошко Н.М., Проява С.М. Финансово-кредитная система. Москва. ЮНИТИ-ДАНА, 2014 г.
7. Боровская М.А. Банковские услуги предприятиям. Учебноепособие. Таганрог: Издательство ТРТУ, 1999 г., ред. 2012 г.
8. Белоглазова, Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - М.: Юрайт, Высшее образование, 2017. - 424 c.
9. Бессарабова, Ирина Коммерческие банки в экономике РК, РФ и США / Ирина Бессарабова. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. - 709 c.
10. Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках). - М.: Юрайт, 2016. - 288 c.
11. Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках). Учебное пособие. - М.: Юрайт, 2016. - 340 c.
12. Бухгалтерский учет в коммерческих банках (комплект из 2 книг). - М.: Юрайт, 2016. - 768 c.
13. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Юрайт, Юрайт-Издат, 2017. - 480 c.
14. Деятельность коммерческих банков / Под редакцией А.В. Калтырина. - Москва: Огни, 2017. - 400 c.
15. Кроливецкая, Л. П. Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. - М.: КноРус, 2016. - 280 c.
16. Кротов, Н. История советской банковской реформы 80-х годов XX века. Книга 2. Первые коммерческие банки (1988-1991) / Н. Кротов. - М.: Экономическая летопись, 2016. - 640 c.
17. Курсов, В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка (+ CD-ROM) / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 280 c.
18. Левин, Исаак Ильич Акционерные коммерческие банки в России / Левин Исаак Ильич. - М.: Дело, 2017. - 346 c.
19. Маренков, Н. Л. Антикризисное управление. Контроль и риски коммерческих банков и фирм в России / Н.Л. Маренков. - М.: Едиториал УРСС, 2017. - 360 c.
20. Меркулова, Наталия Капитализация коммерческого банка: стратегия управления и развития / Наталия Меркулова. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2016. - 192 c.
21. Петров, Ю. А. Коммерческие банки Москвы. Конец XIX в. - 1914 г.: моногр. / Ю.А. Петров. - М.: Российская политическая энциклопедия, 2016. - 368 c.
22. Саломатина, Софья Коммерческие банки в России. Динамика и структура операций. 1864-1917 гг.: моногр. / Софья Саломатина. - М.: Российская политическая энциклопедия, 2017. - 304 c.
23. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: моногр. / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. - М.: Дашков и Ко, 2016. - 392 c.
24. Фролова Т.А. Банковское дело: конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2018 г.
25. Черникова Е.В. Особенности правового регулирования банковской деятельности. Москва, 2017г.
26. Шаповалов М.А. Государственное регулирование банковской деятельности: понятие, принципы и роль финансового права в его осуществлении// Вестник Саратовской государственной академии права. Саратов ГОУ ВПО, 2018 г.