Файл: Управление финансами и пути его совершенствования в РФ (Теоретические основы государственных финансов).pdf

Бюджетная политика заключается из таких составных:

• политика в области бюджетных доходов и расходов,
• управление государственным долгом и государственными активами,
• реализация принципов бюджетного федерализма,
• управление государственными финансами в целом [14].

Денежно-кредитная политика - комплекс мер, которые предпринимаются государством для регулирования количества денег в экономике. Для исполнения денежно-кредитной политики государством применяется совокупность денежно-кредитных инструментов (параметры денежной массы, нормы резервов, уровень процента, сроки кредита, ставки рефинансирования и т. д.) и институтов денежно-кредитного регулирования (Центральный банк РФ, казначейство, Министерство финансов и т. д.) [16].

Объекты денежно-кредитной политики - спрос и предложение на денежном рынке. Субъекты денежно-кредитной политики - банки, в первую очередь, центральный банк [16].

Итак, исследованы важнейшие направления финансовой политики России: налоговая политика, бюджетная политика, денежно-кредитная политика.

Глава 2. Проблемы и перспективы финансовой политики России

2.1 Анализ динамики и структуры налоговых поступлений в государственный бюджет

К важнейшим налоговым доходам федерального бюджета следует отнести НДС, акцизы, подоходный налог и таможенные пошлины; регионального и местного бюджетов - поимущественные и поземельные налоги.

На рисунке 1 представлен состав налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2016 году (в процентах). Диаграмма демонстрирует разделение консолидированного бюджета РФ между федеральным (47,6%) и консолидированным бюджетом субъектов Российской Федерации (52,4%).

Таблица 1

Налоговые доходы консолидированного бюджета РФ в 2013-2016 гг. (трлн. рублей) [4]

Рисунок 1 – Состав налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2016 году (в процентах)

Собираемость налогов в 2015 и 2016 гг. в абсолютном значении возрастает, но темпы прироста налоговых доходов в 2016 году сокращаются по сравнению с 2015 годом. По НДС темпы прироста дохода составили соответственно 12,24% и 8,54%; собираемость налога на прибыль составила 19,47% и -9,38% в 2015 и 2016 гг. соответственно; темп прироста пополнение консолидированного бюджета за счет налога на добычу полезных ископаемых упал с 10,57% в 2015 году до -9,38% – в 2016 году (таблица 2).

Таким образом, можем сделать вывод, что собираемость налогов возрастает замедляющимися темпами, что связано с кризисными явлениями в экономике и падением платежеспособного спроса со стороны населения.

Значительный удельный вес в структуре налоговых доходов занимает налог на добычу полезных ископаемых – его доля в структуре составляет 41,3% в 2016 году. Чуть уступает предыдущему налогу НДС – его доля в 2016 году составила 38,4%.

Таблица 2

Структура налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ в 2014-2016 гг. (млрд. рублей) [4]

В России насчитывается 83 субъекта, в которых 24,2 тысячи муниципальных образований. Проблемой практически всех органов местного самоуправления является финансовая зависимость от федеральных и региональных уровней власти. Часто собственных средств не хватает на покрытие расходов, связанных с выполнением полномочий, возложенных на муниципальные власти. Финансовое обеспечение соответствующих бюджетов оказывает влияние на успешное разрешение вопросов местного значения.

Исходя из проведенного анализа налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ, можем сделать вывод о том, что основной проблемой является обеспечение достаточности собираемых налогов (эффективное администрирование налоговых доходов).

В настоящее время налоговая политика Российской Федерации проводится в соответствии с принятым документом: «Основные направления налоговой политики Российской федерации на 2017-2018 годов». [3] В соответствии с этим документом, приоритетом Правительства Российской Федерации останется недопущение какого-либо увеличения налоговой нагрузки на экономику. Увеличение налогов приведет к снижению объемов производства и сокращению инвестиционной предприимчивости, что в условиях кризиса крайне нежелательно. Ограничение на увеличение налоговой нагрузки позволит обеспечить устойчивость налоговой системы и улучшить ее привлекательность для инвесторов. Одновременно Правительство Российской Федерации планирует дальнейшее применение мер налогового стимулирования инвестиций, проведения антикризисных налоговых мер, а также дальнейшее нарастание эффективности системы налогового администрирования. Следовательно, отличительной чертой налоговой политики в 2017-2018 гг. является ее антикризисная направленность, что позволит простимулировать увеличение объема производства и что, в конечном счете, приведет к росту объема поступлений налогов в бюджеты всех уровней. Антикризисные меры в рамках реализации налоговой политики включают в себя следующие мероприятия: льготы по налогу на прибыль для новых производств; применение системы патентного налогообложения.

В заключении отметим, что в Российской Федерации поступления налоговых доходов в бюджеты всех уровней растут, в то же время, наблюдается замедление темпов прироста налоговых доходов, что связано с кризисными явлениями в экономике, падением покупательской и инвестиционной способности населения, снижением деловой активности. В отношении налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации наблюдается та же тенденция – налоговые доходы в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в абсолютном выражении растут, но темпы прироста замедляются.

К налогам, вносящим наибольший вклад в формирование налоговых доходов консолидированного бюджета РФ, относятся НДС, НДФЛ и акцизы, при этом доля НДС и акцизов в структуре налоговых доходов в динамике возрастает. В 2016 году сократилось поступление налога на добычу полезных ископаемых и прочих налогов, и сборов в консолидированный бюджет РФ, что связано с текущей экономической и политической ситуацией. В динамике возрастает доля налоговых доходов бюджета субъектов РФ в общих налоговых доходах консолидированного бюджета РФ, что свидетельствует об усилении процесса перераспределения налогов в бюджет субъектов РФ (большая часть собранных налогов «оседает» в бюджете субъектов РФ).

Таким образом, налоговая политика весьма значима при мобилизации доходов бюджета, поскольку налоговые поступления - основные источники финансовых ресурсов в бюджете.

2.2 Денежно-кредитная политика ЦБ России

Приоритетной целью денежно-кредитной политики Банка России является достижение стабильно низких темпов инфляции.

Инфляционные процессы в российской экономике по большей части определяются факто-рами, не зависящими от динамики денежной массы: ключевым фактором является ежегодное повышение регулируемых государством тарифов естественных монополий, что создает разовые, но регулярные скачки инфляции (табл. 2), среди прочих — рост цен на мировых рынках (в частности, ценовое ралли на рынке металлов в начале 2016 г. из-за снижения в Китае производства металлопроката на фоне растущего внутреннего спроса привело к подорожанию аналогичной продукции на российском рынке в среднем от 50 до 85%), ценовой сговор (к при-меру, в начале 2015 г. был выявлен сговор 34 сахарных заводов, повлекший повышение цен на сахар с 26 руб. до 60 руб. за 1 кг), инфляционные ожидания, состояние платежного баланса, фи-скальная политика и другие.

Таблица 3

Изменение цен (тарифов) на продукцию (услуги) компаний инфраструктурного сектора до 2017 г. (в %, в среднем за год к предыдущему году)

Ценовой фактор в наибольшей степени определяет инфляционный потенциал.

Заметим, что текущая долговая политика государства на инфляцию значительного действия не проявляет. Отношение государственного долга России к ВВП может составить к концу 2017 г. 14,7% ВВП, но по-прежнему останется в безопасных пределах — менее 15% ВВП, что по мировым стандартам является умеренным значением (рис. 3).

Рисунок 3 – Объем государственного долга РФ, млрд руб.

Особенностью российской инфляции является то, что она развивается как в условиях профицита, так и дефицита государственного бюджета, что указывает на слабую связь инфляционных процессов с бюджетно-налоговой политикой. Тем не менее, как только в условиях кризиса снижаются налоговые поступления в консолидированный бюджет, государство начинает корректировать налоговую систему.

Несмотря на объявленный мораторий на повышение налоговой нагрузки, происходит масштабный рост неналоговых, но обязательных платежей, отменяются налоговые льготы, расширяется налоговая база (например, по акцизам), осуществляется «разморозка» коэффициента-дефлятора (ЕНВД).

К 2017 г. фискальная нагрузка заметно выросла и даже превысила уровень бремени в период кризиса 2008–2009 гг., впрочем, инфляционное давление этих мер с лихвой компенсируется сжатием совокупного спроса из-за вызываемого ими же уменьшения располагаемых доходов населения. Заметим, что в ходе текущего кризиса бюджетные расходы сокращались, в том числе затраты на поддержку занятости и создание новых рабочих мест, реализацию инвестиционных программ.

Предлагаемые Минфином России планы по изменению налоговой системы с 2019 г. (включающие повышение ставки НДС до 22%) могут привести к резкому скачку инфляции.

По данным Росстата, непрерывное сокращение доходов россиян в годовом выражении наблюдалось на протяжении 26 месяцев с ноября 2014 г. по декабрь 2016 г. включительно и возобновилось с февраля 2017 г. (рис. 4).

Рисунок 4 – Динамика реальных доходов и заработной платы с исключением сезонного фактора (в % к декабрю 2013)

Прервавший эту тенденцию январский рост реальных доходов был связан по большей части с единовременной выплатой пенсионерам в размере 5000 руб., заменившей полноценную индексацию пенсий по фактической инфляции во втором полугодии 2016 г.