Файл: Управление финансами и пути его совершенствования в РФ (Теоретические основы государственных финансов).pdf

Опросы свидетельствуют о том, что как минимум у трети работающих граждан текущие зарплаты не покрывают даже самые основные расходы, а за чертой бедности, только по официальным данным, проживают теперь около 20 млн человек, или 14% населения страны, по самоощущениям (денег хватает только на еду) — более 20%.

Следствиями резкого падения уровня жизни (исключительного по своей глубине и продолжительности) являются отказ граждан от потребительской модели поведения и переход к режиму жесткой экономии. Население сократило расходы по всем статьям потребления, и эта тенденция пока сохраняется. Наряду с этим, в 2015 г. отмечался бурный рост банковских вкладов (на 25,2% к 2014 г.), который был обусловлен как чрезвычайно высокими процентными ставками, доходившими на фоне резкого повышения ключевой ставки до 15–20% и выше, так и возвратом средств, изъятых во время паники в конце 2014 г. Однако это позволило Банку России сделать ошибочный вывод о переходе россиян к сберегательно-инвестиционной модели поведения, предполагающей, что домохозяйства вместо потребления будут сберегать деньги в рублях на банковских депозитах, и утвердиться в целесообразности жесткого курса монетарной политики.

Тем временем в 2016 г. прирост депозитов составил всего 4,2%. Потеря стимулов к сбережению определялась следующими причинами: во‑первых, из-за истощения финансовых ресурсов домохозяйств сократилась прослойка населения, способная формировать накопления, во‑вторых, вслед за понижением ключевой ставки ЦБ упала доходность вкладов, в‑третьих, пессимистично оценивая финансовые перспективы, россияне не видят смысла в том, чтобы откладывать средства на крупные покупки или начало собственного бизнеса, и при необходимости расходуют накопления на текущее потребление. Таким образом, сберегательная модель поведения населения, ради формирования и закрепления которой регулятор продолжает удерживать ключевую ставку, попутно тормозя восстановление российской экономики из-за высокой стоимости кредитных ресурсов, не реализовалась.

Быстрое снижение инфляции в 2016 г. связано с падением реальных доходов и платежеспособного спроса населения и во многом объясняется эффектом высокой базы предыдущего года и, таким образом, не является результатом целенаправленных усилий монетарных властей.

Глава 3. Проблемы и перспективы реализации финансовой политики в России

3.1 Ключевые проблемы финансовой политики России

Недостатки налоговой политики России, которые делали эту систему неэффективной и вызывали необходимость ее непрерывного реформирования условно можно разделить на два вида:

• первый - системные недостатки, заложенные при создании;
• второй - недостатки которые возникли в результате попыток исправления предыдущих недостатков.

Системные недостатки налогообложения в Российской налоговой системе:

• высокий уровень налогового обременения;
• относительное и абсолютное преобладание косвенных налогов;
• неравномерное распределение налогового бремени между категориями плательщиков, отраслями и хоз. комплексами;
• низкий уровень налогов с физических лиц, так как в России низкий уровень заработной платы у основной массы плательщиков и высокая доля «серой зарплаты», с которой невозможно удержать НДФЛ;
• потеря стимулирующего значения налога на прибыль;
• специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и Единый сельхозналог (ЕХСН) содержит дискриминацию наемных работников по применяемой работодателем системе налогообложения т.к. для того чтобы работники могли получать по больничным листам и другие выплаты, работодатель обязан платить дополнительные взносы на них в ФСС [8, c.68].

Методика расчета ЕНВД прямо провоцирует работодателя – налогоплательщика к несоблюдению ТК, т.к. величина налога пропорциональна количеству работников которых укажет работодатель. Как правило такие работники не оформляются и получают «серую зарплату». При применении УСН и ЕСХН предусмотрена сложная система начала и окончания применения этих спец. режимов и большое количество показателей, которые запрещают применение УСН и ЕСХН. Так же для применяющих УСН практически введен налог «на убыток» - минимальный налог – 1% от дохода при получении убытка (при базе доходы - расходы) и другие недостатки этих спец. режимов. Все выше указанные недостатки заложены в НК РФ.

Но есть недостатки, которые являются следствием непрерывного совершенствования налоговой системы: реформирование налогового. законодательства в отрыве от гражданского, бухгалтерского, таможенного, пенсионного законодательства. Непрерывность реформирования налоговой системы и как следствие – невозможность планирования на долгосрочные периоды.

Для устранения вышеуказанных недостатков налоговой системы необходимо:

- повысить уровень заработной платы;

- пересмотреть спец. нал. режимы; усилить контроль государства за соблюдением ТК при спец. режимах.

- частично или полностью освободить от налога на прибыль инновационные мероприятия;

- реформирование налогового законодательства проводить совместно с другими законодательствами;

- принимать более взвешенные решения по реформированию налогообложения [2, c.14].

Действующая налоговая система России по многим своим характеристикам уже соответствуют современной мировой практике налогообложения. Так же в последние годы было проведено реформирование Федеральной налоговой службы в частности уменьшения количества налоговых инспекций. Это в целом повысило эффективность налоговой системы России. Но дальнейшее реформирование налоговой системы должно идти по пути расширения налогооблагаемых баз, снижение ставок налогообложения, ужесточения контроля за соблюдением Трудового законодательства.

Строгий контроль государственных расходов - одна из главных целей бюджетной политики с 2010 г. и по нынешний день. Увеличение отдачи от использования государственных средств, действенность управления государственными финансовыми ресурсами, сбалансированность расходных полномочий – все это - перспективные задачи развития государства, что поможет в исполнении бюджетной политики.

Одна из значительных проблем бюджетной системы Российской Федерации - неэффективное управление. Среди типичных проблем бюджетной политики России следует отметить:

- сохраняющуюся высокую зависимость доходной части планового документа от ситуации на мировых сырьевых рынках. Как следствие, урезаны возможности роста бюджетных затрат по направлениям, обусловливающим финансовое становление страны, при осознании объективной необходимости данных затрат. Так, в 2006-2015гг. минимальный темп прироста отмечен по статьям «Образование» - на 192,80%, «Культура, кинематография» - на 109,76% (в сравнении «Национальная Оборона» - на 365,72%, «Национальная экономика» - на 297,77%);

- низкий уровень реализации финансово-экономических объяснений решений, приводящих к новым расходным обязанностям;

- часто отдача исполняемых бюджетных затрат мала, социально-экономический результат непропорционален размеру расходов;

- политика межбюджетных трансфертов не стимулирует органы власти субъектов РФ и органов местного самоуправления к активному развитию условий для предпринимательской и инвестиционной деятельности. В связи с этим объективно выделение еще одной проблемы – существенная дифференциация субъектов Федерации по объему межбюджетной помощи: выделяются крайне дотационные районы и минимально обеспеченные финансовой помощью регионы;

- недостаточное развитие инструментов общественного контроля за реализацией государственной и, в частности, бюджетной политики. Так, в числе главных новаций Федерального закона № 44-ФЗ – введение института участия общественности в процессе закупок для государственных нужд. По результатам обсуждения могут быть внесены изменения в планы закупок, планы-графики, документацию о закупках, или закупки могут быть отменены. Хотя среди субъектов, имеющих право на осуществление общественного контроля, обозначены граждане, специальные права в этой области установлены только для общественных контролеров - общественных объединений и юридических лиц, но не для граждан. С другой стороны, в системе самого общественного контроля также следует выделить ряд проблем, а именно:

• безынициативность общественных организаций;
• неудобство текущей статистики общественных обсуждений, размещенной на официальном сайте; отсутствие норм размещения информации, что осложняет работу эксперта;
• не урегулированность сроков и мест проведения обсуждения.

Наконец, до недавнего времени основным инструментом бюджетного планирования и прогнозирования на макроуровне в России был нормативный метод, с акцентом на анализе затрат и целевом использовании средств. Его осуществление было сопряжено с большими утратами бюджетных средств, которые возникают вследствие неудовлетворительной системы управления бюджетными ресурсами, а часто и с применением мошеннических схем расходования бюджетных денег. В этой связи был актуализирован инструментарий и принципы программно-целевого подхода, особенностями которого выступают:

• распределение бюджетных средств по программам и стратегическим направлениям;
• ведомственный контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств;
• отражение бюджета не только через финансовые показатели, но и показатели эффективности деятельности министерств.

К концу 2014 года охват расходов федерального бюджета показателями госпрограмм составил около 57%. Неохваченными на тот момент оставались расходы на обеспечение обороноспособности страны, развитие Крымского округа, межбюджетные трансферты Пенсионного фонда РФ, деятельность законодательных и судебных органов.

Вместе с тем, реализуя принципы программно-целевого подхода многие субъекты Федерации столкнулись с проблемами, в частности: формирование программного бюджета в условиях негативной обстановки в политическом поле и ограниченности бюджетных доходов; принятые программы нуждаются в ежегодной корректировке финансового обеспечения и оперативном пересмотре регулирующих показателей; процесс оценки эффективности бюджетных расходов, разработанной Минэкономразвития, трудоемок и требует конкретизации к условиям региона.

В этой связи особенный смысл имеет уровень квалификации разработчиков государственных программ, на основании которых будут создаваться бюджеты; совершенствование методологии программно-целевого подхода; внедрение механизмов мониторинга, направленных на своевременную оптимизацию управленческих процессов, включающих автоматизацию их разработки с помощью введения программных продуктов. В последнем случае речь идет о дальнейшем развитии информационной системы управления публичными финансами «Электронный бюджет».

Резюмируя, отмечаем, что задачами бюджетной политики РФ в перспективе выступают: повышение эффективности и результативности инструментов программно-целевого управления; создание условий для развития процедур проведения госзакупок и качества предоставления госуслуг; обеспечение вовлечения граждан в процедуры обсуждения и принятия бюджетных решений, общественного контроля их эффективности; совершенствование процедур предварительного и последующего контроля, ужесточение ответственности за нарушения в финансово-бюджетной сфере.

3.2 Направления совершенствования государственного финансового контроля

Проведенное исследование позволило заключить, что слабое звено в организации системы государственного финансового контроля - это:

1) недостаточно проработанная нормативно-правовая база, которая имеет недочеты;

2) неясность полномочий органов, которые наделяют контрольными функциями;

3) дублирование функций контрольных органов в их контрольной деятельности;

4) отсутствие чёткого взаимодействия органов контроля между собой;

5) нет единой информационной базы, единый методологический подход к процессу проведения контроля;

6) недобросовестность, произвол и взяточничество государственных чиновников, которые преследуют свои интересы.

Для совершенствования существующей системы государственного финансового контроля, необходимыми мероприятиями являются:

1) создание Федерального закона «О государственном финансовом контроле»;

2) исключение дублирования функций в сфере осуществления государственного финансового контроля (придать Счетной палате статус высшего органа финансового контроля и статуса органа, осуществляющего государственный аудит);