Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка (на примере сбербанка.pdf

Введение

В рыночной экономике особенно тщательный анализ требует изменений в составе и динамике оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которой в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. Следует иметь в виду, что стабильная структура оборотных средств свидетельствует о стабильном, хорошо отлаженном процессе производства и реализации продукции. Эффективное использование оборотных средств играет значительную роль в обеспечении нормализации деятельности хозяйствующего субъекта, повышении уровня рентабельности производства и зависит от многих факторов. К внешним факторам, как правило, относятся общая экономическая ситуация: налоговое законодательство, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Эти факторы определяют рамки, в которых любой хозяйствующий субъект может воспользоваться внутренними резервами рационального движения оборотного капитала.

Получение прибыли сегодня является результатом правильных решений о пропорциях капитальных вложений в оборотный капитал, принятых еще до начала операционной деятельности предприятия. От того, как используются оборотные средства, зависит размер прибыли предприятия и, следовательно, его дальнейшее развитие. Оборотный капитал вовлечен в производственный процесс и является одним из основных вопросов управления на предприятии. Общеизвестно, что для нормального функционирования каждого хозяйствующего субъекта оборотный капитал - это прежде всего денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотного капитала и средств обращения. Рациональное и экономное использование оборотных средств является основной задачей предприятия. В связи с этим изучение проблем, связанных с повышением эффективности использования оборотных средств предприятий, имеет особое значение, поскольку независимо от формы собственности, отраслевых и технологических особенностей, масштабов производства, движения затрат ресурсов и их обращение становится возможным только благодаря обслуживанию этих процессов оборотным капиталом.

Эффективное использование оборотных средств играет значительную роль в обеспечении нормализации деятельности предприятия, повышении уровня рентабельности производства. В рыночной экономике ее стабильная структура указывает на стабильный, устоявшийся процесс производства и сбыта продукции.

В настоящее время негативное влияние на изменение эффективности использования оборотных средств и замедление их оборота оказывают разрыв в экономических отношениях; Нарушение договорной и платежно-расчетной дисциплины и снижение доступа к кредитам из-за высокого банковского процента - в связи с этим изучение проблем, связанных с повышением эффективности использования оборотных средств предприятий, имеет особое значение, поскольку независимо от форм собственности, отрасли и технологические особенности, масштабы. В производстве движение стоимости ресурсов и их обращение становятся возможными только благодаря обслуживанию этих процессов оборотным капиталом.

Цель работы: проанализировать оборотный капитал коммерческого банка.

Объект работы: Сбербанк.

Предмет работы: оборотный капитал.

Задачи работы следующие:

- рассмотреть понятие и сущность оборотного капитала;

- рассмотреть классификацию оборотного капитала;

- проанализировать оборотный капитал банка;

- рассмотреть пути повышения эффективности управления оборотным капиталом коммерческого банка.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

1. Теоретические основы формирования оборотного капитала

1.1. Понятие и сущность оборотного капитала

Каждое предприятие, осуществляющее предпринимательскую деятельность, должно иметь оборотный капитал, который обеспечивает бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Оборотный капитал субъектов хозяйствования, участвующих в кругообороте средств рыночной экономики, представляет собой органически интегрированный комплекс.

Оборотный капитал - денежные средства, авансированные в оборотные средства и денежные средства. Понятие оборотного капитала определяется его экономической природой, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включая как производственный процесс, так и процесс обращения. Оборотный капитал - это означает обслуживание процесса деятельности, участие одновременно как в процессе производства, так и в процессе продажи продукции. В обеспечении непрерывности и ритма производственного процесса и обращения основной целью является оборотный капитал предприятия. Другими словами, оборотный капитал - это сумма финансовых источников, необходимых для формирования оборотных активов предприятия.

Особенностью оборотных активов (капитала) является то, что они авансируются в различные виды текущих расходов хозяйствующего субъекта. Целью предоплаты является создание необходимых товарно-материальных запасов, запасов, незавершенного производства, готовой продукции и условий ее продажи. Аванс означает, что использованные деньги возвращаются компании после завершения каждого производственного цикла или схемы, включая производство продукции, ее продажу и получение выручки от продажи продукции. Авансовый капитал возмещается за счет поступлений от продажи и возвращается к первоначальной стоимости [5,c. 16].

Оборотный капитал предприятия, участвующего в производстве и реализации продукции, составляет непрерывный цикл. В то же время он перемещается из сферы обращения в сферу производства и наоборот, последовательно принимая форму оборотных средств и оборотных производственных фондов. Таким образом, проходя три этапа подряд, оборотный капитал меняет свою природно-материальную форму.

Чистый оборотный капитал (оборотный капитал) характеризует ту часть капитала организации, которая является источником покрытия текущих активов организации. Чистый оборотный капитал равен оборотным активам за вычетом текущих обязательств.

Оборотный капитал торговых организаций - денежная авансовая стоимость для формирования и использования оборотных средств и оборотных средств в минимально необходимых размерах, обеспечивающих нормальный коммерческий и технологический процесс

Оборотный капитал организации характеризуется следующими признаками:

- оно должно быть инвестировано (продвинуто) в инвентарь предметов;

- так как ресурсы не расходуются, а постоянно обновляются в хозяйственном обороте;

- потребность в оборотных средствах зависит от объема хозяйственной деятельности и должна соответственно регулироваться.

При недостаточном или неэффективном использовании оборотных средств финансовое состояние организации резко ухудшается, что напрямую влияет на ее платежеспособность.

Сущность оборотного капитала раскрывается через его функции:

1. Оплата и расчет. Оборотный капитал наличными используется для оплаты благосостояния. В этом случае движение оборотных средств в каждый момент времени отражает оборачиваемость материальных факторов воспроизводства, а движение оборотных средств - оборачиваемость товаров, денег, платежей.

2. Воспроизведение, которое было выражено в обеспечении непрерывности производственного процесса и реализации и воздействия на этот процесс.

Функции оборотного капитала проявляются одновременно. Следует отметить, что функция обеспечения непрерывности производства реализуется на практике в виде экономических стимулов для торгово-производственного процесса. Платежно-расчетная функция обусловлена ​​изменением стоимостных параметров и скорости оборота капитала, авансированного в оборотные активы.

Оборотные фонды - действуют в производственном процессе и являются объектами труда, с помощью которых осуществляется процесс обращения товаров и обеспечивается нормальный текущий торгово-экономический процесс (производственные запасы: сырье, материалы, топливо; материалы для бытовых нужд; стоимость незавершенного производства). Оборотные фонды полностью расходуются в течение одного производственного цикла и полностью переводят свою стоимость в стоимость готовой продукции (проданных товаров)

1.2. Классификация оборотного капитала

В отличие от основных средств, которые неоднократно участвуют в производственном процессе, оборотные активы работают только в одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на весь произведенный продукт [11,c. 13].

Оборотный капитал классифицируется по следующим критериям:

1) по экономическому содержанию - оборотные производственные активы и средства обращения;

2) по способу формирования - собственный и заемный;

3) по методу планирования - нормированные и нестандартизированные;

4) с точки зрения ликвидности - быстро и медленно реализуемые средства или активы.

Классификация оборотных средств по экономическому содержанию представлена ​​на рис. 1.1.

Оборотные производственные активы - часть оборотных средств, которые участвуют в одном производственном процессе, немедленно переносят свою стоимость в себестоимость продукции и требуют их возмещения за каждый последующий производственный цикл. В оборотные производственные активы промышленных предприятий входит часть средств производства (производственные активы), материальные элементы которых в процессе труда, в отличие от основных производственных фондов, расходуются в каждом производственном цикле, а их стоимость переносится на продукт труда в целом и сразу. Материальные элементы оборотных средств в процессе труда претерпевают изменения в своей естественной форме и физико-химическими средствами. Они теряют свою ценность в использовании, поскольку они потребляются. Новая потребительная стоимость возникает в форме продуктов, разработанных из них.

Рис. 1.1. Классификация оборотных средств по экономическому содержанию

Компания не только производит продукцию, но и продает ее, поэтому, помимо оборотных средств, у нее также есть оборотные средства.

Оборот средств - сумма денег, которую компания инвестировала в процесс продажи продукции и необходима для обслуживания этого процесса. Средства лечения включают в себя:

• готовая продукция на складе предприятия (находится на складе предприятия в ожидании продажи);

• неоплаченная отгруженная продукция (включает продукцию, проданную в кредит, и продукцию, срок оплаты которой просрочен, рост последнего компонента отгруженной продукции негативно влияет на финансовое состояние предприятия, так как требует привлечения дополнительных средств в обороте );

• свободные денежные средства предприятия на текущем счете и средства в неполных расчетах (авансовые платежи предприятия поставщикам, заработная плата и т. д.);

• дебиторская задолженность - долги предприятия со стороны юридических лиц, физических лиц и государства.

Оборотные производственные активы обеспечивают непрерывность производственного процесса, а оборот средств - продажу готовой продукции на рынке и получение средств, гарантирующих благополучие предприятия. Эта экономическая роль оборотных средств определяет их сущность, которая заключается в необходимости обеспечения бесперебойной работы производственного процесса и процесса обращения [9,c. 14].

По способу формирования оборотные активы делятся на собственные и заемные. Как правило, минимальная потребность предприятия в оборотных средствах покрывается за счет собственных источников: прибыли, уставного капитала, резервного капитала, фонда накопления и целевого финансирования. Однако по ряду объективных причин (инфляция, рост объемов производства, задержки в оплате счетов клиентов и т. д.) у компании есть временные дополнительные потребности в оборотном капитале.

В этих случаях финансовая поддержка хозяйственной деятельности сопровождается заемными источниками: банковские и коммерческие кредиты, займы, инвестиционный налоговый кредит, инвестиционный вклад работников, облигационные займы.

Кроме того, оборотные активы делятся на стандартизированные и нестандартизированные. Экономическая необходимость деления оборотных активов на нормированные и нестандартизированные вытекает из основных принципов финансирования - гладкости, экономического учета, наличия финансовых резервов.