Файл: Банковская система в РФ и в мире.pdf

Введение

Банковская система — совокупность различных видов национальных банков и кредитных организаций, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Банковская система включает центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчётных центров. Центральный банк проводит государственную эмиссионную и валютную политику, является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют все виды банковских операций.

Из-за огромного количества банков сложно понять какому из банков стоит отдать предпочтение, выделить лучший по тем или иным критериям. Понимать каким банкам стоит доверять а к каким стоит присмотреться, особенно для новых участников рынка. Для того чтоб определить самый лучший и надежный банк придумана рейтинговая оценка банков. Рейтинговая оценка банков – система комплексного исследования и сравнения кредитных организаций по основным финансовым показателям. Кроме того, встречаются рейтинги, базирующиеся на экспертных заключениях, например о качестве менеджмента.

Чаще всего для построения рейтингов используются данные баланса и счета прибыли и убытков. Главный предмет изучения – определение кредитной надежности.

Данные рейтинги составляют различные рейтинговые агентства либо средствами массовой информации, центральный банк. Они использую различные виды оценки банков. О каких видах оценки и какие существуют агентства по оценки деятельности банка мы и поговорим в данной работе.

Глава первая

Основные понятия и виды

Однако важно не только осуществлять внутренний анализ деятельности банка, но и сравнивать результаты его работы с результатами деятельности других банков, то есть проводить рейтинговую оценку. Рейтинг – это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков или система оценки банковской деятельности, основанная на финансовых показателях и данных финансовой отчетности банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определенному признаку, позволяющая выстраивать или группировать банки в определенной последовательности по степени убывания данного признака.

Признак (критерий) классификации банков может отражать отдельные стороны деятельности банков (прибыльность, ликвидность, платежеспособность) или деятельность банка в целом (объем операций, имидж, надежность). Банк, имеющий высокий рейтинг прибыльности, может иметь низкий рейтинг по ликвидности и наоборот. Поэтому, наряду с определением рейтинга по отдельным сторонам деятельности, важно иметь обобщенную рейтинговую оценку деятельности банков. В этой связи особо важное место принадлежит рейтингу надежности банков. Этот рейтинг могут определять как надзорные органы, так и отдельные рейтинговые агентства. Характер формирования и назначение таких рейтингов различны.

Рейтинг надежности банков, определяемый ведомством банковского надзора, основывается на глубоком анализе не только данных синтетического учета, но и данных аналитического учета, сопровождаемого проверками на местах. Данные рейтинга не публикуются в открытой печати и используются органами банковского надзора для предотвращения банкротства банков и обеспечения стабильности всей банковской системы. Рейтинги независимых рейтинговых агентств основываются на исследовании публичной отчетности банков. Реальность таких рейтингов в значительной мере зависит от достоверности отчетных данных и системы показателей, используемых для характеристики надежности банков. Рейтинги банков, определенные независимыми рейтинговыми агентствами, публикуются в открытой печати и позволяют общественности ориентироваться при принятии решений на финансовом рынке.

Исходную базу применяемых рейтингов составляют следующие компоненты: критерий сравнительной характеристики банков; система показателей, используемая для анализа; методы оценки фактических уровней отдельных показателей и общего результата деятельности банка;

принципы построения рейтинговой таблицы. Совокупность указанных компонентов принято называть рейтинговой системой.

Существует несколько видов рейтинговой оценки банков: линейные списки или ренкинги, многомерные списки и комплексные оценки на базе финансовых и иных показателей и рейтинги которые представляют собой комплексную оценку банков международными или национальными рейтинговыми агентствами.

Линейные списки, или ренкинги – перечни кредитных организаций, составленные на основе ряда финансовых показателей. Данные для исследований берутся из официальной отчетности банков или других источников, в том числе передаются самими участниками.

Рэнкинг – это список каких-либо объектов (например, людей или компаний), который упорядочен по одному из выбранных ранжирующих показателей. В отличие от рейтинга, который является фиксированным списком, рэнкинг представляет собой базу данных, к которой можно применять различные параметры и методы ранжирования.

Все показатели, которые используются в рэнкинге, цифровые. Это могут быть экономические, натуральные или статистические данные интересующих компаний.

Рэнкинг может быть использован в любой сфере, где возникает необходимость упорядочить список компаний, предложений, участников и т.д. по числовому параметру.

Как правило, такие рейтинги составляются либо рейтинговыми агентствами, либо средствами массовой информации, в частности порталом Банки.ру, который дает возможность сравнить кредитные организации по объему нетто-активов, чистой прибыли, капиталу, кредитному портфелю и еще нескольким десяткам показателей. В их основе – база данных, обычно в электронном виде.

Многомерные списки и комплексные оценки на базе финансовых и иных показателей – разбивка банков на группы в соответствии с заданными критериями, такими, например, как надежность, устойчивость, валюта баланса и проч.

Этот вид рейтингов, как правило, составляется специализированными агентствами, консультационными компаниями и др. Иногда исследования такого рода проводят и информационные агентства, а также печатные издания, например журналы «Эксперт», «Деньги», «Профиль» и др.

Собственно рейтинги, которые представляют собой комплексную оценку банков международными или национальными рейтинговыми агентствами, такими как Standard & Poors, Moody’s, Fitch Ratings, а в нашей стране – «Эксперт РА», Moody's Interfax Rating Agency, Национальным рейтинговым агентством, АК&M.

Агентства дают заключение прежде всего о кредитоспособности того или иного банка. Исследования проводятся на коммерческой основе, заказываются и оплачиваются самими кредитными организациями. При этом рейтинг присваивается в зависимости от срока возможных заимствований финансового учреждения и может быть краткосрочным и долгосрочным.

Методика составления рейтинга банков основана на разных подходах. В ряде случаев это система сопоставления определенных финансовых показателей. Но существуют и более сложные варианты, например, когда различным критериям присваивается тот или иной удельный вес, а окончательная оценка выставляется в баллах.

В международной практике наиболее распространены два типа оценок деятельности банков: оценка количественных, объемных показателей и оценка качественных показателей, характеризующих надежность, кредитоспособность, стабильность банков. Оценка количественных показателей, таких как объемы активов, депозитов, кредитов, собственного капитала, прибыли, имеет целью определить масштабы развития деятельности отдельных банков, а также степень развития всей банковской системы. Указанный критерий оценки обусловлен, прежде всего, потребностями общества знать уровень развития банковской системы как отражение уровня развития экономики. Масштабы развития банковской деятельности, основу которой составляют кредитные и депозитные операции, свидетельствуют об объемах производства, обращения и потребления, развитости внутреннего рынка страны, уровне экономического потенциала. Необходимость оценки объемных показателей обусловлена также потребностями клиентов знать, в какой банк им целесообразно обращаться.

Информация о ранжировании банков по объемным показателям публикуется в открытой печати и используется различными потребителями в аналитических целях. По такой информации можно не только сравнивать отдельные банки, но и определять некоторые относительные показатели, характеризующие внутренние стороны их деятельности, такие как доля депозитов в общей сумме активов, доля кредитов в общей сумме активов, соотношение кредитов и депозитов, относительной величины собственного капитала в активах, доля прибыли на активы и собственный капитал.

Вторым типом оценки деятельности банков является оценка их надежности. Надежность банка – это его определенное состояние, складывающееся под воздействием многочисленных и противоречивых факторов. Эта характеристика может быть установлена лишь на основе анализа тенденций и факторов, оказавших влияние на формирование таких показателей деятельности банка, как ликвидность, прибыльность, достаточность капитала, качество активов, уровень менеджмента. Состояние каждого их этих показателей, в свою очередь, обуславливается комплексом разных факторов.

В качестве иллюстрации методики анализа деятельности банков можно привести широко применяемый в мире метод «информированного наблюдателя», разработанный английскими экономистами Майклом Брауном и Стюартом Лавериком. В соответствии с этим методом рейтинг банка определяется следующими показателями, за состоянием которых должен следить банк, рассчитывающий на преуспевание: уровень менеджмента; финансовая устойчивость; качество обслуживания; способность привлекать и удерживать таланты; объем долгосрочных инвестиций; способность к инновациям; общественная ответственность; экологическая ответственность. Большинство из этих показателей неформализуемы, поэтому для их оценки используются экспертные процедуры.

Группа экспертов под руководством В.Кромонова разработала рейтинговую систему оценки банков, согласно которой в качестве критериев выступают шесть коэффициентов:

- генеральный коэффициент надежности (К1), равный отношению капитала банка к работающим активам, отражает степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае невозврата того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов и вкладчиков;

- коэффициент мгновенной ликвидности (К2), равный отношению ликвидных активов банка к его обязательствам до востребования, показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов и, таким образом, в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на текущих счетах, в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетно-кассовом обслуживании;

- кросс-коэффициент (К3), определяемый как отношение всех обязательств банка к выданным кредитам;

- генеральный коэффициент ликвидности (К4), равный отношению ликвидных активов и защищенного капитала к совокупным обязательствам банка, характеризует обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью, ценностями, то есть отражает способность банка при невозврате выданных кредитов удовлетворять требования кредиторов в минимальный срок;

- коэффициент защищенности капитала (К5), равный отношению защищенного капитала ко всему собственному капитала, показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности, оборудование. К5 может также использоваться как косвенный показатель основательности банки. Банки, деятельность которых рассчитана на кратковременный срок, обычно не вкладывают средства в свое развитие;

- коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) характеризует соотношение собственных ресурсов банка к средствам, которые внесены учредителями. Наряду с эффективностью работы банка отражает его независимость от отдельных акционеров.

Для всех банков рассчитывается также коэффициент, названный «Фильтр Кромонова», равный отношению совокупного размера капитала банка к его положительной части. Все банки с коэффициентом менее 0,1 (или растратившие из-за убытков капитал более чем на 90%) из рейтинга исключаются.

Для составления общей формулы рейтинга введено понятие оптимального банка, удовлетворяющего основным критериям и имеющего следующие коэффициенты:

К1 = 1; К2 = 1; К3 = 3; К4 = 1; К5 = 1; К6 = 3.

Таким образом, оптимальным считается банк, у которого объем выданных кредитов не превышает собственный капитал; средства на текущих счетах его клиентов полностью обеспечены ликвидными активами; риску подвергается не более трети от всех доверенных ему средств; совокупные обязательства банка покрываются ликвидными активами, недвижимостью и ценностями; капитал инвестирован в недвижимость и ценности; сумма, направленная на развитие банка, втрое превышает взносы учредителей.

Для того, чтобы коэффициенты были соизмеримы, показатели К3 и К6 разделены на три, остальные коэффициенты - на единицу. Затем каждый из приведенных к соизмеримой величине коэффициентов получил свой удельный вес. В частности, имеющий наибольший интерес для вкладчиков коэффициент К1 имеет максимальный удельный вес – 45. Второй по значимости К2 – 20, К3 -10, К4 – 15, К5 и К6 – по 5.

Общая формула рейтинга выглядит следующим образом:

К недостаткам данного рейтинга можно отнести то, что практически все исходные данные характеризуют состояние банка с позиции только затратных показателей; суммирование коэффициентов затрудняет интерпретацию результатов расчетов; удельные веса приняты на основе экспертных соотношений. Указанные недостатки не обеспечивают полностью достоверной оценки рейтинга банков.