Файл: Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость (Методика раздельного учета НДС).pdf

Результатом автоматизации НДС является формирование декларации по НДС в налоговый орган (рисунок 5).

Рисунок 5. Декларация по НДС

С 2015 года декларация включает дополнительные листы: книга продаж (рисунок 6); книга покупок (рисунок 7). Декларация заполняется автоматически при нажатии кнопки «Заполнить». Также существует возможность проверки декларации с помощью пунктов «Проверить контрольное соотношение» и «Проверить выгрузку». При необходимости, любую сумму декларации можно рассмотреть более подробно, выбрав ячейку с необходимым значением и нажав на кнопку «Расшифровать».

Рисунок 6. Книга продаж

Рисунок 7. Книга покупок

Проанализировав возможности «1С: Бухгалтерии 8.3» отметим, что учет НДС становится достаточно прозрачным и упрощает работу бухгалтера. Поэтому данная программа пользуется большой популярностью среди организаций на территории РФ.

Заключение

Порядок ведения налогового учета по НДС определяется не только законодательством, но и учетной политикой компании. В случаях, предусмотренных законодательством, в учетной политике должны быть утверждены методы и принципы ведения раздельного учета НДС.

Ведение налогового учета по НДС предусматривает не только формирование налоговой базы на счетах бухгалтерского учета, но формирование налоговых регистров, таких как книги покупок и продаж. Кроме того, отдельные категории налогоплательщиков должны вести журнал учета полученных и выданных счетов фактур.

Несмотря на то, что в некоторых случаях законодательство предусматривает включение входного НДС в расходы для целей налогообложения прибыли, при ведении налогового учета по НДС необходимо учитывать наиболее часто встречающиеся претензии налоговиков, касающиеся завышения расходов по налогу на прибыль на суммы НДС.

Обязанность ведения раздельного учета, предъявляемого поставщиками НДС, возникает в том случае, если налогоплательщик осуществляет и облагаемую, и не облагаемую данным налогом деятельность. Условия и принципы ведения такого учета указаны в пп. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ.

Если предприятие приобретает материалы, товары или услуги, которые впоследствии будут использоваться для обоих видов деятельности, то следует высчитать пропорцию, в соответствии с которой будет делиться входной НДС. При этом часть налога будет использована в виде вычета при учете операций, облагаемых НДС, а другая доля пойдет на увеличение стоимости активов, которые использовались в операциях, не облагаемых НДС.

Список литературы

1. Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС).
2. Аслаханова С. А., Эскиев М. А., Бексултанова А. И. Налоговая политика России и основные направления ее развития // Молодой ученый. — 2015. — №23. — С. 462-465.
3. Баймакова И.А. Налог на добавленную стоимость. Сложные вопросы исчисления и уплаты / И.А. Баймакова. - М.: 1С, 2016.- 100 c.
4. Баймакова И.А. Налог на добавленную стоимость. Сложные вопросы исчисления и уплаты. Материалы «1С: Бухгалтерский и налоговый консалтинг» / И.А. Баймакова. - М.: 1С, 2014.-100 c.
5. Влияние налогов на народное хозяйство Союза ССР / Коллектив авторов. - М.: Книга по Требованию, 2016. - 356 c.
6. Дивина Л.Э. Налоговая составляющая экономической безопасности Российской Федерации // Российское предпринимательство. — 2014. — № 8. — С. 39-45.
7. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Р. Захарьин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2015.
8. Иванов Д. Ю., Шишканова Е. И. Влияние проблем налогообложения на экономику России // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы IV междунар. науч. конф. (г. Москва, июнь 2016 г.). — М.: Буки-Веди, 2016. — С. 10-12.
9. Касьянова Г.Ю. НДС: налоговые вычеты и отнесение на затраты, 
   восстановление на расчеты с бюджетом. – М.: АБАК, 2016.
10. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Налоги и налогообложение. – М.: Проспект, 2016. – 224с.
11. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2015. – 354с.
12. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. – М.: Омега-Л, 2015.
13. Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2015. – 512с.
14. Налог на добавленную стоимость. Акцизы / под редакцией Н.С. Чамкиной. - М.: Статус-Кво 97, Налог Инфо, 2014. - 496 c.
15. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2015. – 392с.
16. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2016.
17. Прудникова И.В. Аудит расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Теория и практика / И.В. Прудникова, М.В. Попов, Д.В. Хачатурова. - М.: SmartBook, 2016. - 160 c.
18. Соснаускене О.И. Налог на добавленную стоимость / О.И. Соснаускене. - М.: Юстицинформ, 2018.- 224 c.
19. Тараканова К. Л., Тараканов С. И. К вопросу совершенствования налоговой системы и налогового администрирования // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 468-470.
20. Тарасова В.Ф., Владыка М.В., Сапрыкина Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник - М.: Юрайт, 2016. – 496с.
21. Филина Ф.Н. Налог на добавленную стоимость. Ответы на все спорные вопросы / Ф.Н. Филина, И.А. Толмачев. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2017.- 368 c.
22. Юрзинова И.Л. Налог на добавленную стоимость / И.Л. Юрзинова, В.Н. Незамайкин. - М.: Эксмо, 2016. - 352.
23. НДС и ЕНВД: автоматизация раздельного учета: [электронный ресурс] — Режим доступа - URL: http://www.delo-press.ru/articles.php?n=5495
24. Консультант Плюс. – Источник: Законодательство РФ: кодексы, законы, указы, постановления. – Режим доступа. — URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=193266
25. Федеральная налоговая служба Российской Федерации                  [электронный ресурс] — Режим доступа. — URLhttps://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nds/#title1