Файл: Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка.pdf

Развивая инвестиционное направление, Банк активно осуществляет самый широкий круг операций на рынке ценных бумаг. Банк «ВТБ» предоставляет клиентам доступ к ведущим российским торговым площадкам. Безупречная репутация, богатейший опыт работы, а также широкий круг постоянных контрагентов позволяют формировать и эффективно управлять как собственным портфелем ценных бумаг, так и рекомендовать оптимальный состав портфеля для своих клиентов.

Также в «ВТБ» Банке создана и успешно функционирует не имеющая аналогов система финансового обслуживания состоятельных клиентов (Private Banking), объединяющая в себе самые сильные стороны и ноу-хау мировой банковской сферы и глубокое знание российской финансовой, юридической и налоговой областей. Это гарантирует клиентам Банка не только эффективное управление личным благосостоянием на данный момент, но и стабильное преуспевание в будущем. В 2007 году Банком «ВТБ» была введена в действие программа привилегий Vantage Club - программа поощрения держателей премиальных банковских карт, участниками которой являются VIP-клиенты крупнейших российских и иностранных банков.

Банк «ВТБ» продолжает развивать свою сеть присутствия, и на сегодняшний день Банк представлен во многих экономических значимых регионах России. Общее количество обособленных подразделений Банка (филиалы, дополнительные отделения, операционные кассы, кредитно-кассовые офисы) в Москве и по России на начало 2012 года составило 319 точек. Общее количество банкоматов на сегодняшний день - 10210.

Сегодня региональные представительства «ВТБ» Банка работают в Саратове, Самаре, Тольятти, Новосибирске, Туле, Нелидово, Новомосковске, Твери, Серпухове, Пензе, Энгельсе, Балаково, Владимире, Камышине.

С 2003 года Банк проверяется на соответствие международным стандартам аудиторской компанией Ernst&Young, признанным лидером в сфере оказания услуг компаниям, работающим в финансовом секторе. Такая система проверки полностью подтверждает прозрачность финансовой деятельности Банка «ВТБ» для западных инвесторов.

Банк «ВТБ» считает своим долгом помогать и поддерживать тех, кто в этом действительно нуждается, поэтому Банк регулярно проводит мероприятия социального и культурного значения как в Москве, так и в регионах. Большое место в своей благотворительной деятельности Банк «ВТБ» уделяет помощи детям. В рамках своей спонсорской и благотворительной деятельности банк реализует следующие проекты:

- поддержка учреждений культуры и искусства на территории Российской Федерации;

- поддержка учреждений науки и образования на территории Российской Федерации;

- поддержка учреждений здравоохранения на территории Российской Федерации;

- поддержка социально-незащищенных групп граждан: дети-сироты и ветераны.

2.2 Методика анализа финансовой устойчивости коммерческих банков

При исследовании финансовой устойчивости выделяется обособленное понятие – «платежеспособность», не отождествляемое с предыдущим. Однако платежеспособность всё же надо рассматривать в качестве неотъемлемого элемента финансовой устойчивости. Устойчивость и стабильность финансового состояния зависят от результатов производственной, коммерческой, финансово-инвестиционной деятельности организации; в то же время устойчивое финансовое состояние оказывает положительное влияние на деятельность организации.

Как уже отмечалось, устойчивость финансового состояния определяет соотношение величин собственных и заёмных источников формирования запасов и стоимости самих запасов. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования, а также эффективное использование финансовых ресурсов является существенной характеристикой финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением. В то же время степень обеспеченности запасов (ресурсов) и затрат есть причина той или иной степени платежеспособности, расчет которой производится на конкретную дату. Следовательно, платежеспособность является формой проявления финансовой устойчивости.

Платежеспособность связывается с величиной собственного капитала банка. Капитал со знаком «минус» означает неплатежеспособность банка. Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств, во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.

Как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка выступает ликвидность.

Ликвидность - одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Признаки классификации банковской ликвидности показаны на рис. 1.1.

Рис. 1.1. Классификация характеристик банковской ликвидности

В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах. Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.

Управление банковской ликвидностью является ключевой задачей управления банком. Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Таким образом, к основным признакам, характеризующим ликвидность, следует отнести время, источник ликвидности, тип платежного средства и размер издержек банка для поддержания его ликвидности. Связь ликвидности, платежеспособности и надежности банка представлена на рис. 1.2.

Рис. 1.2. Основные условия соблюдения надежности банка

Капитал банка - это своего рода поглотитель ущерба, возникающего вследствие наличия рисков.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в его ежедневной деятельности:

1) Служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем;

2) Обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов;

3) Поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

4) Обеспечивает средства для организованного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с оценкой показателя, характеризующей достаточность капитала H1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка H1 обусловлен двумя его составляющими: объемом собственного капитала и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объема собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.

Минимально допустимое значение норматива H1 (т.е. минимальная величина уставного капитала в процентах от объема рисковых активов) устанавливается ЦБР в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в размерах, указанных в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Минимально допустимое значение норматива H1 в зависимости от размера собственных средств банка

В результате анализа достаточности капитала банка должны быть сделаны выводы, отражающие следующие аспекты:

- Достаточность капитала в соответствии с нормативами и ее изменение в течение года;

- Трансформация активов, взвешенных по степени риска, и их влияние на уровень достаточности капитала;

- Изменение коэффициента иммобилизации.

Активы баланса по своему экономическому содержанию подразделяют на приносящие (работающие) и не приносящие (неработающие) [24, c. 88]. К активам, не приносящим доход, могут быть отнесены денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах в расчетно-кассовых центрах, на счете обязательных резервов Банка России, а также основные средства, материалы, операционные расходы и отвлеченные средства за счет прибыли банка.

Остальные активы относятся к категории работающих. Это все операции с клиентурой банка по кредитной системе: ссудные операции с юридическими лицами, кредиты банка, расчеты по иностранным операциям, операции с ценными бумагами (за исключением тех, которые приобретены в целях участия в деятельности других предприятий), лизинговые операции, выданные гарантии и др. Для учета работающих активов используются ссудные счета, а также счета, на которых учитываются предоставленные межбанковские кредиты, приобретенные ценные бумаги, корреспондентские счета в других банках (счета НОСТРО).

Деление активов на работающие и неработающие необходимо для определения доходности банка. По оценкам специалистов, оптимальный уровень неработающих активов должен составлять не более 20% от суммы всех активов.

Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, так как создает условия для его платежеспособности. Понятие "ликвидность" означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие "платежеспособность" включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера (см. рис. 1.3).

Рис. 1.3. Условие соблюдения надежности банка

Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей деятельности банка. Однако партнеров и акционеров интересует не процесс, а всего лишь результат, то есть именно показатели финансовой устойчивости. Каждый пользователь анализирует финансовую деятельность и связанную с ней устойчивость в необходимом для себя ракурсе: внешних контрагентов интересует финансовая устойчивость (как результат), а внутренних пользователей - больше устойчивое финансовое состояние (включающее как результат, так и процесс). Анализ финансовой устойчивости базируется на данных следующих форм отчетности [23, с. 24]:

- Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101);

- Информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года №110-И "Об обязательных нормативах банков" и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф. 135);

- Отчет о прибылях и убытках (ф. 102);

- Расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115);

- Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (ф. 0409115);

- Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 125);

- Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф. 126);

- Расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф. 134);

- Сводный отчет о размере рыночного риска (ф. 153),

- Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 302);

- Сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501);

- Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 603);

- Отчет об открытой валютной позиции (ф. 634);

- а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.

Традиционно оценка финансовой устойчивости проводится по следующим направлениям:

1) Анализ имущественного состояния, динамики и структуры источников его формирования;

2) Анализ ликвидности и платежеспособности;

3) Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

Существуют различные методики оценки финансовой устойчивости, в том числе выработанные в целях нормативного регулирования государственными органами. Например, методика Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (приказ от 23.01.01 г. №16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций"). Целью проведения данного анализа являлось получение объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности организаций.