Файл: Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования (Роль налогов в экономике РФ).pdf

Главной целью реформы налоговой системы в Российской Федерации должно стать снижение налоговой нагрузки на законопослушных налогоплательщиков, предусматривающее выравнивание условий налогообложения, упрощение налоговой системы, придание ей стабильности и большей прозрачности. Налоговая система должна всегда совершенствоваться, оттачиваться и настраиваться на запросы и реалии экономической действительности, так чтобы, максимально наполняя бюджет, не ущемлять никого из субъектов налоговых отношений, поэтому процесс налогового администрирования бесконечен. При этом система администрирования налогов должна обеспечивать снижение уровня издержек исполнения налогового законодательства как для государства, так и для налогоплательщиков.

Так же важной целью налоговой реформы является достижение оптимального соотношения между стимулирующей и фискальной ролью налогов.

Основными направлениями налоговой политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов, одобренными Правительством Российской Федерации в 2011 году, предусматривалось внесение изменений в законодательство о налогах и сборах и принятие нормативных правовых актов по следующим направлениям:

1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала.

2. Мониторинг эффективности налоговых льгот.

3. Налог на добавленную стоимость.

4. Акцизное налогообложение.

5. Налог на прибыль организаций.

6. Налогообложение природных ресурсов.

7. Введение налога на недвижимость.

8. Налоговое администрирование.

Скорейшая реализация указанных мер реформирования налоговой системы позволит привести налоговую систему в соответствие с задачами достижения экономического роста, полного выхода страны из посткризисного состояния, существенно повысить собираемость налогов. Либерализация налоговой системы и заметное усиление защищенности налогоплательщиков будут способствовать улучшению инвестиционного климата и возврату капиталов в легальную сферу^[45].

Заключение

На сегодняшний день существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный, опыт взимания и использования налогов в странах Запада. Но ориентация на практику весьма затруднена, поскольку было бы неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий сегодняшней России, ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства.

Существующая в России система налогообложения нуждается в дальнейшем совершенствовании. Основные направления состоят в следующем: стимулировать развитие экономической деятельности и, прежде всего, производство материальных благ, обеспечить бюджетными ресурсами покрытие общегосударственных нужд в области экономики, обороны и международных обязательств. А также, обеспечить финансирование из государственного бюджета субъектов Российской Федерации, которые нуждаются в дотациях, и финансирование социальных расходов. Для решения этих вопросов можно использовать опыт ведущих индустриальных стран в области налоговой политики, учитывая, российскую специфику.

Особенность реформирования экономики в России такова, что налоги и налоговая система не смогут эффективно функционировать без действующего правового обеспечении. При этом речь идет не только о защите бюджетных интересов, но и об обеспечении конституционных прав и законных интересов каждого налогоплательщика

Рассмотрев и проанализировав современное состояние налоговой системы РФ, можно сделать выводы:

- обеспечение налогового администрирования является залогом оптимальной налоговой политики страны. Построение налоговых администраций и контроль за их деятельностью – это необходимое условие построения новой, более совершенной налоговой системы;

- налоговая система РФ должна развиваться в уникальную систему, совмещающую зарубежный опыт и в тоже время настоящие достижения и особенности;

- при помощи налоговых реформ, осуществить ликвидацию белых пятен в налоговом законодательстве РФ;

- главная задача налоговой политики – это повышение уровня жизни населения страны.

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту и следовала тенденциям стран запада.

Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Структура и спецификация.
2. НК РФ Часть 1. Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
3. НК РФ Часть 1. Статья 8. Понятия налога, сбора и страховых взносов.
4. Финансы: учебник / Е.В. Маркина, М.Л. Васютина, О.С. Горлова и др. ; под ред. Е.В.Маркиной. - 2-е изд., стер. - М. :Кнорус, 2016. - 432 с. - (Бакалавриат). – Библиогр. ISBN 978-5-406-03742-3
5. Решитой, А. С. Финансы : учебник / А.С. Нешитой, Я.М. Воскобойников ; Изд.-торг. корпорация "Дашков и Ко". - 10-изд. - М. : Дашков и Ко, 2015. - 528 с. : ил. - На учебнике гриф: Рек.МО. - ISBN 978-5-394-01601-1
6. Кабанцева, Н. Г. Финансы : учеб.пособие / Н.Г. Кабанцева. - Ростов н/Д : Феникс, 2016. - 348 с. : ил. - (Высшее образование). - На учебнике гриф: Доп.УМО. - Библиогр. - ISBN 978-5-222-18946-7
7. Финансы : учебник / [С.А. Белозеров, Г. М. Бродский, С. Г. Горбушина и др.] ; отв. ред. В.В. Ковалев. - М. : Проспект, 2014. - 928 с. - Библиогр. в подстроч. примеч. - ISBN 978-5-392-03313-3
8. Поляк Г.Б. Бюджетная система России / Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити, 2016. - 703 с.
9. Финансы денежное обращение и кредит/ Учебник Под редакцией проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской — М.: Юрайт- Издат, 2015. - 543 с.
10. Финансы и кредит: Учебник. 2-е издание, переработанное и дополненное / Под ред. О.В. Соколовой. — М.: "Магистр", "ИНФРА-М", 2016.- 444 с.
11. Финансы: Учебник. 3-е издание, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. — М.: "Магистр", "ИНФРА-М", 2015.- 245 с.
12. Финансы и кредит: Учебник. 3-е издание, переработанное и дополненное / Под ред. О.В. Соколовой. — М.: "Магистр", "ИНФРА-М", 2017.- 369 с.
13. Финансы: Учебник. 4-е издание, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. — М.: "Магистр", "ИНФРА-М", 2016.- 455 с.

1. Налоговый кодекс РФ. Структура и спецификация. ↑

2. НК РФ Часть 1. Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах. ↑

3. НК РФ Часть 1. Статья 8. Понятия налога, сбора и страховых взносов. ↑

4. Финансы: учебник / Е.В. Маркина, М.Л. Васютина, О.С. Горлова и др. ; под ред. Е.В.Маркиной. - 2-е изд., стер. - М. :Кнорус, 2016. - (Бакалавриат). - Библиогр.: с. 416-425. - ISBN 978-5-406-03742-3 ↑

5. Финансы: учебник / Е.В. Маркина, М.Л. Васютина, О.С. Горлова и др. ; под ред. Е.В.Маркиной. - 2-е изд., стер. - М. :Кнорус, 2016. - (Бакалавриат). - Библиогр.: с. 333-334. - ISBN 978-5-406-03742-3 ↑

6. ? Кабанцева, Н. Г. Финансы : учеб.пособие / Н.Г. Кабанцева. - Ростов н/Д : Феникс, 2016. - 348 с. : ил. - (Высшее образование). - На учебнике гриф: Доп.УМО. - Библиогр.: с. 343-345. - ISBN 978-5-222-18946 ↑

7. Финансы : учебник / [С.А. Белозеров, Г. М. Бродский, С. Г. Горбушина и др.] ; отв. ред. В.В. Ковалев. - М. : Проспект, 2014. – 778-779 с. - Библиогр. в подстроч. примеч. - ISBN 978-5-392-03313-3 ↑

8. Финансы : учебник / [С.А. Белозеров, Г. М. Бродский, С. Г. Горбушина и др.] ; отв. ред. В.В. Ковалев. - М. : Проспект, 2014. – 338-339 с. - Библиогр. в подстроч. примеч. - ISBN 978-5-392-03313-3 ↑

9. ↑

10. Кабанцева, Н. Г. Финансы : учеб.пособие / Н.Г. Кабанцева. - Ростов н/Д : Феникс, 2016. - 348 с. : ил. - (Высшее образование). - На учебнике гриф: Доп.УМО. - Библиогр.: с. 288-298. - ISBN 978-5-222-18946 ↑

11. Финансы и кредит: Учебник. 2-е издание, переработанное и дополненное / Под ред. О.В. Соколовой. — М.: "Магистр", "ИНФРА-М", 2016 ↑

12. Финансы денежное обращение и кредит/ Учебник Под редакцией проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской — М.: Юрайт- Издат, 2015.- с.12-15. ↑

13. Финансы денежное обращение и кредит/ Учебник Под редакцией проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской — М.: Юрайт- Издат, 2015.- с.30-32. ↑

14. Финансы денежное обращение и кредит/ Учебник Под редакцией проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской — М.: Юрайт- Издат, 2015.- с.48-50. ↑

15. Финансы денежное обращение и кредит/ Учебник Под редакцией проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской — М.: Юрайт- Издат, 2015.- с. 90-92. ↑

16. Финансы денежное обращение и кредит/ Учебник Под редакцией проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской — М.: Юрайт- Издат, 2015.- с. 112-115. ↑

17. ? Финансы : учебник / [С.А. Белозеров, Г. М. Бродский, С. Г. Горбушина и др.] ; отв. ред. В.В. Ковалев. - М. : Проспект, 2014. - 928 с. - Библиогр. в подстроч. примеч. - ISBN 978-5-392-03313-3- с. 25-27. ↑

18. ↑

19. Финансы : учебник / [С.А. Белозеров, Г. М. Бродский, С. Г. Горбушина и др.] ; отв. ред. В.В. Ковалев. - М. : Проспект, 2014. - 928 с. - Библиогр. в подстроч. примеч. - ISBN 978-5-392-03313-3- с. 55-67. ↑

20. Финансы : учебник / [С.А. Белозеров, Г. М. Бродский, С. Г. Горбушина и др.] ; отв. ред. В.В. Ковалев. - М. : Проспект, 2014. - 928 с. - Библиогр. в подстроч. примеч. - ISBN 978-5-392-03313-3- с. 87-88. ↑

21. Финансы : учебник / [С.А. Белозеров, Г. М. Бродский, С. Г. Горбушина и др.] ; отв. ред. В.В. Ковалев. - М. : Проспект, 2014. - 928 с. - Библиогр. в подстроч. примеч. - ISBN 978-5-392-03313-3- с. 105-109 ↑

22. ? Решитой, А. С. Финансы : учебник / А.С. Нешитой, Я.М. Воскобойников ; Изд.-торг. корпорация "Дашков и Ко". - 10-изд. - М. : Дашков и Ко, 2015. - 528 с. : ил. - На учебнике гриф: Рек.МО. - ISBN 978-5-394-01601-1- с. 18-20. ↑

23. ? Решитой, А. С. Финансы : учебник / А.С. Нешитой, Я.М. Воскобойников ; Изд.-торг. корпорация "Дашков и Ко". - 10-изд. - М. : Дашков и Ко, 2015. - 528 с. : ил. - На учебнике гриф: Рек.МО. - ISBN 978-5-394-01601-1- с.67-70. ↑

24. ? Финансы денежное обращение и кредит/ Учебник Под редакцией проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской — М.: Юрайт- Издат, 2015. - 144 с. ↑

25. ? Финансы денежное обращение и кредит/ Учебник Под редакцией проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской — М.: Юрайт- Издат, 2015. – 402-403 с. ↑

26. ? Поляк Г.Б. Бюджетная система России / Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити, 2016. – 222-223 с. ↑

27. ? Поляк Г.Б. Бюджетная система России / Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити, 2016. – 493-502 с. ↑

28. Поляк Г.Б. Бюджетная система России / Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити, 2016. – 616-618 с. ↑

29. Кабанцева, Н. Г. Финансы : учеб.пособие / Н.Г. Кабанцева. - Ростов н/Д : Феникс, 2016. - 348 с. : ил. - (Высшее образование). - На учебнике гриф: Доп.УМО. - Библиогр. – 214-215с. ↑

30. Кабанцева, Н. Г. Финансы : учеб.пособие / Н.Г. Кабанцева. - Ростов н/Д : Феникс, 2016. - 348 с. : ил. - (Высшее образование). - На учебнике гриф: Доп.УМО. - Библиогр. 302-305с. ↑

31. Кабанцева, Н. Г. Финансы : учеб.пособие / Н.Г. Кабанцева. - Ростов н/Д : Феникс, 2016. - 348 с. : ил. - (Высшее образование). - На учебнике гриф: Доп.УМО. - Библиогр. 315-317с. ↑

32. ? Финансы: Учебник. 3-е издание, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. — М.: "Магистр", "ИНФРА-М", 2015.- 25-26с. ↑

33. ? Финансы: Учебник. 4-е издание, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. — М.: "Магистр", "ИНФРА-М", 2016.- 69-79с. ↑

34. ? Финансы: Учебник. 4-е издание, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. — М.: "Магистр", "ИНФРА-М", 2016.- 147-148с. ↑

35. ? Финансы: Учебник. 4-е издание, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. — М.: "Магистр", "ИНФРА-М", 2016.- 265-275 с. ↑

36. ? Финансы: Учебник. 4-е издание, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. — М.: "Магистр", "ИНФРА-М", 2016.- 365-367 с. ↑

37. ? Финансы денежное обращение и кредит/ Учебник Под редакцией проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской — М.: Юрайт- Издат, 2015.- с. 117-118 ↑

38. Финансы денежное обращение и кредит/ Учебник Под редакцией проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской — М.: Юрайт- Издат, 2015.- с. 129-131. ↑

39. Финансы: учебник / Е.В. Маркина, М.Л. Васютина, О.С. Горлова и др. ; под ред. Е.В.Маркиной. - 2-е изд., стер. - М. :Кнорус, 2016. - (Бакалавриат). - Библиогр.: с. 212-234. - ISBN 978-5-406-03742-3 ↑

40. Финансы : учебник / [С.А. Белозеров, Г. М. Бродский, С. Г. Горбушина и др.] ; отв. ред. В.В. Ковалев. - М. : Проспект, 2014. - 928 с. - Библиогр. в подстроч. примеч. - ISBN 978-5-392-03313-3- с. 35-49. ↑

41. Финансы денежное обращение и кредит/ Учебник Под редакцией проф. М.В. Романовского и проф. О.В. Врублевской — М.: Юрайт- Издат, 2015.- с.22-35. ↑

42. Решитой, А. С. Финансы : учебник / А.С. Нешитой, Я.М. Воскобойников ; Изд.-торг. корпорация "Дашков и Ко". - 10-изд. - М. : Дашков и Ко, 2015. - 528 с. : ил. - На учебнике гриф: Рек.МО. - ISBN 978-5-394-01601-1- с. 28-30. ↑

43. Финансы : учебник / [С.А. Белозеров, Г. М. Бродский, С. Г. Горбушина и др.] ; отв. ред. В.В. Ковалев. - М. : Проспект, 2014. - 928 с. - Библиогр. в подстроч. примеч. - ISBN 978-5-392-03313-3- с. 65-67. ↑

44. ? Финансы: Учебник. 4-е издание, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. — М.: "Магистр", "ИНФРА-М", 2016.- 339-341 с. ↑

45. ? Финансы: Учебник. 4-е издание, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. — М.: "Магистр", "ИНФРА-М", 2016.- 365-367 с. ↑