Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка на примере ПАО Сбербанк.pdf

Введение

Капитал банка - это сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. В качестве одного из основных методов регулирования банковского капитала государство, в лице ЦБ РФ, учитывая значительную роль коммерческих банков в обеспечении стабильности экономики, использует установление обязательных нормативов в части собственного капитала коммерческого банка. Вместе с тем одной из основных проблем банковской системы России является недостаточная капитализация.

Повышение эффективности управления собственным капиталом коммерческого банка оказывает значительное позитивное воздействие на финансовые результаты его деятельности, на возможность увеличения объемов осуществляемых банком в экономику страны инвестиций и расширения спектра предоставляемых клиентам услуг, а также на увеличение объемов участия коммерческого банка в деле обеспечения стабильности и надежности банковской системы. Все это обуславливает актуальность темы исследования.

Актуальность темы определяется тем, что собственный капитал коммерческого банка играет немаловажную роль как в начале функционирования банка, так и в процессе его дальнейшей деятельности. От его размера, структуры зависят финансовые результаты деятельности банка, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Он необходим для организации и надежности функционирования на начальном этапе развития, обеспечения защиты от банкротства и компенсации потерь в будущем.

В связи с этим он является одним из важнейших факторов сохранения финансовой устойчивости банковской системы. Проблемами управления собственным капиталом банка занимаются такие авторы, как О. И. Лаврушина, Ю. А. Соколова, Е. Ю. Грачев, С.В. Пыхтин, Белоглазова Г.Н. и другие.

Цель исследования - анализ капитала коммерческого банка на примере ПАО Сбербанк.

Задачи исследования:

1. Изучить теоретические основы формирования оборотного капитала.

2. Проанализировать капитал ПАО Сбербанк за 2016-2019 гг.

Объект исследования - оборотный капитал. Предмет исследования - капитал ПАО Сбербанк.

Теоретической и методологической базой для исследования являются научные работы отечественных и зарубежных авторов в области управления собственным капиталом банка. Информационной базой послужили научная и учебная литература, периодические источники, данные Федеральной службы государственной статистики, данные финансовой консолидированной отчетности ПАО «Сбербанк России», данные сети Интернет.

Основными методами исследования в работе являются методы сравнительного и статистического анализа, общенаучный и графический методы.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы.

1.Теоретические аспекты формирования собственного капитала коммерческого банка и управления им

1.1Формирование структуры собственного капитала коммерческого банка и управление им

Будучи финансовым институтом особого типа, кредитную организацию можно охарактеризовать своими уникальными особенностями выбора источников формирования долгосрочных пассивов и функционирования, при этом она подвержена влиянию совсем других, специфических факторов, которые оказывают влияние на выбор структуры капитала, нежели остальные субъекты хозяйствования [24].

Под собственным капиталом коммерческого банка следует подразумевать финансовый фундамент, который необходим для его развития. По сравнению с иными сферами предпринимательской деятельности на долю собственного капитала банка приходится незначительный удельный вес в совокупном капитале [13]. Данный фактор можно связать со спецификой функционирования всех коммерческих банков. Собственный капитал выступает в роли защитного механизма. Но необходимо отметить, что не всем его составляющим в одинаковой мере присущи такие защитные свойства.

Капитал кредитной организации – это совокупность собственных средств, образуемых за счет внесения их собственниками и возрастающие в результате эффективной банковской деятельности в процессе капитализации прибыли, а также в результате дополнительных вложений средств участниками и другими субъектами финансового рынка.

Размер собственного капитала действующей кредитной организации с 1 января 2015 года составляет не менее 300 миллионов рублей.

Для получений генеральной лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна иметь собственные средства (капитал) по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении генеральной лицензии, в размере не менее 900 миллионов рублей.

Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

На рисунке 1.1 представлена структура собственного капитала коммерческого банка, разделенная на два уровня:

Рисунок 1.1 - Структура собственного капитала коммерческого банка [23]

Основной капитал – это средства, которые коммерческий банк вправе без препятствий использовать для того, чтобы покрыть возможные неожиданные убытки.

В состав капитала второго уровня входят скрытые резервы, которым характерен менее постоянный характер. Их можно лишь при ограниченных условиях направить на возможные неожиданные убытки.

К источникам основного капитала коммерческого банка можно отнести:

• уставный капитал в организационно-правовой форме акционерного общества, который сформирован за счет выпуска, а также размещения обыкновенных акций и привилегированных акций, которые не относятся к кумулятивным;
• эмиссионный доход банков;
• фонды банков (резервный и другие фонды), которые образованы благодаря прибыли предыдущих отчетных периодов;
• прибыль текущего года и прошлых лет в части, которая подтверждена аудиторской компанией в виде заключения [17].

Под источниками дополнительного капитала следует подразумевать:

• фонды, которые сформированы благодаря отчислениям от прибыли текущего и предшествующего отчетного периода до подтверждения аудиторской компанией;
• увеличение стоимости имущества благодаря проведенной переоценке;
• прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до 1 июля года, следующего за отчетным;
• прибыль текущего года, неподтвержденная аудиторской компанией;
• субординированный кредит;
• часть уставного капитала, которая была сформирована благодаря капитализации прироста стоимости имущества при проведении переоценки [18].

Существующие на сегодняшний день в экономической литературе работы, касающиеся проведения исследований особенностей формирования, а также функционирования долгосрочных пассивов отечественными кредитными организациями, дают нам возможность сформулировать вывод о том, что коммерческие банки можно выделить среди других видов субъектов хозяйствования по структуре и составу капитала. Однако, в наличии должна быть лицензия ЦБ РФ на исключительное право осуществлять привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц[4].

В таблице 1.1 представлены данные, полученные на основе проведенного сравнительного анализа особенностей формирования капитала коммерческих банков, по отношению к некоторым другим видам субъектов хозяйствования. Необходимо отметить, что в сравнительную базу в качестве

исследуемого объекта были включены не только собственные средства, но и заемные, что является существенным дополнением для того, чтобы наиболее детально понять и изучить суть поднятой проблемы.

Таблица 1.1 - Сравнительный анализ структуры капитала коммерческого банка по отношению к другим типам хозяйствующих субъектов [12]

Продолжение таблицы 1.1

Не менее важным является и тот факт, что в отличие от других субъектов хозяйствования, зачастую не существует единой политики, которой следуют коммерческие банки в процессе формирования источников финансирования собственной деятельности.

Если говорить о структуре собственного капитала конкретного коммерческого банка, то ее формирование производиться в соответствии и с представленной нами двухуровневой структурой собственного капитала. Происходит это по-разному в зависимости от возможностей кредитных организаций, а также их финансовой политики. При других равных условиях при осуществлении выбора определенного источника ресурсов коммерческие банки стремятся получить максимально возможную прибыль и сохранить при этом свою финансовую устойчивость.

Таким образом, в соответствии Положением Банка России от 28 декабря 2012 г. N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах свободно использовать для покрытия непредвиденных убытков. В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются: уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным; уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью; фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года; эмиссионный доход банка; прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, т.е. нераспределенная прибыль; часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.