Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере АО «СМП Банк»).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Во время развития в России рыночной экономики банковский сектор приобретает все большую значимость в системе экономических отношений. Преградой формирования цивилизованной банковской системы в России является проблема недоверия к существующим кредитным институтам. Способов преодоления этой проблемы много, но большинство российских и западных экономистов указывают на необходимость улучшения открытости банковской системы и формирования адекватного и доступного инструментария оценки надежности банков через механизм оценки рисков. Богатое разнообразие разных методов и подходов свидетельствует о важности данной задачи.

Коммерческие  банки играют важную роль в обеспечении  денежного оборота, в перемещении  капиталов, в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Это возлагает на них большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а акционеры (участники), партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в надежности любого коммерческого банка.

Банковская  система России имела достаточно высокие темпы развития и определенную устойчивость функционирования, приобретала  в значительной степени новый  качественный уровень, свойственный субъектам рыночной системы хозяйствования. Финансово-экономические трудности государства затрагивали ее меньше, чем другие сферы экономики, а потому казалось, что она может успешно функционировать как относительно изолированная и самодостаточная система. Однако  мировой кризис показал, что в стране со слабой  и незащищённой экономикой невозможно создать сильную и устойчивую банковскую систему.

Особую  практическую значимость данная работа приобретает в современных условиях, где правильное определение реального  финансового состояния коммерческого банка имеет огромное значение не только для самих банков, но и для многочисленных акционеров и особенно - будущих потенциальных клиентов. Но те, кто хочет и мог бы вложить свободные средства должны быть уверенны в надежности, финансовом благополучии коммерческого банка, деятельность которых действительно может принести реальную выгоду.

В связи с этим целью данной работы является выявление всех аспектов финансовой устойчивости коммерческого  банка и в разработке рекомендаций по повышению устойчивости исследуемого коммерческого банка.

Поставленная  выше цель определила постановку ряда взаимосвязанных задач:

• рассмотреть теорию и методологию оценки надежности и финансо­вой устойчивости коммерческого банка;
• провести анализ финансовой устойчивости коммерческого банка АО «СМП Банк» с целью оценки его надежности;
• разработать рекомендации по повышению устойчивости и надежности коммерческого Банка АО «СМП Банк».

Объектом исследования является Коммерческий Банк АО «СМП Банк».

Предметом исследования выступают аналитические показатели, позво¬ляющие оценить устойчивость коммерческого банка.

Теоретико-методологической базой исследования послужили труды таких отечественных авторов, как Лаврушин О.И., Товасиев А.М., Жарковская Е., Беляев М.К., Ермаков С.Л., Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н., Петров А. Ю., Петрова В.И., Крючков А.Н., Щербакова Г.Н., Батракова Л.Г.

В заключение работы сделаны выводы о том, что результаты исследования и предложенные мероприятия, направленные на повышение надежности коммерческого банка могут быть использованы в финансово-экономической деятел­ьности кредитной организации.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Сущность понятий ликвидности, устойчивости и надежности коммерческого банка

Необходимость оценки надежности и стабильности финан­сового положения банка появилась вместе с коммерческими банками и с тех пор не теряет свою актуальность. Об этом свидетельствуют периоди­чески публикуемые рейтинги надежности банков, обновляются принципы их составления. Говоря о надежности банков, можно сказать, что в российском банковском законодат­ельстве используются такие термины, как «стабильность банковской системы» (Закон «О Центральном банке РФ», ст. 56), «устойчивость кредитных организаций» (там же, ст. 62), «финансовая надежность кредитной организации» (Закон «О банках и банковской деятельности», ст. 24). Но правовые акты не раскрывают содержательной части вышеназванных терминов, что не позволяет выявить подходы к определению степени надежности (устойчивости) банков.

В специальной банковской литературе под термином «надежность» понимается компл­ексная (интегральная) характеристика текущего финансово-экономического состояния банка и его перспектив в обозримом будущем, полученная на базе более или менее глубокого дистанционного («бесконтактного») анализа его офици­альной и публикуемой отчетности. Иначе говоря, надежность банка - интегральный комплексный показатель, учитывающий все важные аспекты работы банка. Из этого следует, что итоговая рейтинговая оценка должна учитывать все важнейшие параметры деятельности банка: ликв­идность; устойчивость; деловую активность; риск; прибыльность; состояние оборотных средств.^[1]

Оценка надёжности банка обычно делается в баллах. Следов­ательно, надёжность можно сравнить с нормативными уровнями соответствующих показателей. При анализе надёжности банка могут учитываться различные наборы показателей. Существует подход, при котором надёжность банка оценивается по тому, как ведут себя показатели, рассчи­танные для каждого конкретного банка, такие как достаточность капитала, качество активов, ликвидность, качество управления, доходность. Банк будет считаться надёжным в случае, если индиви­дуальные значения указанных показателей укладываются в нормативные требования. Однако такую оценку надёжности можно считать весьма условной, так как ее практическое применение проблематично. Рассмотрим каждый из перечисленных показателей состояния банка.

Ликви­дность банка - это способность банка своевременно и без потерь исполнить свои финансовые обязательства перед клиентами (вкладчиками, кредиторами). Сам термин «ликвидность» означает быструю реализацию, продажи, превращения материальных ценностей и активов в денежные средства. Управление ликвидностью банка означает установление оптимального соотношения между отдельными видами активов и пассивов, которое определяется показателями ликвидности и банковскими рисками и позволяет кредитной организации своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами. Управление ликвидностью банка включает в себя целый спектр мер: разработка финансовой политики банка; выбор методов оценки и анализа регулирования ликвидности; порядок принятия текущих и стратегических решений; формирование информационных баз данных и прочее.^[2]

Целью управления ликвидностью банка является обеспечение способно­сти этого банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обяза­тельства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов. Ликвидность банка рассчитывается на основе данных баланса и оценки денеж­ных потоков. Оценка ликвидности банка зависит от многих факторов, которые можно условно разделить на внутренние и внешние.

Внут­ренние факторы: наличие значительных собственных денежных средств, качество и количество активов и депозитов, определенная зависимость от внешних источников и факторов, сопряженность активов и пассивов по срокам. Вне­шние факторы: политическая и экономическая обстановка в стране и мире, развитие рынка ценных бумаг и межбан­ковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций.

Оце­нка ликвидности банка возмо­жна с применением метода коэффициентов, который является самым элементарным из многих. Коэффи­циентный метод анализа включает: выяв­ление и определение состава, периодичности расчета и предельных показателей ликвидности. Анализ и оценку состояния показателей ликвидности банка на основе: сравнения фактических значений с нормативными показателями, предельными; анализа динамики фактических значений показателей; факт­орного анализа изменений фактических значений: определение способов устранения несоответствий, установленных на основе анализа. Состав показа­телей и методы оценки ликвидности определяются каждым банком, исходя из специфических факторов, влияющих на ликвидность кредитной организации.^[3]

1.2. Рейтинговая система оценки надежности банка

Провести внутренний анализ деятельности коммерческого банка не мало важно, но еще необходимо сравнить результаты его финансовой работы с результатами работы других банков, т. е. провести рейтинговую оценку. Рейтинг банков — это система оценки банковской деятельности, основанная на финансовых показателях и данных баланса банка. В настоящий момент используются следующие метод­ические подходы к построению рейтингов: индексный метод, номерная система и балльный подход:

1. Индексный метод – это вычисление индекса каждого из оценоч­ных показателей финансового состояния банка и комбинированных индексов исходя из их доли в совокупности. С помощью следующих качественных показателей можно оценить деятельность банков: капитальной базы, качества активов, уровня ликвидности и доходности, состояния менеджмента. Как следствие, показатели деятельности банка анализируют опираясь на данные за определенный период (обычно 3-5 лет). В качестве объекта анализа обычно используют итоговые данные на конец года. С помощью индексного метода можно оценить устойчи­вость банка, тенденции его развития, а также способность адекватно реагировать на изменения, происходящие в экономике страны.
2. Номерная рейтинговая система основывается на построении сочета­ний показателей финансового состояния коммерческого банка. После каждому из таких сочетаний присваивается определенное место в рейтинге.
3. Финансовое состояние банка оценивают в баллах в соответствии с балльным подходом по каждому анализируемому показателю. Место коммерческого банка и его принадлежность к той или иной группе банков определяют на основании свободной балльной оценки.^[4]

Компл­ексно охарактеризовать деятельность коммерческих банков с учетом их активных и пассивных операций позволяют представленные метод­ические подходы. При анализе используются относительные показатели, установленные на основании международных стандартов. Рейти­нговая оценка деятельности коммерческих банков тесно связана с методикой анализа активных и пассивных операций банка, а также с методиками анализа доходов, расходов, прибыльности, платежеспособности и ликвидности.

Рей­тинг необходим для определения результата оценки надежности банка. Под рейтингом понимают систему оценки банковской деятельности, основанный на финансовых показателях работы и данных баланса банка, выведенных в единую свободную оценку по всем направлениям, которые подверглись анализу. По банко­вскому рейтингу можно судить о финансовом положении кредитного института, его месте и роли в банковской системе. В международной практике используются самые различные методики составления банковских рейтингов. Оценку надежности банков, или банковский рейтинг, проводят центральные банки, государственные органы надзора за работой банков, рейтинговые агентства. При составлении рейтингов особо выделяются два основных подхода: экспертный и бухгалтерский. Экспертная оценка делается на основе опыта и квалиф­икации специалистов и анализа как количественных, так и качест­венных параметров. Экспертный подход включает в себя три основных этапа

1. Первый этап - формальный. На этом этапе производится начальный отбор банков по ограничительным критериям, сформулированным для каждой группы банков. Такими ограничите­льными признаками являются валюта баланса, величина капитала, уровень рентабельности, доля заемных средств в валюте баланса, а также общие ограничения по количеству банков в группе.
2. Второй этап – математи­ческий, где рассчитывается величина рейтингового индекса по определенному набору нормативных пара­метров.
3. Третий этап - экспертный. В нем определяется экспертный показа­тель надежности (финансового состояния коммерческого банка) на основе всех полученных показателей и информации, публикуемой в печати.^[5]

Методики анализа финан­сового состояния кредитных организаций обязаны устанавливать с высокой точностью степень надежности банка и способность бесперебойно выполнять свои обязательства перед клиентами. Различные подходы ЦБ РФ, независимых экспертов и аналитических отделов самих банков к анализу финан­сового состояния объясняются различными целевыми установками, использованием разных методов оценки, и, соответственно, набором показателей их характеризующих. Банк России проводит работу по определению состояния банков, которая опирается на официальную отчетность и установленные экономические нормативы деятельности кредитных организаций. При анализе нормативов определяется насколько значения, указанные в бухгалтерской отчетности, соответствуют реальному финансовому состоянию банка.