Файл: НАЛОГИ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ (Заказ вычисления налогов на физических лиц).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Налоги - главный источник формирования доходов бюджета Российской Федерации. Не последнюю роль в нем играют налоги на физических лиц. Физические лица в Российской Федерации оценены с несколькими типами налога, включая дорожный налог, много косвенных налогов, включенных в стоимость продуктов, купленных физическим лицом (например, акцизы), но главный налог, который заплачен всеми гражданами, является подоходным налогом от физических лиц. Ее ставки, оплата и другие условия приспособлены актом Российской Федерации от 7 декабря 1991 № 1998-1 «О подоходном налоге от физических лиц» (с последующими изменениями). Методические объяснения положений закона содержат в Инструкции управления Государственным налогом Российской Федерации от 29 июня 1995 № 35 «На применении Закона Российской Федерации «О Подоходном налоге от Физических лиц».

Принятие в России нового Налогового кодекса показало много насущных проблем, требующих решения в ближайшем будущем. Многие из них связаны с введением новых ставок и привилегий для дохода физических лиц. Существующий подход к налогообложению граждан не изменил значительно доступные недостатки законодательства.

Налоговая политика в нашей стране направлена только к обслуживанию бюджета, но не производителю. И принятые изменения в Налоговом кодексе, по-моему, не удаляют налоговое бремя из предприятий, но «облегченную» жизнь богатых граждан.

В условиях рыночной экономики резко увеличиваются роль и ценность налогов. Налоговая система оказывает значительное влияние на экономику в целом. Это играет роль регулирования в финансовой и экономической деятельности отдельных предприятий и для целой страны.

Налоги в Российской Федерации платят физические объекты и юридические лица. Главные типы налогов, предоставляющих большую долю квитанций в бюджете: подоходный налог, налог на добавленную стоимость, акцизы и подоходный налог.

Уместность этого предмета вызвана тем, что подоходный налог - занимает главное место в системе налогообложения населения. Подоходный налог входит в пять из налогов, обеспечивающих больше чем 90% квитанций в федеральном бюджете России. Это заплачено десятками миллионов граждан России - больше чем половина из всего населения страны.

Налог на доход физических лиц - один из экономических рычагов в руках государства, посредством которого это должно решить часто трудные совместимые проблемы: предоставлять достаточные квитанции в бюджетах всех уровней; отрегулировать уровень дохода населения и согласно структуре личного потребления и экономии граждан; стимулировать самое рациональное использование полученного дохода; помочь наименее защищенным категориям граждан. При налогообложении дохода физических лиц прекрасные возможности для влияния имеют реальный доход населения на уровне, позволяет стимулировать деловую активность посредством системы привилегий, выбор объекта и налоговых ставок, предоставлять стабильные доходы бюджета, за которые взимается оплата, чтобы увеличиться в налоговых ставках в ходе роста дохода граждан. Ведущая роль в налоговой системе налогообложения личного дохода граждан объяснена также, что вес индивидуального подоходного налога во многих отношениях определяет уровень налогообложения и других налогов.

Налогообложение физических лиц чрезвычайно различное. Налогообложение подоходным налогом получило самое большое распределение после Первой мировой войны. К подоходному налогу в каждой стране исторические, политические, экономические и другие факторы вызвали особенности.

Как объект изучения в работе - налоговая система Российской Федерации и, в частности, налогообложение действий физических лиц.

Цель этой работы - развитие действий для улучшения системы налогообложения физических лиц.

Необходимо нести следующее к задачам:

- открыть подоходный налог в экономической системе общества;

- исследовать заказ вычисления и оплату подоходного налога;

- показать способы улучшения подоходного налога.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1. Типы налога от физических лиц

Налог - обязательный вклад плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в размерах, определенных законом и в запланированное время. Это выражает денежные отношения, развивающиеся по поводу государства с юридическими лицами и людьми в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетных и внебюджетных фондах государства. Вклады выполнены главными участниками производства валового внутреннего продукта:

- рабочие, работа создание существенные и нематериальные преимущества и получение определенного дохода;

- экономические предприятия, владельцы капитала.

За счет налоговых вкладов созданы финансовые ресурсы государства, накопленного в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое обслуживание налогов выражено, таким образом, отношениями экономических предприятий и граждан, с одной стороны, и государств - с другим, относительно формирования государственных финансов.

Но налоги не только экономическая категория, но также и и в то же время финансовая категория. Поскольку финансовые налоги категории выражают общие свойства, врожденное все финансовые отношения, и отличительные знаки, и линии, собственная форма движения, которое является функциями, которые ассигнуют их от всего набора финансовых отношений. Функции налогов показывают социально-экономическую сущность, внутреннее содержание. В каком делает роль налогов на население в рыночной экономике, что функционирует, они выступают в экономическом механизме, конкретно состоят? На этой проблеме есть несколько точек зрения, но я ассигновал бы три функции налогов:

- дистрибутивный;

- финансовый;

- контроль.

И дистрибутивная функция может быть разрушена в регулирование и стимулирование, и т.д. [11, с. 170].

Наиболее последовательно реализованная финансовая функция. Финансовая функция - основное, характерно первоначально для всех государств. С его помощью созданы общественные денежные фонды, которые являются материальными условиями для функционирования государства.

Посредством финансовой (бюджетной) функции есть отказ в части дохода граждан для обслуживания правительства, защита страны и та часть непроизводительной сферы, у которой нет собственных источников дохода (многие культурные учреждения - библиотеки, архивы, и т.д.), или они недостаточны для обеспечения должного уровня развития - фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения, и т.д. Эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее богатых социальных групп общества.

Ценность финансовой функции с увеличением экономического уровня развития общественных увеличений. Двадцатый век характеризуется огромным ростом в доходах государства из взимания налогов, которое связано с расширением его функций и определенной политикой социальных групп, который во власти. Государство тратит все больше финансовых средств для экономических и общественных действий для административного персонала.

Другая функция налога на население как экономическая категория состоит, что возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сравнения с требованиями государства для финансовых ресурсов появляется. Благодаря функции управления управлением в целом оценены эффективность каждого налогового канала и налог «прессы», требование модификации налоговой системы и бюджетной политики найдено. Функцию управления управлением налогом и финансовыми отношениями показывают только в условиях действия дистрибутивной функции.

У первоначально дистрибутивной функции налогов был чисто финансовый характер: наполнять государственное казначейство, чтобы поддержать армию, административный персонал, социальную сферу. Но поскольку государство считало необходимым, чтобы участвовать активно в организации экономической жизни в стране, у этого были функции регулирования, которые были выполнены посредством налогового механизма. В налоговом регулировании дохода населения были созданы стимулирование и ограничение (обескураживающих) подфункций. Но у большинства налогов, наложенных теперь в Российской Федерации, есть только финансовая цель, и только на некоторых, которые функция регулирования просмотрена.

Функция регулирования означает, что налоги как активный участник пере распределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или ограничивая его ставки, усиливаясь или ослабляя накопление капитала, расширяясь или снижая растворяющий спрос населения. Эта функция неотделима от финансового и с ним в близкой взаимосвязи. Расширение налогового метода в мобилизации для государства национального дохода вызывает непрерывный контакт налогов с участниками процесса производства, которое дает ему реальные возможности влиять на народное хозяйство, все стадии воспроизводства.

Стимулирующая подфункция налогов выполнена через систему привилегий, исключений, предпочтения, скоординированные к льготообразующими к признакам предмета к налогообложению. Это показывают в изменении предмета к налогообложению, к сокращению облагаемой налогом основы, снижению налоговой ставки.

Подразделение налогов описало физических лиц.

В налоговой системе России есть 3 группы налогов, в зависимости от тела, которое налагает налог, и это использует:

1. федеральные налоги;

2. региональные налоги;

3. местные налоги и сборы.

Ассигнуйте главные типы налогов на население в России:

 государственная пошлина;

 земельный налог;

 налоги на недвижимость физических лиц;

 налог на владельцев транспортных средств;

 подоходный налог от физических лиц;

 регистрационный сбор от физических лиц - бизнесмены;

 взимайте за граничную регистрацию;

 взимайте за очистку территорий урегулирований;

 страховые взносы в Пенсионном фонде Российской Федерации;

 таможенные платежи [12, с. 262].

1.2. Общие условия и заказ налогообложения физических лиц согласно законодательству Российской Федерации

Налог считают установленным только в этом случае, когда налогоплательщики и элементы налогообложения определены, а именно:

- подвергните налогообложению;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговая ставка;

- заказ вычисления налога;

- заказ и условия платежа налога.

Налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком могут быть также обеспечены в необходимых случаях при учреждении налога в ходе законодательства о налогах и сборах.

При учреждении собрания их плательщиков и элементов налогообложения довольно конкретного сбора определены.

Налог понят, поскольку обязательная, индивидуально бесплатная оплата подняла от организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежности им на праве собственности, экономическом поддержании или эксплуатационном управлении деньгами для финансовой безопасности деятельности государства и (или) муниципальные единицы.

Учреждение налога - определение налогоплательщиков и элементы налогообложения. Параграф 1 Статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации определяет общие условия учреждения налогов.

Налог считают установленным только в этом случае, когда налогоплательщики и налогообложение элементов определены:

a) налогоплательщики

налогоплательщики - организации (русский язык и (или) иностранный) и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу Российской Федерации назначена обязанность заплатить налоги. В то же время отделения и другие отдельные подразделения российских организаций (в отличие от таких подразделений иностранных организаций) независимые налогоплательщики не и выполняют обязанности этих организаций по оплате налогов и сборов в месте этих отделений и других отдельных подразделений в заказе, обеспеченном Налоговым кодексом Российской Федерации;

b) подвергните налогообложению

Операции при продаже товаров (работы, услуги), собственность, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненные работы, предоставленные услуги) или другой объект, стоивший, количественные или физические характеристики, с которыми присутствием в налогоплательщике законодательство о налогах и сборах соединяет появление обязательства для оплаты налога, могут быть предметами к налогообложению.

У каждого налога есть независимый предмет к налогообложению, определенному согласно Части, второй из Налогового кодекса Российской Федерации и условий принятия во внимании Статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации;

c) налоговая база

Налоговая база - стоимость, физическая или другая особенность предмета к налогообложению. Организации налогоплательщиков оценивают, что налоговая база после результатов каждого налогового периода на основе этих регистров бухгалтерского учета и (или) на основе другого документального фильма подтвердила данные по объектам, которые подвергаются налогообложению или связанный с налогообложением [13, с. 247].

Индивидуальные предприниматели оценивают налоговую базу после результатов каждого налогового периода на основе дохода и расходов и экономических операций в заказе, определенном Министерством финансов Российской Федерации.