Файл: Основные этапы формирования налогового политики в РФ.pdf

3.Усовершенствование реализации налоговой политики РФ.

3.1 Основные направления развития налоговой системы в России.

Правительство РФ одобрило предложенные Минфином России основные направления налоговой системы на 2013-2015 гг. Он не является нормативным правовым актом, но на его основе происходит разработка изменений, которые вносят в налоговое законодательство. Таким образом, предприниматели могут опираться на этот документ, при долгосрочном планировании.

Авторы этих основных направлений собрали следующий перечень мер стимулирования налогов:

- поддержание инвестиций и развития капитала;

- улучшение механизмов налоговой системы при операциях с ценными бумагами;

- совершенствование специальных режимов для мелкого бизнеса;

- развитие взаимосогласованных процедур в налоговых отношениях.

Наряду с этим, в документе указаны меры, устремлённые на повышение бюджета:

- налогообложение природных ресурсов;

- акцизное налогообложение;

- введение налога на недвижимость;

- сокращение неплодотворных льгот и освобождений;

- улучшение налога на прибыль предприятий;

- совершенствование налогового администрирования;

- страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Для поддержание инвестиций и развития капитала предполагается избавить от налогообложения некоторые выплаты физическим лицам (гранты, выплаты безработным гражданам, суммы оплаты медицинских услуг отдельными категориями работодателей и др.).

Помимо этого, предполагается корректировку порядка предоставления имущественного вычета по затратам на постройку и приобретения жилища.

Предлагается также внедрить налог на недвижимость физических лиц. В рамках этого введения будет разобран вопрос налогообложения роскоши.

С 2013 года также будет введена минимальная ставка налога на транспорт, для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 410 л.с. - 300 руб. с каждой л.с. Планируется увеличение в 5 раз ставок транспортного налога для мотоциклов, гидроциклов, катеров и яхт.

Также предполагается изменение порядка исчисления налога на прибыль предприятий, именно действующий механизм возобновления амортизационной премии.

Для стимулирование российских компаний планируется обнуление налога на имущество с нового оборудования.

Начиная с 2015 г. Возможно ускорятся темпы повышения акцизов на алкоголь и табак.

В связи с тем что Правительство РФ приняло эти основные направления, мы можем четко понимать, что контролирующие органы серьезно возьмутся за офшоры - планируется ввести институт налогообложения нераспределенной прибыли иностранных компаний.

Всё же, прежде чем подобная система заработает, законодателя ожидает определения статуса иностранной компании, внести корректировки в содержание многих двусторонних и многосторонних соглашений об обмене информацией по налоговым вопросам и т.п [24].

3.2 Рекомендации по усовершенствованию налоговой системы РФ

Для дальнейшего улучшения системы налогообложения необходимо:

— усиливать регулирующую, стимулирующую и контролирующую функции;

— реализовывать постоянную работу по изменению налогового законодательства;

— обеспечить наполнение дохода, за счет увеличения налогового администрирования и ослабления налогового бремени;

— совершать максимальное налогообложение у источников выплат;

— упрощать налогообложение и сокращать льготы;

— понижать платежи во внебюджетные фонды;

— выполнять повышение налогообложения сферы потребления за счет роста таможенных пошлин и акцизов;

— достигать единообразия политики органов, отвечающих за пополнение доходной части бюджета.

Налоговая система государства не должна тормозить предпринимательство и расширение производства. Чересчур большие налоги абсолютно не способствуют стабилизации бюджета.

Чтобы повысить налоговую культуру потребуется ни год, ни три, а значительно большой промежуток времени [6].

Необходимо повысить оклады налоговых органов, подводя их к рыночному уровню и возможно создать специальный социальный пакет. Также рационально использовать дополнительные качественные показатели работы: численность обращений плательщиков и налоговых органов в судебные инстанции, число выигрышных дел налоговыми органами и плательщиками, количество жалоб, профессионализм и т.п.

В последствии подобных мероприятий появляется возможность увеличения общего уровня образования и профессионализма работников налоговых органов.

Увеличение расходов в связи с этими мероприятиями возможно окупится более результативным распределением трудовых ресурсов для выполнения контроля за поступлением налогов, понижением уровня коррупции, увеличением доверия общества к государству [8].

Для увеличения эффективности действующей системы налогового воздействия необходимо:

1. Максимально допустимая автоматизация деятельности налоговых органов, наличие единой базы данных, оперативный доступ в и т.п.

2. Изменение системы материального стимулирования работников налоговых органов.

3. Перераспределение функций между разными ведомствами, которые независимы друг от друга.

4. Установление законодательством четких методик проведения налоговых проверок.

5. Борьба с коррупцией и с несоблюдением прав налогоплательщиков, т.е. внутреннего контроля.

6. Четкое следование принципам налогообложения.

7. Максимально возможный обмен информацией между различными подразделениями ФНС РФ, а также ФНС РФ и другими органами власти.

8. Переход акцентирования воздействия на экономику с принуждения на убеждение [4].

Итак, основными целями налогообложения вместе с необходимыми поступлениями в бюджет являются стиму­лирование положительных тенденций и обеспечение необходимого уровня социальных гарантий. Выбор инструментов налогового воздействия должен быть определен государственной стратегией. Тем не менее насущные вопросы пробуждают необходимость корректирования форм и методов налогового влияния. При этом только продуманное применение всех инструментов налоговой системы даст возможность привести к наиболее эффективным результатам [16].

Заключение

Налоговая система - один из самых важных элементов экономики. Она представляет собой главный инструмент влияния государства на развитие хозяйства, установления приоритетов социального и экономического развития. Вследствие этого нужно, чтобы налоговая система РФ была адаптированной к новым общественным отношениям и отвечала мировому опыту.

В нынешней налоговой системе, отчетливо разграничены права и ответственность соответствующих уровней управления. Введение местных налогов и сборов, как дополнительного перечня Федеральных налогов, позволило полно учитывать различные местные нужды и виды дохода для местных бюджетов.

Но новая налоговая система не совсем подходит к нынешним условиям. Её недочёты следующие: лишняя уплотненность; спутанность; присутствие многого количества льгот; ускорение НТР, введение перспективных технологий.

Нестабильность налогов в нашей стране, устойчивый пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т.д. очевидно, играет негативную роль, препятствует инвестициям. Нестабильность налоговой системы - главный вопрос реформы налогообложения.

Выдвигаемые предложения относятся в основном к отдельным элементам налоговой системы. Предложений об абсолютно другой налоговой системе практически нет.

Безусловно, ситуация с налогами в нашей стране способствует к нестабильному положению экономики.

Дальнейшее развитие налоговых органов должно предусматривать переустройство структуры налоговой инспекции в единую по всей России, доступную налогоплательщику.

Можно сделать вывод, что в связи с принятием НК РФ налоговая система нашей страны стала более прогрессивной. Довольно результативным является и обозначенный в нем механизм налогового контроля, хотя и нуждается в доработке.

В связи с вышесказанным нами проанализированы предложения по улучшению налоговой системы РФ, которые представлены в работе.

Список использованной литературы.

1. Коваль Л.С. Налоги и налогообложение / Л.С. Коваль. М.: МПСИ, 2011. - 272 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29.06.2012, с изм. и доп., вступившими в силу с 01.08.2012) / Парламентская газета». - № 151-152.- 10.08.2000 г.
3. Налоги в России: Сборник нормативных документов. - М.: Юридическая литература, 2012. - 328 с.
4. Косарева Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц. - 6-е изд. испр. и доп. / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова. - СПб. Издательский дом «Бизнес-пресса», 2012. - 256 с.
5. Перов А.В. Налоги и налогообложе­ние. — 7-е изд. — / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. М.: Юрайт, 2010. - 328 с.
6. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации / В.Г. Пансков. — М.: Финансы и статистика, 2010. - 385 с..
7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник / В.Г. Пансков. - М.: МЦФЭР, 2011. - 420 с.
8. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Б.Х. Алиева. — М.: Финансы и статистика, 2009. - 428 с.
9. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение / А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. — СПб. Питер, 2009. - 524 с.
10. Алиев Б.Х. Теоретические основы на­логообложения: Учебное пособие. / Б.Х. Алиев, А.М. Абдулгалимов. — М.: ЮНИТИ, 2010. - 420 с.
11. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное посо­бие / — 2-е изд. / В.В. Худолеев. — М.: Форум-Инфра-М, 2009. - 284 с.
12. Барулин С.В. Налоги и налогообложение: Учебник/ C.В. Барулин, О.С. Кириллова, Т.Ф. Муравлева. — М.: Экономисть, 2010. - 354 с.
13. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. Налого­вый и