Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка (на примере ОАО «Сбербанк»).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Капитал банка – сумма собственных средств банка, которая составляет финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. В качестве одного из основных методов регулирования банковского капитала государство использует установление обязательных нормативов в части собственного капитала коммерческого банка.

Повышение эффективности управления собственным капиталом коммерческого банка оказывает огромное положительное воздействие на финансовые результаты его деятельности, на возможность увеличения объемов, которые осуществляет банк в экономику страны инвестиций и расширения спектра предоставляемых клиентам услуг, на увеличение объемов участия банка в деле обеспечения стабильности и надежности банковской системы.

Каждому хозяйствующему субъекту для успешной работы нужно рационально использовать оборотные средства так, чтобы после покрытия всех издержек у компании был положительный результаты.

Эффективное управление оборотным капиталом компании, и заемными средствами, позволяет решать задачи не только технического, но и технологического обновления производства и повышению конкурентоспособности предприятия, рентабельности его деятельности.

Именно это обуславливает актуальность темы исследования.

Целью исследования курсовой работы является анализ оборотного капитала коммерческого банка на примере ОАО Сбербанк.

Задачи исследования:

1. Изучить теоретические основы формирования оборотного капитала: понятие, функции, источники формирования, классификацию.

2. Проанализировать основные показатели, оборотный капитал ОАО Сбербанк.

3. Определить пути повышения эффективности использования оборотного капитала.

Объектом исследования является анализ оборотного капитала коммерческого банка.

Предметом исследования является коммерческий банк ОАО «Сбербанк».

В ходе выполнения курсовой работы были использованы труды российских и зарубежных авторов, Интернет-ресурсы, сайт ОАО «Сбербанк», периодические издания и др.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложения.

1. Теоретические основы формирования оборотного капитала

1.1 Понятие, состав и функции оборотного капитала

Капитал организации образуется из основного и оборотного. Суммы составляющих основного и оборотного капиталов через полный оборот преобразуются в денежные средства с одним лишь отличием ‒ в разные отрезки времени, которые необходимы для завершения процесса.

Основной капитал ‒ часть средств организации, которые используются в долгосрочном периоде в качестве зданий, сооружений, машин и оборудования, станков, персональных компьютеров.

Оборотный капитал ‒ необходимая составляющая в деятельности любой организации.

Весь размер оборотного капитала включается в цену готового изделия или продукта. В оборотный капитал входит также зарплата сотрудников. Каждый предприниматель стремится к уменьшению периода оборачиваемости капитала. Чем скорее вернутся средства, израсходованные на оплату труда персонала, тем больше возникнет финансовых возможностей для других вложений, что в итоге будет направлено на прирост прибыли к предыдущему периоду (рисунок 1).

Рисунок 1. Содержание основного и оборотного капитала

Проблемы поиска каналов привлечения, расширения объемов и эффективности применения оборотного капитала организации все более остро дают о себе знать в существующих экономических условиях России. Это связано не только с разнообразием форм собственности, но и с ситуацией на рынке.

Оборотные активы – это ресурсы, которые расходуются в полном объеме в ходе одного производственного цикла. Это ликвидный актив, который напрямую приносит чистую прибыль любой организации в отличие от хозяйственной деятельности фирмы, которая формирует прибыль опосредованно. Оборотный капитал всегда становится базисом для зарождения и развития организации. Без этого актива ни одна организация существовать не может. Вот почему для любого руководителя так важно уметь эффективно управлять оборотным капиталом.

Особенности оборотных активов вытекают из их сущности и эти средства расходуются в полном объеме.

Оборотный капитал, оборотные средства и оборотные активы, – это доля капитала организации, которая используется в ежеминутной работе компании. Это инвестиции, которые расходуются на поддержание текущей работы всех отделов.

Оборотный капитал содержит в себе:

запасы;

дебиторскую задолженность;

НДС;

инвестиции;

наличные из кассы организации, а также средства, хранящиеся на расчетном счете компании.

Оборотный капитал функционирует в операционном периоде деятельности организации.

Оборотный капитал расходуется за один производственный цикл. Главная функция оборотного капитала – обеспечение стабильного и непрерывного рабочего процесса. Эта стабильность возможна благодаря постоянной циркуляции оборотных средств. Выполняя свою функцию, оборотный капитал проходит 3 фазы:

1. этап: оборотный капитал существует в виде наличных. Эти средства, находясь в денежном обращении, направляются на покупку сырья и материалов для последующего изготовления конечного продукта.
2. этап: капитал обращается в сфере производства и преобразуется в конечные изделия фирмы.
3. этап: оборотный капитал превращается снова в наличные. Осуществляется это посредством реализации продукции.

Одним из краеугольных камней финансового менеджмента является грамотное и эффективное распоряжение оборотным капиталом фирмы. Определить оборотный капитал в составе бухгалтерского баланса и отследить его функцию в структуре работы фирмы нетрудно и для этих целей существует четкая система классификации.

В литературе существует ряд проведенных исследований на предмет того, как предприниматели относятся в различным кредитным продуктам для бизнеса. По данным опроса, проведенного финансовых, генеральных, коммерческих и исполнительных директоров, более трех четвертей компаний испытывают потребность в оборотных средствах, как постоянную, так и периодическую (сезонную), и при этом 41% опрошенных считают кредит приемлемым и удобным способом увеличения оборотного капитала[2].

1.2 Источники формирование оборотного капитала и его классификация

Одним из основных методов организации оборотного капитала является разделение его на части в зависимости от источников, с помощью которых происходит формирование.

Каждый из источников формирования оборотного капитала делится на личные и приравненные к ним средства, взятые взаймы, привлеченные и др. Источники, благодаря которым образуются оборотные активы и оборотный капитал, прописываются в пассиве баланса у бухгалтеров предприятия.

Оборотный капитал, который сформировался из личных источников предприятия, составляет основу процессов производств. Личные финансовые средства имеют большое значение в процессе организации оборотов фондов, т. к. организации, которые осуществляют деятельность, полагаясь на коммерческий расчет, обязаны иметь имущественную самостоятельность для того, чтобы производство было рентабельным, и компания могла нести ответственность за совершаемые действия.

Формирование оборотных активов по собственному капиталу осуществляется в период организации работы производства, когда формируется его уставной фонд. В этой ситуации источником для создания являются инвестиции, которые вкладывают учредители предприятия.

Основное место в организации оборота финансов занимают собственные средства. На равных условиях с уставными средствами, источником финансирования оборотного капитала становится вырученный доход организации, устойчивые пассивы, которые являются приравненными к личным средствам. Они не находятся в собственности предприятия, но непрерывно задействованы в его обороте.

Для уменьшения уровня потребности организации в использовании оборотного капитала и стимулирования к его плодотворному применению, необходимо привлечь заемные финансовые средства. В основном это краткосрочные займы в коммерческих банках, которые способны удовлетворить вспомогательные нужды организации в оборотных активах. Поэтому вторым источником создания оборотного капитала называется кредит, взятый у банка.

Основными целями вовлечения банковских кредитов для создания оборотного капитала считаются:

осуществление процесса кредитования сезонных запасов материалов, сырья и затрат, которые связаны с сезонным производством;

компенсация дефицита личных оборотных средств предприятия;

проведение подсчетов и платежных оборотов.

Привлеченные источники ‒ это ликвидная ценная документация, возможности вышестоящих компаний, отчисления из бюджета предприятия. Имеются и другие источники создания оборотного капитала, к которым имеют отношения средства предприятия, временно не применяющиеся по назначению. Точное соответствие между личными, взятыми взаймы и привлеченными источниками создания оборотного капитала занимает важное место в улучшении финансового состояния компании.

Устойчивые пассивы ‒ это средства, которые не находятся в собственности организации, но всегда присутствуют в ее обороте. Они являются источниками создания оборотного капитала в сумме их наименьшего остатка.

Устойчивые пассивы не относятся к компании и предприятию, но так как они всегда имеются в наличии, то их часто приравнивают к собственным средствам производства. К ним причисляют:

наименьший долг по выплатам заработных плат сотрудникам организации, который переходит из месяца в месяц;

имеющиеся запасы на оплату будущих расходов;

наименьший долг перед бюджетом и другими фондами;

денежные средства кредиторов, которые получены предприятием в виде аванса за товары;

финансы покупателей по залогам за возвратную тару;

долги предприятия по выплатам налогов и т. д.

Важнейшим источником создания оборотного капитала предприятия являются и средства заказчиков по оплате продукции частичной готовности. Источники оборотного капитала неотличимы в момент кругооборота капитала.

Методика создания оборотного капитала значительно воздействует на темп оборота, увеличивая (замедляя) скорость. Характер источников создания и методика разных способов применения личных и заемных средств являются главными моментами, которые оказывают влияние на эффективность реализации оборотного капитала и всего имеющегося капитала предприятия. Четкое использование этих средств имеет влияние на процесс производства продукции, на материальные итоги и финансовое положение предприятия, позволяя добиваться положительных результатов с минимальным привлечением оборотного капитала.

Величина чистого оборотного капитала состоит из сырья и запасов материалов, имеющихся у предприятия в виде задолженности дебиторов и выпущенной продукции. Общая стоимость указанного составляющего фиксирует уровень финансовых средств, которые необходимы для их покрытия[2].

Уровень оборотного капитала зависит от длительности временного периода цикла рабочего процесса производства, объема полученного займа и срока по его выплате.

Оборотные средства классифицируются по следующим признакам:

Источники оборотного капитала:

валовые оборотные активы – совокупность заемных и собственных средств, обеспечивающие бесперебойную работу компании в настоящий момент времени;

чистые оборотные активы – совокупность заемных и собственных средств, глубина кредита по которым составляет более одного года. Существует общепринятая схема определения чистых оборотных средств. Эта величина находится путем вычитания суммы текущих финансовых обязательств из суммы валовых оборотных активов (OA – ТФO);

собственные оборотные средства – капитал, создающийся из собственных активов фирмы (COA = OA – Д3K – TФO);

текущие финансовые обязательства (краткосрочные);

валовые оборотные активы;

долгосрочный заемный капитал – представляет собой совокупность долгосрочных финансовых обязательств организации, взятых у сторонней структуры в заем под проценты, и преобразованных в оборотные средства. Политика компании может такого не допускать, и организация может не пользоваться долгосрочными займами для этих целей.