Файл: Учет наличных денежных средств в кассе (АО «ОДК»).pdf

Введение

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (контрагентов, налоговых и государственных органов, инвесторов), а также прочих заинтересованных лиц в результатах функционирования предприятия. На основании доступной им информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение организации, а также осуществлять меры по вложению свободных денежных средств в различные проекты. Основными формами для этого служат бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о изменении капитала и отчет о движении денежных средств.

Учет наличных денежных средств в кассе предприятия, как правило, не вызывает сложностей, но требует внимательности, организованности и выполнения определенных процедур.

Очевидно, что от эффективности учета денежных средств в кассе в том числе зависит отчет о результате деятельности организации в целом. Если организация имеет слабую систему организации кассового учета, то у предприятия появляются ошибки в учете, ослабевает контроль за экономическими операциями, компания теряет репутацию, борьба за выживание становится непрерывной.

Бухгалтерский учет направлен на одинаковое и систематическое отражение всех операций по учету доходов или расходов, активов, обязательств и капитала.

Важная особенность курсовой работы состоит в том, что разработка ее отдельных разделов дает возможности приобрести навыки объективной и точной оценки практической ситуации, научиться принимать самостоятельные, экономически обоснованные решения в области кассовой дисциплины.

Цель написания курсовой работы – углубление и закрепление теоретических знаний, овладение методами кассовой дисциплины на предприятии.

Задачи исследования:

1. Изучить понятие и основы учета денежных средств в кассе предприятия;
2. Рассмотреть нормативно-законодательные акты;
3. Изучить типовые хозяйственные операции;
4. Провести анализ кассовых операций на практическом примере;
5. Выполнить анализ и дать рекомендации по улучшению учета и отчетности.

Объект исследования – набор плановых и бухгалтерских показателей предприятия «ОДК», представленный в виде информационных данных, а также виде основной характеристики деятельности.

Предметом исследования являются различные бухгалтерские и хозяйственные деятельности, отраженные в учетных документах, финансовой отчетности.

В курсовой работе были использованы теоретические и эмпирические методы исследования, такие как анализ, синтез, сравнение, обобщение, изучение литературы, документов и результатов деятельности.

При подготовке курсовой работы были использованы следующие источники информации, включая литературные источники: нормативно-правовые акты РФ; учебники, монографии отечественных и зарубежных авторов, таких как Терешко А. М., Свищева В. А., Маркина Е. В., Ковалев А. В., Рабинович., Г. В., Баханькова Е. Р., Макальская М. Л., Медведева М. Ю., Алексеева Г.И., Барулин С. В. и других.

Особое внимание уделялось публикациям периодической печати, в том числе специализированным изданиям, которые непосредственно посвящены вопросам составления бухгалтерского баланса, таким как «Бухгалтерский учёт», «Бухгалтер и закон», «Финансовые инвестиции».

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.

В заключительной части изложены выводы по поставленным задачам.

1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств

1.1 Законодательно – нормативные документы по учету денежных средств

Основными нормативными документами по учету денежных средств являются (показаны в таблице 1.1):

Таблица 1.1 Основные нормативные документы по учету денежных средств

Продолжение таблицы 1.1

Продолжение таблицы 1.1

Продолжение таблицы 1.1

Деньги – это особый товар, отделенный от товарного мира и получивший всеобщий эквивалент. С появлением денег они начали выполнять несколько функций: меры ценности, где они действуют деньги для измерения стоимости промышленных товаров, купленных товаров, стоимости жизни и материализованного труда и т. д.; средства обращения, где они представлены ценными деньгами (золотыми и серебряными монетами) и их заменителями (уступающими монетами и бумажными деньгами) для обмена товарами. Функционирование денег как средства обращения представляет собой непрерывную цепочку преобразования товаров (Т) в деньги (Д) и деньги на товары (Т-Д-Т); [3] способы оплаты, когда они действуют как деньги с полной стоимостью и их заменители, в том числе «кредитные деньги» (векселя). В этой функции деньги используются в безналичных расчетах с поставщиками, подрядчиками, покупателями и т. д., а также в денежных расчетах с сотрудниками по оплате, выплате пособий, пенсий, доходов от залога и т. д.; средства накопления, где они могут накапливаться на счетах юридических лиц, на депозитах физических лиц, но, к сожалению, государство все еще не полностью гарантирует их безопасность, поскольку это накопление производится низкими деньгами. [4] Если это накопление производится полноценными деньгами, то они будут выполнять функцию сокровища; мировые деньги, где они выступают в качестве золотых слитков и при необходимости продают их в обмен на иностранную валюту, а затем используют ее в качестве платежного средства.

Все функции денег подлежат учету. средства организации формируются при продаже готовой продукции, товаров, предоставлении услуг и других услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами и т.д. [5]

Предприятие тратит деньги на разработку основных видов деятельности, приобретение материальных ценностей, оплата труда трудящихся; инвестировать в внеоборотные активы (строительство промышленных и культурных объектов, покупку автомобилей, тракторов и других основных фондов, затраты на укладку и выращивание многолетних плантаций и т. д.). Эти и другие нормативные акты, в частности, установили, что предприятие обязано хранить свои денежные средства в банковских учреждениях; должен осуществлять расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков; могут иметь наличные деньги в своей кассе в пределах, установленных банковскими учреждениями по согласованию с руководителями организаций; требуется внести все денежные средства в банке сверх установленных лимитов денежного баланса в кассе в порядке и условиях, согласованных с созданием банка; имеет право хранить наличные деньги в своих кассах сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок, не превышающий трех рабочих дней, включая день получения денег в банковское учреждение.

1.2 Общие понятия бухгалтерского учета денежных средств в кассе

Денежные средства являются неотъемлемой частью текущих активов. Они необходимы для организации расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, для расчетов с кредитными организациями, для выплаты заработной платы, премий и других видов платежей сотрудникам. Средства передаются предприятию от покупателей и клиентов за товары и услуги, предоставляемые банками в виде займов, из учреждений и организаций через временную помощь и т. Д. Денежные средства компании представляют собой наличные деньги, счета в банках, аккредитивах, открытых специальных счетах и ​​т. д. Учет денежных средств важен для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств важен для укрепления платежной дисциплины и эффективного использования финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важно следить за соблюдением денежной дисциплины, правильности и эффективности использования денег, обеспечивая безопасность денежных документов, находящихся в кассовом аппарате предприятия. Проведение кассовых операций поручается кассиру, который несет полную ответственность за сохранность принятых ценностей. При принятии кассира на работу руководитель организации должен ознакомить его с Порядком проведения кассовых операций и заключить с ним соглашение с полной индивидуальной ответственностью. Если обязанности кассира выполняются главным бухгалтером, то договор заключен с ним. Если кассир (главный бухгалтер) подписал соглашение о полной индивидуальной ответственности, сумма недостатка наличных денег в кассе может быть полностью изъята из нее. Контракт составлен в двух экземплярах: один экземпляр остается у кассира, второй - на службу персонала или бухгалтерию [3].

В кассе вы можете хранить небольшие денежные суммы в пределах, необходимых для оплаты срочных платежей. Предел устанавливается банком предприятию на основе представленного расчета. Деньги превышают установленный лимит, и банк кредитует их на расчетный счет организации. Предприятия могут хранить наличные деньги в своих кассах сверх установленных лимитов только на заработную плату, социальные пособия и стипендии на срок не более 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных на Крайнем Севере и в эквивалентных местах - до 5 дней), включая день получение денег в учреждении банка. По истечении этого срока суммы денежных средств, которые не используются по назначению, депонируются в банковских учреждениях, и впоследствии эти средства выписываются в порядке, установленном федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разработанными банковскими правилами в соответствии с ними. Прием наличных денежных средств осуществляется на основе поступающих кассовых ордеров, а выпуск - по кассовым ордерам, к ним прилагаются документы, на основании которых были получены или выпущены деньги. Лицо, осуществляющее наличные деньги, на руках выдается квитанция от поступающего денежного ордера. Никаких других денежных документов не выдано. Суммы транзакций записываются в заказы не только по номерам, но и по словам. Приказ о прибытии подписывается главным бухгалтером или уполномоченным им лицом, а счет расходов является руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими лицами. [7]