Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Общие условия налогообложения физических лиц в соответствии с законодательством РФ).pdf

Был изучен порядок исчисления налогов с физических лиц.

Таким образом, в России существует целый перечень налогов, взимаемых с физических лиц. Большая часть этого списка является обязательной не для каждого человека. Например, имущественный налог платят только владельцы недвижимости. Если отсутствует недвижимость, то налог не платится. А вот налог на доходы физических лиц обязателен для всех.

Во второй главе курсовой работы была изучена роль налогов с физических лиц в бюджете РФ.

Поступления по налогу на доходы физических лиц являются самым доходным источником для регионов и муниципальных образований, поскольку доходные полномочия по зачислению поступлений от НДФЛ полностью принадлежат субфедеральным властям, поэтому был проведен анализ динамики НДФЛ и его роли в формировании бюджетов.

Так же были рассмотрены проблемы налогообложения физических лиц в РФ, и определены направления решений выявленных проблем.

Предложены конкретные меры по преодолению выявленных проблем.

Сейчас в России действует плоская шкала налогообложения доходов граждан. По данным Росстата, средняя номинальная заработная плата в стране составляет 38 590 рублей. То есть человек, у которого есть эта сумма, платит ежемесячно около 5 тысяч рублей. А за год эта сумма составит 60 тысяч рублей.

Экономисты настаивают на необходимости введения прогрессивной шкалы налогообложения. Они утверждают, что сейчас увеличение собираемости налогов происходит в основном за счет последнего состоятельного гражданина. И эта практика порочна и неизбежно ведет к увеличению разрыва между самыми богатыми и самыми бедными россиянами. И этот разрыв увеличивается с космической скоростью. Справедливости ради следует признать: платить еще больше налогов, учитывая, что продукты, коммунальные услуги, путешествия и одежда дорожают с завидной регулярностью, жителям России становится все труднее.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 06.06.2019) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1998 г. — № 31. Ст. 3823.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 06.06.2019) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1998 г. — № 31. Ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.07.2019) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2000 г. — № 32. Ст. 3340.
4. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2018 г. — № 49. Ст. 7494.
5. Федеральный закон от 29.07.2017 N 214-ФЗ «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2017 г. — № 31. Ст. 4763.
6. Абдулманапов П. Г. Перспективы развития налогообложения доходов физических лиц в России //Вопросы структуризации экономики. – 2018. – №. 4. – С. 114-117.
7. Бородина И. В. К вопросу о введении социально справедливого прогрессивного налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации //Налоги и налогообложение. – 2015. – №. 4. – С. 300-311.
8. Бородина А. С. Налогообложение автотранспортных средств: отечественный и зарубежный опыт //Налоги и налогообложение. – 2017. – №. 2. – С. 20-31.
9. Вершило Т.А. К вопросу об устойчивости бюджетной системы как основы финансовой безопасности государства / Т.А. Вершило // Финансовое право. –2016. – №8. – С. 14 – 18.
10. Глущенко Я. С., Егорова М. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 72-74.
11. Ефимова Е. А., Ряховская А. Д., Якунина З. В. Доходы физических лиц и их налогообложение //Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2017. – №. 5-5. – С. 165-167.
12. Замахина Т. Отсрочка по налогам / Т. Замахина // Российская газета. – 2015.– № 71. – С.5.
13. Казначеева Н. Л., Лапов Д. Е. Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: преимущества и недостатки //Финансы: Теория и Практика. . – 2018. – №. 8. – С. 57-61.
14. Копина А.А. Курортный сбор: история, зарубежный опыт и перспективы / А.А. Копина, Д.В. Копин // Налоги. – 2018. – №20. – С. 1 – 12.
15. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 359 c.
16. Косов, М.Е. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. - М.: ЮНИТИ, 2018. - 367 c.
17. Крюков С. В., Лапшина А. С., Березовская Е. А. Налогообложение имущества физических лиц (объектов жилой недвижимости) на основе государственной кадастровой оценки: проблемы и пути решения //Налоги и налогообложение. – 2017. – №. 8. – С. 42-54.
18. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
19. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — 503 с.
20. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 487 c.
21. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 336 c.
22. Трегубова В. М., Мялкина А. Ф., Коровина Л. Н. Налог на профессиональный доход как эксперимент по установлению специального режима //Евразийский юридический журнал. – 2019. – №. 3. – С. 407-409.
23. Шумейко А. А. Налогообложение доходов физических лиц в России и за рубежом //Современная наука: актуальные вопросы, достижения и инновации. – 2019. – С. 111-114.
24. Методические рекомендации органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления по регулированию межбюджетных отношений на региональном и муниципальном уровнях [Электронный ресурс] / Министерство финансов Российской Федерации, М., URL: https://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=28766 (дата обращения: 20.07.2019).
25. Федеральное Казначейство [Электронный ресурс]. М., URL: http://www.roskazna.ru/ (дата обращения: 20.07.2019).

Приложения

Приложение А

Основные элементы НДФЛ^[68]

Приложение Б

Основные элементы Налога на имущество физических лиц^[69]

Приложение В

Основные элементы транспортного налога^[70]

Приложение Г

Основные элементы земельного налога^[71]

Приложение Д

Основные элементы водного налога^[72]

Приложение Е

Основные элементы водного налога^[73]

1. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. – С. 19 ↑

2. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 24 ↑

3. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 117 ↑

4. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 34 ↑

5. Там же, С.35 ↑

6. Ефимова Е. А., Ряховская А. Д., Якунина З. В. Доходы физических лиц и их налогообложение //Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2017. – №. 5-5. – С. 166 ↑

7. Крюков С. В., Лапшина А. С., Березовская Е. А. Налогообложение имущества физических лиц (объектов жилой недвижимости) на основе государственной кадастровой оценки: проблемы и пути решения //Налоги и налогообложение. – 2017. – №. 8. – С. 42. ↑

8. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — С. 247 ↑

9. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 97 ↑

10. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 143 ↑

11. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 111 ↑

12. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. – С. 167 ↑

13. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 149 ↑

14. Трегубова В. М., Мялкина А. Ф., Коровина Л. Н. Налог на профессиональный доход как эксперимент по установлению специального режима //Евразийский юридический журнал. – 2019. – №. 3. – С. 407 ↑

15. Шумейко А. А. Налогообложение доходов физических лиц в России и за рубежом //Современная наука: актуальные вопросы, достижения и инновации. – 2019. – С. 113 ↑

16. Шумейко А. А. Налогообложение доходов физических лиц в России и за рубежом //Современная наука: актуальные вопросы, достижения и инновации. – 2019. – С. 113 ↑

17. Трегубова В. М., Мялкина А. Ф., Коровина Л. Н. Налог на профессиональный доход как эксперимент по установлению специального режима //Евразийский юридический журнал. – 2019. – №. 3. – С. 408 ↑

18. Копина А.А. Курортный сбор: история, зарубежный опыт и перспективы / А.А. Копина, Д.В. Копин // Налоги. – 2018. – №20. – С. 1. ↑

19. Косов, М.Е. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. - М.: ЮНИТИ, 2018. – С. 159 ↑

20. Копина А.А. Курортный сбор: история, зарубежный опыт и перспективы / А.А. Копина, Д.В. Копин // Налоги. – 2018. – №20. – С. 2. ↑

21. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 46 ↑

22. Ефимова Е. А., Ряховская А. Д., Якунина З. В. Доходы физических лиц и их налогообложение //Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2017. – №. 5-5. – С. 166 ↑

23. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. ↑

24. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — С. 248 ↑

25. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. – С. 47 ↑

26. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 68 ↑

27. Шумейко А. А. Налогообложение доходов физических лиц в России и за рубежом //Современная наука: актуальные вопросы, достижения и инновации. – 2019. – С. 112. ↑

28. Косов, М.Е. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. - М.: ЮНИТИ, 2018. – С. 46 ↑

29. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 69 ↑

30. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. – С. 58 ↑

31. Замахина Т. Отсрочка по налогам / Т. Замахина // Российская газе-та. – 2015.– № 71. – С.5. ↑

32. Ефимова Е. А., Ряховская А. Д., Якунина З. В. Доходы физических лиц и их налогообложение //Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2017. – №. 5-5. – С. 166 ↑

33. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 203 ↑

34. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 174 ↑

35. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. – С. 142 ↑

36. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — С. 206 ↑

37. Бородина А. С. Налогообложение автотранспортных средств: отечественный и зарубежный опыт //Налоги и налогообложение. – 2017. – №. 2. – С. 22 ↑

38. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 166. ↑

39. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С 251 ↑

40. Косов, М.Е. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. - М.: ЮНИТИ, 2018. – С. 169 ↑

41. Шумейко А. А. Налогообложение доходов физических лиц в России и за рубежом //Современная наука: актуальные вопросы, достижения и инновации. – 2019. – С. 114 ↑

42. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. – С. 177 ↑

43. Трегубова В. М., Мялкина А. Ф., Коровина Л. Н. Налог на про-фессиональный доход как эксперимент по установлению специального ре-жима //Евразийский юридический журнал. – 2019. – №. 3. – С. 407. ↑

44. Там же, с. 409 ↑

45. Абдулманапов П. Г. Перспективы развития налогообложения доходов физических лиц в России //Вопросы структуризации экономики. – 2018. – №. 4. – С. 115 ↑

46. Вершило Т.А. К вопросу об устойчивости бюджетной системы как основы финансовой безопасности государства / Т.А. Вершило // Финансовое право. –2016. – №8. – С. 15 ↑

47. Глущенко Я. С., Егорова М. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 73 ↑

48. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — С. 244 ↑

49. Казначеева Н. Л., Лапов Д. Е. Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: преимущества и недостатки //Финансы: Теория и Практика. . – 2018. – №. 8. – С. 57. ↑

50. Федеральное Казначейство [Электронный ресурс]. М., URL: http://www.roskazna.ru/ (дата обращения: 20.07.2019). ↑

51. Вершило Т.А. К вопросу об устойчивости бюджетной системы как основы финансовой безопасности государства / Т.А. Вершило // Финансовое право. –2016. – №8. – С. 16 ↑

52. Шумейко А. А. Налогообложение доходов физических лиц в России и за рубежом //Современная наука: актуальные вопросы, достижения и инновации. – 2019. – С. 111. ↑

53. Ефимова Е. А., Ряховская А. Д., Якунина З. В. Доходы физических лиц и их налогообложение //Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2017. – №. 5-5. – С. 166 ↑

54. Абдулманапов П. Г. Перспективы развития налогообложения доходов физических лиц в России //Вопросы структуризации экономики. – 2018. – №. 4. – С. 114 ↑

55. Глущенко Я. С., Егорова М. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 72 ↑

56. Ефимова Е. А., Ряховская А. Д., Якунина З. В. Доходы физических лиц и их налогообложение //Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2017. – №. 5-5. – С. 167 ↑

57. Ефимова Е. А., Ряховская А. Д., Якунина З. В. Доходы физических лиц и их налогообложение //Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2017. – №. 5-5. – С. 167 ↑

58. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С. 168 ↑

59. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. – С. 154 ↑

60. Балынин И. В. К вопросу о введении социально справедливого прогрессивного налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации //Налоги и налогообложение. – 2015. – №. 4. – С. 303 ↑

61. Глущенко Я. С., Егорова М. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 73 ↑

62. Казначеева Н. Л., Лапов Д. Е. Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: преимущества и недостатки //Финансы: Теория и Практика. . – 2018. – №. 8. – С. 59 ↑

63. Шумейко А. А. Налогообложение доходов физических лиц в России и за рубежом //Современная наука: актуальные вопросы, достижения и инновации. – 2019. – С. 113 ↑

64. Балынин И. В. К вопросу о введении социально справедливого прогрессивного налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации //Налоги и налогообложение. – 2015. – №. 4. – С. 306. ↑

65. Глущенко Я. С., Егорова М. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 74 ↑

66. Ефимова Е. А., Ряховская А. Д., Якунина З. В. Доходы физических лиц и их налогообложение //Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2017. – №. 5-5. – С. 167 ↑

67. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: ЮНИТИ, 2015. – С 254 ↑

68. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — С. 308 ↑

69. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — С. 473 ↑

70. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — С. 446 ↑

71. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — С. 464 ↑

72. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — С. 418 ↑

73. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / И.А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — С. 426 ↑