Файл: Учёт наличных денежных средств в кассе предприятия.pdf

1. Нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка в кассу организации;
2. Кассиру не предоставляется охрана и специальное транспортное средство при доставке денег на предприятие.
3. Прилагаемые к расходным и приходным кассовым ордерам документы не погашаются штампом «оплачено». Это является нарушением «Порядка ведения кассовых операций в Российской федерации», (утвержденным от 11 марта 2014г. №3210-У), в котором указано, что приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года).

Но так же были выявлены следующие преимущества: ^[14]

1. Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств в организации должно быть специально оборудованное помещение - касса. Отдельное изолированное помещение для кассира в организации имеется;
2. Дубликаты ключей от сейфа и кассы хранятся в сейфе руководителя;
3. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан;
4. Для контроля движения наличных средств используются контрольно-кассовые машины (ККМ);
5. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

В связи с выявленными нарушениями и в целях совершенствования учета денежных средств и контроль над ведением кассовых операций рекомендуется работнику, выполняющему обязанности кассира, более ответственно подходить к выполнению своих должностных обязанностей, в которых предусмотрена ответственность за нарушение кассовой дисциплины.^[15]

Для совершенствования контроля над сохранностью и использованием денежных средств в ООО «Стройторг» можно сделать следующие предложения:

1. Ежедневно проверять состояние предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности
2. Регулярно проверять соблюдение кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами о ведении кассовых операций;
3. Проверять использование полученных из банка наличных денег по целевому назначению;
4. Вести оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
5. Контролировать сохранность денег при их доставке в банк и из банка;
6. Приобрести штамп «оплачено» для погашения документов, прилагаемых к расходным и приходным кассовым ордерам;
7. Необходимо усилить контроль при осуществлении расчетов с подотчетными лицами, не допускать задержки сдачи в бухгалтерию авансового отчета;
8. Необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов;
9. Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первой главе данной курсовой работы было описано ведение бухгалтерского учета денежных средств в кассе организации.

Во второй главе курсовой работы были проанализированы сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета денежных средств в кассе на примере конкретной организации - ООО «Стройторг». Была дана краткая финансово-экономическая характеристика предприятия. Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги и других форм.

В ходе исследования были рассмотрены вопросы:

1. Нормативное регулирование кассовых операций;
2. Порядок документального оформления и движения денежных средств в кассе;
3. Порядок проведения ревизии кассы в организации.

В ходе изучения данной темы было установлено, что:

1. Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира. «Кассир - это должностное лицо, на которое возложена обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учёта движения денег»;
2. Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге. «Кассовая книга - это учётный регистр, предназначенный для учёта кассовых операций кассиром предприятия»; ^[16]
3. Расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством;
4. Организация сама устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе. «Лимит остатка наличных денег в кассе - это предельная сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия»; ^[17]
5. Правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ от 11 марта 2014года №3210-У; ^[18]
6. Наличные денежные средства на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение.

Организация бухгалтерского учета в ООО «Стройторг» осуществляется в соответствии со всеми предъявляемыми требованиями с учетом действующего законодательства Российской Федерации.

По результатам исследования темы курсовой работы на данных ООО «Стройторг» были сделаны следующие выводы:

1. Порядок и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Указания Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У;
2. Все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года N402-ФЗ;
2. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404);
3. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»;
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утвержденного приказом Министерства Финансов РФ от 31.10.2000 года N94н;
5. Астраханцева, Е.А. Бухгалтерский финансовый учёт: учебное пособие / Е.А. Астраханцева. – М. – Берлин: Директ-Медиа, 2014. – 220с.;
6. Бобошко, В.И. Контроль и ревизия: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» / В.И. Бобошко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 312с.;
7. Кошель, П.А. Словарь-справочник: экономика, внешняя торговля, выставки / под общ. ред. В.Л. Малькевича. – М.: Общество сохранения литературного наследия, 2012. – 344с.;
8. Керимов, В.Э. Бухгалтерский финансовый учёт: Учебник / под ред. В.Э. Керимова. – 6-е издание – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2016. – 688с.;
9. Борисов, А.Б. Большой экономический словарь. Издание 2-е переработанное и дополненное. – М.: Книжный мир, 2012. – 543с.;
10. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА – М, 2012. – 584 с.;
11. Пономаренко, П.Г. Бухгалтерский учёт / П.Г. Пономаренко [и др.]; под ред. П.Г. Пономаренко. - Минск: Высшая школа, 2013. – 543с.;
12. Харченко, О.Н. Бухгалтерский учёт, анализ и аудит / под ред. О.Н. Харченко. – Красноярск: Сибирский федеральный университет, 2012. – 434с.;
13. Полковский, А.Л. Бухгалтерское дело. Учебник для бакалавров. – М.: Дашков и Ко, 2015. – 288с.;
14. Васильева, М.В. Бухгалтерский учет, анализ, аудит и налогообложение. Часть 7. Сборник студенческих работ / под ред. канд. экон. наук, доц. Васильевой М.В. – М.: Студенческая наука, 2012. – 643с.;
15. Чернов, В.А. Бухгалтерская финансовая отчетность: учебное пособие для студентов / В.А. Чернов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 127с.;
16. Пакулин, В.Н. 1С: Бухгалтерия. – Национальный Открытый Университет «ИНТУИТ», 2016. – 68с.;
17. Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учёт. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. – 556с.;
18. Бабаев, Ю.А. Теория бухгалтерского учёта. 4-е издание, переработки и дополнения. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 303с.;
19. Безруких, П.С. Бухгалтерское дело: учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 271с.;
20. Констультант Плюс, Формы первичных учётных документов по учёту кассовых операций.- М., 1997-2017. Режим доступа :http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32449/a3e9fcc0246012176024981561f601ca215f5a47/#dst101869

1. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» ↑

2. Астраханцева Е.А. Бухгалтерский финансовый учёт: учебное пособие / Е.А. Астраханцева. – М. – Берлин: Директ-Медиа, 2014. – С.71 ↑

3. КонстультантПлюс, Формы первичных учётных документов по учёту кассовых операций.- М., 1997-2017. ↑

4. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учёт: Учебник / под ред. В.Э. Керимова. – 6-е издание – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2016. – С.169 ↑

5. Там же – С.300 ↑

6. Полковский А.Л. Бухгалтерское дело. Учебник для бакалавров. – М.: Дашков и Ко, 2015. – с.124 ↑

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утвержденного приказом Министерства Финансов РФ от 31.10.2000 года N94н ↑

8. Пакулин В.Н. 1С: Бухгалтерия 8.1. – Национальный Открытый Университет «ИНТУИТ», 2016. – 68с. ↑

9. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

   ↑

10. Полковский, А.Л. Бухгалтерское дело. Учебник для бакалавров. – М.: Дашков и Ко, 2015. – c. 180 ↑

11. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. Издание 2-е переработанное и дополненное. – М.: Книжный мир, 2012. – с.192 ↑

12. Бобошко В.И. Контроль и ревизия: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» / В.И. Бобошко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – c.106 ↑

13. Полковский, А.Л. Бухгалтерское дело. Учебник для бакалавров. – М.: Дашков и Ко, 2015. – c.143 ↑

14. Пономаренко, П.Г. Бухгалтерский учёт / П.Г. Пономаренко [и др.]; под ред. П.Г. Пономаренко. - Минск: Высшая школа, 2013. – c.50 ↑

15. Харченко, О.Н. Бухгалтерский учёт, анализ и аудит / под ред. О.Н. Харченко. – Красноярск: Сибирский федеральный университет, 2012. – c.203 ↑

16. Кошель, П.А. Словарь-справочник: экономика, внешняя торговля, выставки / под общ. ред. В.Л. Малькевича. – М.: Общество сохранения литературного наследия, 2012. – c. 194 ↑

17. Астраханцева, Е.А. Бухгалтерский финансовый учёт: учебное пособие / Е.А. Астраханцева. – М. – Берлин: Директ-Медиа, 2014. – c.73 ↑

18. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)

    ↑