Файл: Баланс и отчетность ООО «Брат».pdf

Основные направления розничной торговли ООО «Брат»:

• бумажно-беловая продукция;
• канцелярские товары для офиса;
• письменные принадлежности;
• офисная техника
• расходные материалы для оргтехники
• мебель для офиса
• хозяйственные товары для офиса
• товары для школы

ООО «Брат» имеет достаточное количество поставщиков для обеспечения бесперебойной работы. Основными поставщиками продукции являются ООО «Комус». Большая часть продукции поступает именно оттуда. ООО «Брат» изучает потребности и возможности потребителей и, соответственно, определяет весь спектр продаваемых услуг и товаров. Организация старается максимально удовлетворять потребности покупателей. В ООО «Брат» клиенты приходят в основном со средним уровнем доходов, которых притягивает невысокий уровень цен и качественное обслуживание. Возглавляет деятельность и осуществляет непосредственное руководство предприятием генеральный директор, в непосредственном подчинении которого находятся начальник кадров, главный бухгалтер и руководитель склада, начальник отдела продаж и начальник кредитного отдела. Начальник отдела продаж управляет деятельностью отдела, основной функцией которого является продажа продукции предприятия, осуществляет руководство отделом и отвечает за маркетинговую политику предприятия во взаимодействии с генеральным директором предприятия. Главный бухгалтер отвечает за финансовую политику предприятия во взаимодействии с генеральным директором.

Организационная структура управления ООО «Брат» приведена на рис.2.1.

Генеральный директор

Главный

бухгалтер

Начальник отдела реализ.

Отдел кадров

Начальник кред. отдела

Бухгалтер

Начальник склада

Менеджеры по продажам

Рис. 2.1 - Организационная структура управления ООО «Брат»

К преимуществам данной структуры управления относятся:

• простое построение;
• однозначное ограничение задач, компетенции, ответственности;
• жесткое руководство органами управления;
• оперативность и точность управленческих решений;
• сокращение звеньев согласования;
• уменьшение дублирования работ;
• укрепление вертикальных связей и усиление контроля над деятельностью
• нижестоящих уровней;
• высокая компетентность специалистов, отвечающих за выполнение конкретных функций.

Любая деятельность организации невозможна без рыночной конкуренции. Конкуренты не только усложняют жизнь организации, но и помогают в её развитии. Это проявляется во многом. Прежде всего, в условиях конкуренции организация постоянно развивается.

---

Конкурентами ООО «Брат» является ООО «Фортуна».

Далее представлены основные характеристики внешней среды ООО «Брат».

Внешняя среда ООО «Брат» характеризуется:

• подвижностью (наблюдаются непрерывные изменения в окружении общества)
• неопределенностью (отсутствует уверенность в достоверности получаемой информации о внешней среде)
• сложность (на деятельность организации влияет множество разных факторов, что усложняет процесс принятия решений)
• взаимозависимость (когда изменение одного фактора влечет за собой изменение других).

ООО «Брат» имеет постоянных поставщиков сырья и материалов, а так же постоянных заказчиков в лице типографий, рекламных агентств и пр.

2.2 Анализ отчетности ООО «Брат»

По итогам работы в 2015 году Обществом была получена чистая прибыль в размере 8 392 тыс. руб.

Таблица 2.1 - Аналитический отчет о финансовых результатах

Наименование	2013	2014	2015
Выручка	851 674	1 094 234	1 612 070
Себестоимость	337 382	576 276	619 199
Валовая прибыль	514 292	517 958	992 871
Износ и амортизация	N/A	N/A	N/A
Расходы на уплату процентов	133 602	194 169	107 795
Прочие финансовые расходы/(доходы)	0	0	N/A
Прибыль до налогов	-301 902	15 911	-29 247
Расходы по налогу на прибыль	-42 435	1 529	-42 942
Чистая прибыль	-265 399	26 227	8 392

Прежде всего необходимо отметить снижение удельных показателей затрат (себестоимость коммерческие расходы и управленческие расходы).

Так себестоимость продаж на 1 руб. выручки снизилась с 52,7 коп. на рубль, до 38 коп., что в первую очередь и главным образом связано с изменением структуры выпуска продукции.

Коммерческие расходы представлены в основном расходами по заключению новых договоров аренды так же снизились с 2,5 коп. на руб., до 1 коп. Здесь следует учесть, что основные затраты по привлечению новых арендаторов были совершены в конце 2014 года.

Управленческие расходы так же снизились с 25,2 коп. на руб., до 20,6 коп., что в определенной мере обусловлено проводимой работой по оптимизации затрат.

---

Доходы (расходы) по курсовым разницам отражены в Отчете о финансовых результатах в качестве прочих развернуто (строка 2340 и 2350 +587 297 тыс. руб. и -922 309 тыс. руб. соответственно). При этом сальдо по изменению курсовых разниц составило по итогам 2015 года 335 012 тыс. руб.

Общая прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности в 2015 году, не смогла покрыть вышеуказанную величину и как следствие, предприятием сформирован убыток до налогообложения в размере 29 247 тыс. руб. (строка 2300)

Текущий налог на прибыль (строка 2410) по данным налогового учета за 2015 год в этих условиях не начислялся.

Вместе с тем, в финансовой отчетности Общества за 2015 год отражена чистая прибыль в размере 8 392 тыс. руб. Указанная прибыль сформировалась вследствие:

- изменение отложенного налогового актива в сумме 42 478 тыс. руб. (строка 1160 Бухгалтерского Баланса и строка 2450 Отчета о Финансовых Результатах);

- изменение отложенных налоговых обязательств – 464 тыс. руб.(строка 2430 Отчета о Финансовых Результатах);

- пени и штрафы в бюджет и внебюджетные фонды – 4 375 тыс. руб.(строка 2460 Отчета о Финансовых Результатах);

Постоянные налоговые активы (64 489 тыс. руб.) образованы за счет:

- списания убытков по акту проверки (237 тыс. руб.);

- признанных в налоговом учете расходов по приобретению земельных участков (4 903 тыс. руб.);

- процентов, отнесенных в бухгалтерском учете в стоимость инвестиционных активов (59 348).

Постоянные налоговые обязательства (25 554 тыс. руб.) образованы за счет расходов, не признаваемых в налоговом учете, в частности:

- выплат по материальной помощи (14 297 тыс. руб.);

- выплат по заработной плате (1 788 тыс. руб.);

- других расходов, не признаваемых для целей налогового учета (9 469 тыс. руб.).

По итогам работы в 2015 году предприятием получена чистая прибыль в размере 8 392 тыс. руб.

Таблица 2.2 - Характеристика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2013-2015 г.г.

Показатели	Ед.изм.	2013 год	2014 год	2015 год	Абсолютное отклонение (+/-)	Темп роста (%)	Уровень к выручке в базисном периоде, %	Уровень к выручке в отчетном периоде, %	Отклонение уровня (+/-)
1	2		3	4	6	7	8	9	10
Выручка (2110)	Тыс. Руб.	851674	1094234	1612070	517836	147,32	100	100	-
Себестоимость продаж (2120)	тыс. Руб.	337382	576276	619199	42923	107,45	52,66	38,41	-14,25
Валовая прибыль (2100)	Тыс. Руб.	514292	517958	992871	474913	191,69	47,3	61,59	14,251
Коммерческие расходы (2210)	Тыс. Руб.	1577	27518	16437	-11081	59,73	2,51	1,02	-1,49
Управленческие расходы (2220)	Тыс. Руб.	307151	276227	332160	55933	120,25	25,24	20,60	-4,64
Прибыль (убыток) от продаж (2200)	Тыс. Руб.	205564	214213	644274	430061	300,76	19,58	39,96	20,39
Доходы от участия в других организациях (2310)	Тыс. Руб.	0	0	0	0	0	0	0	0
Проценты к получению (2320)	Тыс. Руб.	0	0	0	0	0	0	0	0
Проценты к уплате(2330)	Тыс. Руб.	133602	194169	107795	-86374	55,52	17,74	6,69	-11,06
Прочие доходы(2340)	Тыс. Руб.	479438	1235500	953848	-281652	77,20	112,91	59,17	-53,74
Прочие расходы(2350)	Тыс. Руб.	853302	1239633	1219574	-20059	98,38	113,29	75,65	-37,64
Прибыль (убыток) до налогообложения (2300)	Тыс. Руб.	-301902	15911	-29247	-45158	-183,82	1,45	-1,81	-3,27
Текущий налог на прибыль(2410)	Тыс. Руб.	0	0	0	0	0	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства (2421)	Тыс. Руб.	17945	41936	25554	-16382	60,94	3,83	1,59	-2,25
Отложенные налоговые активы (2430)	Тыс. Руб.	11566	0	-464	-464	0	0	-0,03	-0,03
Изменение налоговых активов (2450)	Тыс. Руб	54001	-2188	42478	44666	-1941,4	-0,20	2,63	2,83
Чистая прибыль (убыток)	Тыс. Руб.	-265399	26227	8392	-17835	32,00	2,40	0,52	-1,88

---

Проанализировав таблицу 2.2 можно сделать следующие выводы:

В отчетном периоде наблюдается увеличение такого показателя как выручка на 517836 тыс.руб. Это свидетельствует о том, что больший доход организация получает от основной деятельности.

Выводы:

Увеличение себестоимости продукции является отрицательным моментом, так как это свидетельствует об увеличении затрат на производство реализованной продукции;

Уменьшение такого показателя как прибыль (убыток) от продаж неблагоприятен для организации, так как он свидетельствует об уменьшении рентабельности продаж и относительном увеличении издержек производства и обращения;

Уменьшение чистой прибыли и прибыли до налогообложения также является отрицательным моментом для организации;

Текущий налог на прибыль характеризует долю прибыли, перечисляемой в бюджет в виде налога на прибыль. В отчетном периоде налог на прибыль не начислялся, так как предприятие имело отрицательную прибыль.

В структуре оборотных активов основная доля приходится на дебиторскую задолженность - 51,28% и запасы - 46,34%. Доля запасов сократилась по отношению к 2014 году на 39,65% и составила в 2015 году 468483 тыс.руб. Доля дебиторской задолженности напротив увеличилась на 39,54% и составила в 2015 году 518358 тыс.руб. Такое существенное увеличение дебиторской задолженности является тревожным сигналом, так как может отрицательно сказаться на ликвидности баланса.

В структуре оборотных активов основная доля приходится на дебиторскую задолженность - 51,28% и запасы - 46,34%. Доля запасов сократилась по отношению к 2014 году на 39,65% и составила в 2015 году 468483 тыс.руб. Доля дебиторской задолженности напротив увеличилась на 39,54% и составила в 2015 году 518358 тыс.руб. Такое существенное увеличение дебиторской задолженности является тревожным сигналом, так как может отрицательно сказаться на ликвидности баланса.

Таблица 2.3 - Структура активов предприятия

Наименование	2012 год				2013 год			2014 год				2015 год
	Тыс.руб.		%		Тыс.руб.		%	Тыс.руб.		%		Тыс.руб.		%
Оборотные активы	738401		38,346		1019150		25,42	883003		15,78		1010934		14,40
Денежные средства и их эквиваленты	1149		0,16		5657		0,56	6803		0,77		11154		1,10
Запасы	645932		87,48		791887		77,70	759290		85,99		468483		46,34
Дебиторская задолженность	79426		10,76		212644		20,86	103648		11,74		518358		51,28
Прочие оборотные активы	11894		1,61		8962		0,88	13262		1,50		12939		1,28
Итого оборотные активы	738401		100		1019150		100	883003		100		1010934		100
Внеоборотные активы		1187209	61,65	2989911		74,58			4713497		84,22		6010745	85,60
Основные средства		1187202	99,99	2733561		91,43			4043637		85,79		5667103	94,28
Прочие внеоборотные активы		7	0,0005	256350		8,57			669860		14,21		343642	5,72
Итого внеоборотные активы		1187209	100	2989911		100			4713497		100		6010745	100
ИТОГО АКТИВЫ		1925610	100	4009061		100			5596500		100		7021679	100

---

В структуре внеоборотных активов основная доля приходится на основные средства, которые в увеличились по отношению к 2014 году на 1623466 тыс.руб., и к 2013 году на 4479901 тыс.руб., что связанно с вводом в эксплуатацию и сдачей в аренду дополнительных площадей и оборудования.

В целом в 2015 году на долю оборотных активов приходилось всего 14,4%, тогда как внеоборотные активы в общем объеме активов занимают 85,6%.

В структуре внеоборотных активов основная доля приходится на основные средства, которые в увеличились по отношению к 2014 году на 1623466 тыс.руб., и к 2013 году на 4479901 тыс.руб., что связанно с вводом в эксплуатацию и сдачей в аренду дополнительных площадей и оборудования.

В целом в 2015 году на долю оборотных активов приходилось всего 14,4%, тогда как внеоборотные активы в общем объеме активов занимают 85,6%.

Таблица 2.4 – Структура иммобилизованных активов

Дебиторская задолженность	79426	10,76	212644	20,86	103648		11,74		518358		51,28
Основные средства	1187202	99,99	2733561	91,43	4043637	85,79		5667103		94,28
Прочие внеоборотные активы	7	0,0005	256350	8,57	669860	14,21		343642		5,72
Итого внеоборотные активы	1187209	100	2989911	100	4713497	100		6010745		100

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов

Показывает сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов:

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов = Оборотные активы / Внеоборотные активы

Км/и = стр. 1100 / стр. 1200

2015 = 3010745/1010934 = 2,98

2014 = 4465443/1122029 = 3,98

2013 = 2989911/1019150 = 2,93

Для данного показателя нормативных значений не установлено.

Согласно учетной политике предприятия в целях приближения бухгалтерского и налогового учетов принят линейный способ начисления амортизации.

В структуре собственных средств предприятия на протяжении 2014-2015гг. преобладает добавочный капитал, тогда как в 2013 году основная доля приходилась на средства, поступившие в результате переоценки внеоборотных активов.

Таблица 2.5 - Источники финансирования за период 2013-2015гг.

---