Файл: Налоги как цена услуг государства (Основные положения понятия налога).pdf

Все страны мира учитывают и строго соблюдают вышеперечисленные принципы, на них основана система налогообложения. Российская Федерация входит в Содружество Независимых Государств, участвует в налоговой политике других стран, заключает международные соглашения [8, с. 123–127].

В налоговой системе существует несколько направлений камеральных проверок, которые имеют широкий круг полномочий, и каждая двигается в своем направление. Основными задачами отделов камеральных проверок является проверка деклараций налогоплательщиков, углубленная проверка документации, подаваемая предприятиями, вплоть до выездной проверки.

Налог как цена услуг государства

Среди специалистов нет единого мнения по определению понятия «Государственная услуга», она рассматривается как одна из разновидностей государственных функций. Предоставления государственных услуг включает в себя оказание и защиту прав и законных интересов граждан, предоставление информации, консультации и помощи, защиту интересов физических и юридических лиц». На сегодняшний день государственные функции объединены в три группы:

• группа правоустанавливающих функций;
• предоставление государственных услуг и управлением государственным имуществом;
• группа правоприменительных услуг.

Все они рассматриваются как решение органа исполнительной власти влекущее возникновение, изменение и прекращение правонарушений или возникновение документальной информации не связанных с непосредственным документом гражданина или организации. Помимо основной деятельности органы исполнительной власти повышают качество и доступность государственных услуг, включающих в себя стандартизацию [3, с. 130-133].

В итоге получателем государственных услуг любой гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин, лицо без гражданства для реализации своих прав, законных интересов или исполнения обязанностей.

Налоговая система прилагает все усилия для пополнения казны всеми доступными методами, все, что положено по закону. Основными финансами государства являются налоги. Государство всячески стремиться улучшить благосостояние своих граждан, благодаря налогам граждане имеют огромный спектр предоставляемых льгот и пособий, улучшение качества жизни и бесплатно предоставляемых услуг. Таким образом государство берет на себя заботу о благосостоянии своих граждан, сохранения мира внутри страны и во внешних отношениях. Внешние отношения требуют больших затрат на содержание армии и обеспечения защиты государства. Для граждан все эти социальные услуги бесплатны, но в них заложен огромный процент всего бюджета. К сожалению, среди ряда граждан и предприятий существуют те, кто всячески уклоняются от налогов или скрывают свои истинные доходы. Все это негативно сказывается на благосостоянии государства в целом [5, с 139–143]

---

Любой гражданин развитого государства может задаться вопросом куда идут его налоги. Современные темпы жизни подразумевают развитей социальных и экономических норм, на место устаревших систем приходят новые, на месте ничего не стоит. В глобальном смысле налоги идут по двум направлениям это внутренняя политика и внешние затраты.

Внутренняя политика:

• услуги ЖКХ - частично компенсируются бюджетом;
• социальные комитеты, государственные службы, защиты прав потребителей и судебно-правовые организации;
• медицинские организации, такие как больницы, клиники, дома престарелых, санатории;
• образовательные учреждения: школы, академии, научные центры, училища;
• военная структура: армия, полиция, МЧС, прокуратура, секретные службы;
• культурные заведения: памятники и музеи;
• жилищные и иные программы.

Список затрат огромен и государство берет на себя огромную долю затрат из налогов. Сюда можно отнести ликвидации аварий после природных катаклизмов, эпидемий, помощь соседним государствам, проведению внешний политики.

Внешняя политика:

• урегулирование военных конфликтов;
• внешняя разведка;
• научно-исследовательская работа в совместных проектах.

На данный момент в мире существует две основные модели экономики:

• либеральная;
• социальная.

Либерально - рыночная модель представляет собой, где государство не вмешивается в экономическую деятельность предприятия и характеризуется низким уровнем налогообложения и не наберёт на себя ответственность заботы о налогоплательщике. Все благосостояние он получает самостоятельно за счет средств оставшихся после уплаты налогов, где уровень жизни малообеспеченных слоев населения держится за счет экономического роста. Либеральная модель пользуется большим успехом в США и Канаде, поэтому ее называют американской системой.

 Социальная – модель характеризуется высоким уровнем налогообложения и государство берет на себя заботу о налогоплательщиках, предоставляет им социальные выплаты и льготы, регулирует доходы населения. Государство не имеет контроль над экономикой, а служит благосостоянию населения. Экономически сильные предприятия поддерживают более слабых, за счет перераспределения налогов.

В настоящее время налоговая система базируется на накопленном опыте, государство не должно ущемлять права своих граждан. В законе прописано, что государство не должно ущемлять права человека, справедливость заключается в равномерном распределении налогов. В Налоговом кодексе четко прописана формула и метод расчета суммы взноса. Государство обеспечивает оптимальный режим работы налоговых структур для приема документации от населения. Налоговая система подвергается постоянным корректировкам, некоторые устаревшие законы уходят, другие принимаются, все это происходит на фоне обмена мировым опытом. Некоторые страны считают Налоговую политики Российской Федерации наиболее оптимальной, так как они не ущемляют права отдельных граждан. Для поддержки малоимущих и граждан с ограниченными возможностями государство проводит политику стимулирования, за счет возврата уплаченного ранее налога, например, за лечение, учебу, покупке жилья в виде налогового вычета, государство возвращает 13% от стоимости приобретенных услуг [9 с, 54-58].

---

Основными принципами социально – экономической модели являются:

• полное обеспечение занятости населения;
• свобода внешней торговли, обмен валюты и ее стабильности;
• создание экономического роста;
• частная собственность;
• социальная безопасность.

Российская Федерация пользуется обеими моделями рыночной экономики, что вызывает некоторые трудности в налоговой системе.

К сожалению опыт показывает, что даже если налогоплательщик добросовестно перечислит все налоги в бюджет, за ним может остаться долг. В ходе проверок выявляются недоимки перед бюджетом, далеко не каждое уголовное дело может означать что плательщик совершил уголовное преступление. В Налоговом Кодексе Российской Федерации имеются статьи, подразумевающие наказание за нарушение сроков уплаты налога, за нарушение правил доходов и расходов, за нарушение расчета. Если недоимка возникла без злого умысла, то это не будет считаться налоговым преступление и к умышленному сокрытию доходов. Иногда это возникает при выборе не честных контрагентов, таких как однодневок. Если предприятие перечислило все налоги, но не сдала декларацию, то это является нарушением, предприятие привлекут к ответственности, но уголовной ответственности не будет.

Экономическое развитие предприятий обусловлено колебаниями рыночной экономики, что характеризуется спадами деловой активности, взлетами и падениями. Государство активно воздействует на экономическую ситуацию в целом и ее влиянием на ВВП. Существует четыре основные причины снижения ВВП. Они включают какие-либо конфликты (война, восстание), биржевые и банковские кризисы, переход от централизованной экономике к рыночной, спады - вызванные стихийными бедствиями, эпидемиями.

В период экономического подъема государство сокращает свои расходы, чтобы снизить рост спроса и ВВП, в период спада повышает бюджетные расходы, чтобы поддержать ВВП. В период экономического роста обычно повышаются налоги, тем самым сокращая доходы населения, в следствии чего рост ВВП замедляется. Реальный ВВП рассчитывается с учетом инфляции, а в номинальном без учета, но в основу берутся действующие на данный момент цены. Если проследить динамику последних лет, то мы увидим хаотичность в его темпах, обусловленного ростам и падением. В период распада СССР случившийся в 1998году, экономическое положение страны сильно снизилось, последующий за ним дефолт также принес свои «плоды». Показатели ВВП снизились на 5 % по отношению к 1997 году. Минусовые показатели продлились до 1999 года. С приходом к власти В.В. Путина экономическое положение страны начало в целом меняться и уровень ВВП начал расти. Здесь свое влияние на рост ВВП оказало увеличение роста цен на нефтегазовые ресурсы, но из-за резкого повышения курса валюты по отношению к рублю, объем ВВП сократился 2015 год.

---

С 1 января 2019 года Правительство Российской Федерации ввило налоговую ставку в 20% НДС, по мнению Международного Валютного Фонда, это даст рост ВВП, который составит 1,8%, где поддержку должны оказать еще цены на нефтегазовые ресурсы. Ожидается улучшение экономических показателей в стране за счет развития промышленного производства, строительства, сельского хозяйства и потребительских кредитов. Прогноз роста ВВП в России составит более, чем 100 триллионов рублей. Правительство оживает положительную динамику роста для дальнейших повышенных экономических темпов и прилагает все усилия для достижения поставленных целей [6, с.27].

По прогнозам предполагается существенное расширение инвестиционного спроса и повышению доли в основном капитале в ВВП до 25 % к 2024 году. Разработаны меры на создание «стабильных и необременительных условий бизнеса, развитие конкуренции и снижение доли государства в экономике». Это предполагает стабильность в налогообложение, снижение уголовно-процессуальных рисков, завершение реформы контроля и надзора. Предполагается, что улучшение деловой деятельности в стране приведет к вливанию финансового потока инвестиций. К сожалению, в процессе составления концепции стимулирования экономического роста разработчики не учли некоторые моменты, считается, что прогноз, по инфляции который к концу года составит 4,3 % очень оптимистичным. Также не были учтены:

• усиление действующего режима антироссийских санкций (который оказывает давление на курс рубля), издержки со стороны ЖКХ (где тарифы на услуги предоставляются произвольно и могут превышать в несколько раз уставленные пределы на федеральном уровне);
• экономически-социальные проекты имеют национальную значимость и требуют реализацию высокого качества и расширения объемов финансирования;
• на динамику экономического роста может отрицательно влиять рост безработицы, использование предприятиями зарплатных схем в «конвертах», что сокращает страховые отчисления в федеральный бюджет и государственные фонды, ухудшение демографической ситуации в стране;
• декларируется расширение инвестиционной активности частного сектора, но как это будет выглядеть на практике пока неизвестно [6, с. 31].

В послании Президента Российской Федерации ставится задача по «обеспечению к середине следующего десятилетия увеличение ВВП в России в полтора раза», за последующие 7 лет среднегодовой уровень прироста ожидают в 6%. Такие показатели способствуют экономическому росту, что в свою закрепит российскую экономику и существенно сократит разрыв с ведущими странами мира по показаниям ВВП на душу населения [18].

---

Для того что бы казна постоянно пополнялась, государство дает возможность заработать. В настоящее время налоговые органы делают все возможное по расширению и качественному предоставлению услуг налогоплательщикам. Сюда входит концепция кадровой политики, совокупность правил, норм, целей в отношении качественного обслуживания налогоплательщиков. На сайте Федеральной Налоговой службы можно найти много полезной информации, узнать ни только о сроках уплаты налогов, но и предоставляемых налоговых льготах, коэффициентах при расчетах на недвижимость и автотранспорт, получить помощь в открытии предприятия, получить доступ в личный кабинет, он считается одним из самых востребованных по мнению экспертов по аналитике. Все это укрепляет имидж налоговых органов и ассоциируется с гарантией качества и установлением партнёрских отношений. [16].

Миссий ФНС России является - эффективная контрольно-надзорная деятельность и высокое качество предоставляемых услуг для законного, прозрачного ведения бизнеса, обеспечения соблюдения прав налогоплательщиков и формирование финансовой основы деятельности государства.

Основные направления и задачи деятельности Федеральной налоговой службы:

• обеспечение соблюдения законов о налогах и сборах;
• создание комфортных условий налогоплательщикам для исполнения их обязанностей;
• снижению административной нагрузке и упрощению процедур;
• укрепление и совершенства кадров;
• оптимизация деятельности налоговых органов.

Ведущим фактором в мировой экономике для любого предприятия является прибыль, и от ее величины можно судить о сохранение ее деятельности и развития. Развивающиеся предприятия имеют возможность к расширению своей деятельности, заключению новых договоров, привлечению инвестиций, выходу на мировой рынок. В свою очередь все это ведет к пополнею государственного бюджета, через налоговые исчисления [7, с. 133–139].

В промышленно развитых странах налог на прибыль ориентирован на развитие производства, финансовые и инвестиционные процессы. В настоящее время формируется единая мировая система налогового процесса, которая обхватывает территории разных стран. К промышленно развитым странам относятся, те страны, которые занимают доминирующее положение в мировом хозяйстве. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) образовалась в 1948 году, штаб-квартира располагается в Париже в Шато де ла Мюетт. На 1 мае 2018 год в ее состав входило 36 стран, многие из них входят в ЕС. На долю ОЭСР входило до 60% всего мирового ВВП. В августе 2012 года Россия официально вступила в ВТО и начала подготовку вступления в ОЭСР. Одним из приоритетов деятельности ОЭСР является проведение форумов по взаимодействию налоговых служб. Проблема, стоящая перед государствами на данном этапе, является преодоление последствий финансового кризиса, который сопровождается сокращение налоговых платежей и предотвращением уклонения от налогов.

---