Файл: Процедуры несостоятельности (банкротства) (Теоретические основы банкротства).pdf

Введение

Одной из важнейших составляющих эффективного управления финансовыми ресурсами предприятия является анализ его финансового состояния. Неспособность обслуживать взятые на себя денежные обязательства наступает как из-за внешних обстоятельств, так и из-за внутренних бизнес-процессов самой компании. Разберем самые распространенные причины из тех, с которыми сталкивается бизнес в условиях современного рынка в России (читайте также про стадии банкротства).

Внешние причины, способные вызвать неблагоприятное финансовое состояние компании и, как следствие, увеличение рисков наступления банкротства, это глобальные процессы, влияющие на всю отрасль в целом. Например, одним из таких процессов могут быть колебания курсов валют, если ваша компания занимается внешней торговлей и расчеты ведет в валюте.

В своей работе компания может использовать товары, ввоз которых на территорию России подпадает под запрет в связи с международными санкциями. При прогнозировании банкротства предприятия приходится учитывать еще и политику оздоровления банковского сектора, проводимую Центральным Банком России Отзыв лицензии у банка, в котором открыты расчетные счета фирмы, может затруднить, а в некоторых случаях даже сделать невозможной ее дальнейшую деятельность.

Таким образом, выбранная тема курсовой работы является достаточно актуальной.

Цель работы является изучение антикризисного управления финансами на предприятии.

В соответствии с данной целью в работе поставлены и решены следующие основные задачи:

- Изучить понятие и сущность антикризисного управления предприятием;

- Рассмотреть формирование стратегии по выходу из кризиса;

- Изучить банкротство организации, его виды и стадии оздоровления;

- Провести анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Альянс»;

- Дать оценку деловой активности и финансовой устойчивости ООО «Альянс»;

- Изучить прогнозирование возможного банкротства ООО «Альянс» и т.д.

- Изучить разработку путей финансового оздоровления и составление прогноза финансовой отчетности ООО «Альянс» и т.д.

Объектом исследования данной курсовой работы является ООО «Альянс».

Предмет исследования – содержание и направления проведения анализа антикризисного управления предприятия.

Тематика антикризисного управления предприятия всегда представляла интерес как для отечественных, так и для зарубежных авторов.

Детальный анализ антикризисного управления предприятий представлен в работах Артеменко В.Г., Барнгольц С.Б., Герасименко Г.П., Ефимовой О.В. и др. Систематизация методик проведения анализа финансового состояния хорошо раскрыта Бердниковой Т.Б., Ковалевым В.В., Донцовой Л.В., Савицкой Г.В. Из зарубежной литературы наибольший интерес в рамках данной работы представили труды Стоуна Д., Дж. К. Ван Хорна, Бригхем Ю. И Альберта М.

Глава 1. Теоретические основы банкротства

1.1 Общие положения о банкротстве

Банкротство физических лиц в 2018 году не претерпело существенных изменений. Закон, принятый несколько лет назад, регламентирует особенности процедуры признания финансовой несостоятельности и определяет список лиц, которые могут прибегнуть к банкротству.

Хотя закон о банкротстве был принят сравнительно недавно, необходимость в нем зрела не один год. В начале двухтысячных экономический спад повлиял на большинство российских предпринимателей. Многим пришлось закрыть бизнес в связи с большими убытками. Однако расплатиться с кредитами, которые выдавались для открытия своего дела, смогли не все.^[1]

Разработкой законопроекта о несостоятельности должников депутаты Госдумы занялись в 2012 году. Определили порядок процедуры банкротства и установили, кто должен вести дела. Эту функцию не стали возлагать на суды общей юрисдикции. Делами о банкротстве физических лиц занимается арбитражный суд.^[2]

Окончательно законопроект «О несостоятельности № 127-ФЗ» вступил в силу в конце 2015 г. Его суть в том, чтобы признать финансово несостоятельными тех жителей страны, которые не могут оплачивать кредиты и исполнять прочие долговые обязательства перед финансовыми организациями.^[3]

Основные поправки в законопроект, которые последовали в последующие годы, касались изменения стоимости процедуры. В 2018 году никаких значимых правок не было.

Обязательным условием, без которого процедура банкротства не может быть одобрена, является наличие долга в размере не менее полумиллиона рублей перед официально зарегистрированными компаниями. В сумму входит не только задолженность по кредиту, ипотеке, но и просрочки по услугам ЖКХ, штрафы в ГИБДД. Оплата должна быть задержана не менее чем на 3 месяца.

Воспользоваться правом на банкротство могут физические лица, индивидуальные предприниматели, если они не в состоянии оплачивать взятый кредит. Необходимо предъявить доказательства неплатежеспособности. При рассмотрении дела в суде будут рассмотрены возможности восстановления платежеспособности. Если ее нельзя возобновить, суд признает человека банкротом. Пример: гражданин оформил кредиты в нескольких банках для открытия собственного дела. С бизнесом не сложилось, и человек не может дальше перечислять средства по займам, поскольку не может устроиться на работу и не имеет имущества.^[4]

Обратившись в суд и предъявив доказательства неплатежеспособности, гражданин имеет право получить статус банкрота, а долг будет реструктурирован. Инициировать процедуру может сам должник или финансовая организация, которая выдавала кредит.^[5]

Если вы задумались о том, как оформить финансовую несостоятельность, в первую очередь убедитесь в том, что у вас есть все необходимые документы. Перечень включает множество справок и выписок, поэтому внимательно отнеситесь к сбору пакета документов. Когда на руках окажется полный комплект, можно обратиться за признанием банкротства. Заявление подается в арбитражный суд.^[6]

C 2018 года, отдельные многофункциональные центры оказывают помощь и содействие гражданам в данной процедуре, наличие данной услуги уточняйте по телефонам горячей линии МФЦ.

Пошаговая инструкция включает следующие шаги:

Составление заявления, которое предоставляется в суд с пакетом документов. Его непросто заполнить самостоятельно, поскольку оно должно содержать все сведения о ранее невыплаченных кредитах (в каждой финансовой организации, куда обращался гражданин), о реализованном за последние 3 года имуществе. Также требуется указать, почему вы не в состоянии дальше оплачивать займы, и какая организация предоставит вам финансового управляющего.^[7]

Следующим шагом необходимо оплатить все расходы, связанные с ведением дела. Это госпошлина и услуги финансового управляющего. На счет арбитражного суда вносится определенная сумма. Квитанция прилагается к пакету документов. Если вы дополнительно воспользовались юридической консультацией, включите ее в окончательную стоимость.^[8]

Далее можно подавать заявление. Это можно сделать лично, отправив документы по почте или направив их на электронный адрес арбитражного суда. После этого остается ждать решения судебного органа. В случае одобрения заявки гражданина признают банкротом.^[9]

Банкротство организации, независимо от того, какие виды, стадии и последствия подразумеваются, может преследовать две цели: законно избавиться от долгов; Если юридическое лицо не может выполнять взятых на себя обязательств, подается заявление с прошением признать добровольное банкротство с последующей ликвидацией предприятия. заставить должника погасить задолженность; Эту цель преследует кредиторы, перед которыми юридическое лицо имеет обязательства. Им важно, чтобы был возвращен долг, поэтому ликвидация организации не является целью процесса.

Основная задача в таком случае – восстановление платежеспособности фирмы. Как должники, так и кредиторы имеют право подавать заявление в арбитражный суд по месту регистрации юридического лица, если сумма долга превышает 300 тысяч рублей, а срок выполнения последнего обязательства по нему – более 90 дней.^[10] Вместе с заявлением необходимо собрать ряд дополнительных документов – этой задачей обычно занимаются профессиональные юристы в кредитной области.

Виды банкротства Различаются несколько разновидностей процедуры банкротства, каждая из которых имеет свои особенности: реальное банкротство; временное банкротство; преднамеренное банкротство; фиктивное банкротство.^[11] Реальная финансовая несостоятельность юридического лица констатируется в том случае, когда активы организации не превышают пассивы, поэтому о возможном восстановлении платежеспособности речи не идет.

Результатом такой процедуры является ликвидация юридического лица. Временное или условное банкротство организации подразумевает проблемы с выплатой кредитов в ситуации, когда активы превышают пассивы – цель и последствия такой процедуры – восстановить платежеспособность, используя различные механизмы.^[12] Под преднамеренным банкротством подразумевается вид экономического преступления, заключаемый в умышленном ухудшении финансовых показателей компании действиями руководства или учредителей организации.

Целью при этом становится получение выгоды незаконным путем. За подобное мошенничество предусмотрено уголовное наказание. Фиктивное банкротство также относится к незаконным процедурам. Заключается оно в подаче заявления с прошением признать компанию банкротом, когда на деле юридическое лицо является платежеспособным.

Признание несостоятельности юридических лиц осуществляется в несколько этапов: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство.^[13] Стадии финансового оздоровления и внешнего управления присутствуют зачастую только в том случае, если имеет место быть временное банкротство. При реальном процедура со стадии наблюдения сразу переходит в конкурсное производство. Этап наблюдения Данный этап подразумевает проведение анализа деятельности организации, в отношении которой проводится процедура банкротства.^[14]

Судебной инстанцией назначается временный управляющий, руководящий данной стадией. В его компетенции проверка всей документации, финансовой отчетности организации. Назначенный специалист имеет право оспаривать сделки, если он усмотрел при их заключении нарушение законодательства (при условии, что они были заключены не позднее, чем за 3 года до начала процесса). После проведения проверки, арбитражный управляющий делает выводы относительно того, усматриваются экономические преступления в действиях руководства и учредителей или же нет.^[15] Кроме того, на основе показателей баланса активов и пассивов делается вывод о возможности восстановления платежеспособности фирмы. Руководит данным этапом административный управляющий. Стадия подразумевает привлечение дополнительных средств или реструктуризацию организации, с целью восстановления ее платежеспособности. Этап применяется по большей части для тех компаний, которые имеют особое значение для региона, а также для градообразующих предприятий. Дополнительные вливания могут осуществляться из бюджета, от третьих лиц или от кредиторов.

Этап внешнего управления. Данная стадия является следствием финансового оздоровления, поскольку подразумевает частичную продажу имущества, отчуждение филиалов компании, увольнение некоторых сотрудников, а цель этапа – уменьшить убытки, чтобы баланс активов и пассивов стал положительным.^[16] Руководит стадией внешний управляющий.

Конкурсное производство. Данная стадия является завершающей, и результатом является ликвидация юридического лица. Банкротство организации не обязательно доходит до этого этапа – цель и последствия стадии – это полная продажа имущества, относящегося к деятельности юридического лица. Конкурсный управляющий составляет конкурсную массу, в которую входит все изымаемое имущество.^[17]

Предварительно проводится оценка имущества, поскольку изъятие происходит на сумму, равную сумме долга. Далее назначается аукцион, на котором все изъятое продается, а полученные средства направляются на погашение задолженности перед кредиторами. Когда полученной от продажи имущества суммы не хватает для покрытия всей задолженности, остаток списывается, если не доказано, что со стороны руководства или учредителей организации имеет место быть нарушение законодательства.^[18]

Продолжительность процедуры. Признание финансовой несостоятельности юридических лиц – это достаточно сложный и продолжительный процесс. Его длительность зависит от многих факторов. Законом определяются максимальные сроки продолжительности каждого из этапов процесса. Для стадии наблюдения – это 7 месяцев, для финансового оздоровления – 24 месяца, для внешнего управления – 18 месяцев, а максимальная длительность конкурсного производства – 6 месяцев. Однако в отдельных случаях продолжительность некоторых этапов может быть больше установленных сроков.^[19] Например, для градообразующих предприятий допускается продолжение стадии финансового оздоровления еще на 24 месяца. Деятельность арбитражного управляющего Специалисты, руководящие каждым этапом банкротства, объединяются под понятием «арбитражный управляющий». Они обязаны быть беспристрастными, а приоритетной задачей для них стоит сохранить компанию и ее имущество, поэтому этап конкурсного производства должен назначаться только в том случае, когда нет иного выхода из ситуации.^[20]