Файл: Учет наличных денежных средств в кассе (АО «ОДК»).pdf

3.2. Аудит денежных средств в кассе

Проверкой кассы на предприятии занимаются сотрудники внутреннего аудита. Они проверяют следующую информацию: заключен ли договор об ответственности с кассиром или имеется ли в личном деле кассира обязательство по материальной ответственности, предусмотренное в порядке проведения кассовых операций; Соответствует ли кассовому центру требованиям, установленным для работы кассира; обеспечивается ли безопасность кассира и безопасность денег, если он доставлен из банка и во время выдачи заработной платы; существует ли сейф или сейф для хранения денег и других ценностей в кассе; соблюдаются ли правила хранения ключей из безопасного (пожаробезопасного шкафа) для хранения денег и других ценностей в кассовом аппарате; Соблюдается установленный лимит хранения денежных средств в отдельные даты; Ведется ли периодическая проверка кассы и доступны ли сертификаты на такие проверки. Затем аудитор проверяет правильность документирования операций. [10]

Практика проверок показывает, что кассовые документы не имеют высокого качества, часто в документах о доходах и расходах нет подписей ответственных лиц, которые внесли деньги в кассу или получали их из кассы и других обязательных реквизитов, такие документы считаются недействительными, а осуществляемые на них операции беспочвенны. Если такое установлено, аудитор должен сообщить об этом руководителю и главному бухгалтеру организации с целью принятия оперативных мер. На следующем этапе аудита устанавливается, сохраняется ли в этой организации реестр входящих и исходящих кассовых ордеров; Независимо от того, зарегистрированы ли в журнале все денежные документы, есть ли недостающие номера наличных денег? наличие и правильность управления кассовыми книгами, которые должны быть пронумерованы, тонированы и запечатаны восковой печатью, а количество листов в ней должно быть подтверждено подписями руководителя и главного бухгалтера; действительно ли одна кассовая книга фактически проводится в данной организации (особенно для многодисциплинарных организаций, которые часто нарушают этот порядок). После выяснения соответствия установленным требованиям необходимо перейти к проверке законности исполнения кассовых операций, их соблюдению Порядка проведения кассовых операций. Все входящие и исходящие денежные документы за отчетный период подлежат рассмотрению. При проверке транзакций с наличностью аудитору следует уделять особое внимание определению правильности, своевременности и полноты капитализации денежных средств. Денежные средства могут поступать из банков, от сотрудников организации в оплату любых услуг, могут быть остатками неиспользованных авансов и т.д. [11]

Таким образом, тщательный аудит кассы направлен на полноту и своевременность получения денег, полученных за каждый чек от в банка путем проверки идентичных сумм, записанных в чеках на корешках, выписках из банка (в соответствии с кодом, соответствующим полученным денежным средствам) и ордерах на получение наличных.

Заключение

Главная цель коммерческой организации в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления предприятием и предотвращения риска мошенничества. Поиски резервов для увеличения прибыльности организации составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления денежными средствами и организацией целиком и полностью зависит результат деятельности организации в целом. Если дела в организации идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Денежные средства необходимы для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.). Денежные средства организации образуются при продаже готовой продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами и т.д. Для учета денежных средств в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрены следующие главные (синтетические) счета: 50 “Касса”; 51 “Расчетные счета”; 52 “Валютные счета”; 55 “Специальные счета в банках”;

В современных условиях главными задачами развития экономики является повышение эффективности производства, а также занятие устойчивых позиций организации на внутреннем и международном рынках, что невозможно если у предприятия имеется высокий риск мошенничества.

В данной работе был изучен бухгалтерский учет денежных средств в организации

В первой главе данной работы рассмотрены теоретические основы формирования. Показаны нормативно-законодательные акты.

В главе второй была дана характеристика объекту исследования – «Объединенной Двигателестроительной Корпорации». Проанализированы особенность бухгалтерского учета. В третьей главе были разобраны методы учета денежных средств на предприятии. Также были представлены и объяснены подходы у учета, даны общие рекомендации.

В курсовой работе были использованы теоретические и эмпирические методы исследования, такие как анализ, синтез, сравнение, обобщение, изучение литературы, документов и результатов деятельности.