Файл: Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка.pdf

5)образование и распределение чистой (после уплаты налога) прибыли банка на потребление (выплату дивидендов) и накопление (реинвестирование части прибыли). Полное решение этих проблем для всех ситуаций деятельности банка при проведении комплексного банковского анализа практически невозможно. Поэтому при анализе финансово-экономической деятельности банка необходимо выбрать только наиболее существенные аспекты деятельности. Далее, следует разработать модель анализа всех отобранных элементов реального процесса финансово-экономической деятельности и попытаться решить проблему с ее помощью.

Комплексная оценка деятельности коммерческого банка, построенная на использовании методов структурных и оценочных коэффициентов, должна включать в целом два этапа анализа финансовой устойчивости банков:

- 1 этап - расчёт и оценка нормативов, утверждённых ЦБ РФ с целью прямого регулирования деятельностью банка, т.к. соблюдающий все установленные нормативы, формально считается финансово устойчивым, хотя в действительности может находиться у порога банкротства. И потому для более полной оценки финансовой устойчивости должен быть использован второй этап анализа (проводится параллельно с первым).

- 2 этап - расчёт и оценка показателей (экспресс-методика) на основании методик, самостоятельно выбранных банком с учётом решаемых задач и используемой информационной базы. Целью экспресс - оценки является несложная, наглядная оценка устойчивости финансового состояния коммерческого банка и динамики его развития, а детализированного анализа подробная оценка финансовой устойчивости банка, дополняющая и конкретизирующая результаты экспресс - оценки.

Экспресс-анализ финансовой устойчивости коммерческих банков В диссертации разработан системный подход к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков и применена методика экспресс-анализа их деятельности, которая позволяет обосновать и расширить результаты оценки устойчивости функционирования банковской системы в соответствии с Инструкцией Банка России №1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 01 октября 1997г. Суть разработанной методики заключается в том, что каждый блок аналитических показателей имеет свою совокупную характеристику финансовой устойчивости с выходом на интегральный показатель степени финансовой устойчивости. Предложенная методика экспресс-анализа позволяет выявить и охарактеризовать наиболее приоритетные для каждого банка условия его функционирования и дальнейшего развития. С её помощью возможно:

- оценить финансовое положение банка по его финансовой отчётности;

- более конкретно определить степень его финансовой устойчивости и направления дальнейшего поиска резервов повышения её уровня;

- оценить финансовое состояние банков-контрагентов в условиях минимальной раскрываемости их отчётности;

- провести внутренний анализ коммерческого банка.

Оценивать финансовую устойчивость коммерческих банков предлагаем на основании системы основных показателей, сгруппированных по трем блокам:

1)структура активов и пассивов;

2)ликвидность баланса;

3)доходность банка.

Такая методика, в которой будут использованы взаимосвязанные системы коэффициентов, на наш взгляд, даст возможность более корректно рассчитать уровень финансовой устойчивости и укажет направление проведения детализированного анализа. Поскольку в методике используется система взаимосвязанных коэффициентов, она позволяет формализовать оценку анализа посредством расчета итогового балла финансовой устойчивости.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ НА ПРИМЕРЕ ПАО «ВТБ»

2.1 Характеристика банка и его финансового состояния

Полное название: Публичное акционерное общество «ВТБ Банк»; Сокращенное название: ПАО «ВТБ Банк». Дата регистрации: 17 октября 1990 года. Генеральная лицензия, выданная Центральным банком Российской Федерации №1000 от 2 января 1991 года.

По итогам 2013 года кредитная организация получила прибыль в размере 35,1 млрд рублей по РСБУ (за 2012 год прибыль составила 21,6 млрд рублей), а за девять месяцев 2014 года банк получил прибыль в размере 73,2 млрд рублей.

На 1 декабря 2014 года среди банков, действующих в России, ПАО «Банк ВТБ» занимает 2-ю позицию по величине нетто-активов и по размеру совокупного кредитного портфеля.

Организационная структура банка представлена на рисунке 1. Председателем совета директоров является Титов Василий Николаевич, Президент - председатель правления - Костин Андрей Леонидович. Первый заместитель председателя Правления - Соловьев Юрий Алексеевич.

В банке существует следующие структурные подразделения:

- Кредитный департамент;

- Клиентский департамент;

- Департамент рыночных операций (Казначейство) и финансовых учреждений;

- Правайт Бэнкинг.

В списке «1 000 крупнейших банков мира -- 2011» по версии журнала The Banker банк ВТБ занял 67-ю строчку по размеру капитала первого уровня (17,95 млрд долларов) и 122-е место по активам (140,79 млрд долларов).

Банк ВТБ в равной мере уделяет внимание всем направлениям бизнеса, сосредотачиваясь на улучшении качества сервиса и разработке актуальных продуктов и услуг для своих клиентов.

В своей деятельности ПАО «ВТБ» руководствуется следующими документами:

- Нормативные акты Центрального банка;

- Устав банка;

- нормативами актами и распорядительными документами Банка;

- Положение о Банке ПАО «ВТБ»;

- Распорядительные документы Банка;

- Положение об отделе.

Виды внутренних документов в ПАО «ВТБ», регламентирующие его развитие:

- Инструкция «О порядке открытия, ведения, учёта и контроля за соблюдением режима корреспондентских счетов Внешторгбанка и счетов межбанковских расчётов», введённая в действие Приказом от 06.10.2001г. № 546;

- Инструкция «О порядке совершения расчётов по операциям, связанным с экспортом и импортом товаров, работ и услуг», введённая в действие Приказом от 04.08.2000г. № 187;

- Инструкция «О порядке предоставления овердрафта банкам-корреспондентам», введённая в действие Приказом от 05.08.2008г. № 680;

- Инструкция «О порядке бухгалтерского учёта операций покупки/продажи иностранной валюты”, введённая в действие Приказом от 27.12.2000г. № 406;

- «Сборник тарифов вознаграждений за услуги, оказываемые ОАО Внешторгбанк», введённый в действие Приказом от 04.08.2008г. № 677;

- Приказ «Об определении ДПП при проведении расчётов в российских рублях через счета «Лоро» банков-респондентов и счета «Ностро» Внешторгбанка по поручениям банков-корреспондентов» от 16.06.2000г. № 125;

- Приказ «О порядке и условиях начисления и уплаты процентов на остатки денежных средств в валюте РФ по корреспондентским счетам «Лоро» российских и иностранных банков» от 06.09.2002г. № 589;

- Приказ «О порядке и условиях начисления и уплаты процентов на остатки денежных средств на корреспондентских счетах «Лоро» банков-корреспондентов в иностранных валютах» от 15.05.2008г. № 337;

- Приказ «О порядке бухгалтерского учёта операций начисления и уплаты/получения процентов по привлечённым и размещённым средствам» от 14.08.2008г. № 700;

- Инструкция о «О порядке установления, использования и контроля лимитов для принятия ОАО Внешторгбанк обязательств при проведении операций с банками, финансовыми компаниями, небанковскими кредитными организациями и биржами», введённая в действие Приказом от 24.03.2055г. № 221;

- Типовое положение о банке ОАО Внешторгбанк, введенное в действие Приказом от 21.03.2008г. №193;

- Инструкция «О порядке осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма», введённая в действие Приказом от 02.03.2010г. № 153;

- Инструкции «О порядке представления ОАО Внешторгбанк в Федеральную службу по финансовому мониторингу сведений, введенная в действие Приказом 06.05.2010 №400.

Для корпоративных клиентов Банк ВТБ первым среди российских банков осуществил кредитную сделку в рамках программы стимулирования кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства, реализуемой АО «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства» (Корпорация МСП) совместно с Банком России. Особенность данной программы состоит в ограничении процентной ставки по кредитам до уровня не более 10% годовых для субъектов среднего бизнеса и не более 11% годовых - для малого.

Для акционеров и инвесторов Банк запустил специализированное мобильное приложение. Одной из наиболее полезных функций приложения являются ежедневные обзоры рынка и рекомендации ведущих аналитиков группы ВТБ. Их профессиональные оценки помогут частным инвесторам лучше ориентироваться не только на фондовом рынке, но и среди альтернативных инвестиционных возможностей. Приложение добавляет ещё один способ для эффективного взаимодействия с акционерами и является очередным подтверждением высокого уровня корпоративного управления и прозрачности раскрытия информации в группе «ВТБ».

Для частных клиентов - реализована возможность онлайн-резервирования номера отдельного счета для клиентов, работающих по проектам в рамках Федерального закона № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе». Онлайн-резервирование счета позволяет без визита в банк и предоставления документов получить номер счета и банковские реквизиты.

Банк активно развивает комплекс услуг по пластиковым картам, основанного на совершенствовании и повышении конкурентоспособности продуктового ряда, создании эффективной сети обслуживания и расширения клиентской базы. Помимо стандартного набора платиковых карт, ВТБ 24 приступил к эмиссии карт VIP -- категории VISA Infinite, которая является самой престижной картой международной платежной системы VISA International. Владельцам данной карты предоставляется целый спектр уникальных услуг и возможностей, например, услуги элитной консьерж-службы VISA Infinite, которая обеспечивает оперативное выполнение таких задач, как планирование поездок, рекомендации по выбору ресторана, планирование досуга, помощь в приобретении билетов, организация подарков и многое другое. Кроме того, каждому держателю данной карты предоставляется персональный менеджер ВТБ 24, который обеспечивает клиенту эксклюзивный доступ ко всем услугам ВТБ 24 и сервисных фирм-партнеров.

Также, внедрена платежная система Diners Club International - одна из известнейших платежных систем в мире, представительства которой действуют во всех странах мира. Помимо возможности оплаты товаров и услуг в торговых точках и снятия наличных денежных средств в банкоматах, все пользователи международных карт Diners Club получают уникальный сервисный пакет, включающий в себя информационную поддержку, безопасность и контроль за использованием карты, комфорт во время путешествий, страховые услуги, бонусы, привилегии и т.д.

Сегодня высокотехнологичное решение электронного банкинга - одно из определяющих конкурентных преимуществ современного универсального банка. Поэтому ВТБ предлагает следующие виды электронного банкинга. Система удаленного банковского обслуживание -- «Телебанк» -- это управление банковскими счетами в режиме реального времени круглосуточно и независимо от места нахождения через Интернет. Используя Систему «Телебанк», клиент в режиме «on-line» может покупать и продавать валюту, совершать переводы в рублях и валюте, размещать депозиты, пополнять пластиковые карты, оплачивать коммунальные услуги, сотовую связь, доступ в Интернет, междугородние и международные переговоры и многое другое. Система позволяет узнавать остатки и получать выписки по счетам, в том числе по счетам пластиковых карт за любой период. Кроме того, возможно проведение операции в режиме «отложенного платежа», когда Система «Телебанк» выполняет поручение по мере поступления средств на счет.

Помимо стандартных услуг Система позволяет пользоваться также дополнительной услугой - системой оповещений.

Система «ТелеИНФО» - это бесплатная многоканальная система удаленного доступа, которая позволяет владельцам пластиковых карт банка и счетов, открытых в банке, круглосуточно, в любой день и из любой точки мира получать актуальную информацию о своих картах и счетах. Доступ к информации производится по нескольким каналам удаленного доступа, в настоящий момент -- это Интернет, телефон, SMS, WAP. Также существует система оповещений, с помощью которой клиент получает сообщения об определенных событиях, например, поступлении средств на карту, списании средств и т.д.

Основным источником постоянного роста активов Банка является увеличение объема кредитования. Два года назад Банк «ВТБ» запустил программу кредитования предприятий малого и среднего бизнеса, включающую кредиты с аннуитетными платежами, кредитные линии, банковские гарантии, овердрафт и лизинг. Банк рассматривает работу с предприятиями малого и среднего бизнеса как одно из стратегических направлений деятельности, стремясь находить оптимальные и взаимовыгодные варианты сотрудничества, предоставляя клиентам профессиональные и качественные банковские услуги. Кредиты «Доступно», «Вовремя», «Выгодно», «Много» созданы с учетом специфики малого и среднего бизнеса, поэтому сразу стали популярными среди клиентов данного сегмента. В 2008 году к перечисленным кредитным продуктам добавился еще один кредит - «Практично», созданный по аналогии с лизинговыми программами Банка на приобретение заемщиком основных средств. Запуск продукта «Практично» - это очередной шаг в развитии специальной Партнерской Программы Банка «ВТБ». По данным на 1 июля 2014 года объем портфеля выданных кредитов предприятиям малого и среднего бизнеса превысил 2 млрд. рублей. По сравнению с данными на 01.07.13 г. портфель кредитов малому и среднем бизнесу Банка вырос более чем в 2 раза.