Файл: Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц (Возможности оптимизации налога на имущество).pdf

- особенность налога на имущество состоит в том, что он уплачивается даже в том случае, если предприятие несет убыток. То есть независимо от того, получило чистую прибыль предприятие за данный отчетный период ил и не получило, оно обязано рассчитать и перечислить в государственный бюджет сумму налога на имущество.

- налог на имущество является местным налогом. Данный вид налога устанавливается местными органами власти. Данный вид налога обязателен для всех физических и юридических лиц. Для того, чтобы налог на имущество действовал, он должен быть узаконен на местном уровне.

- были рассмотрены элементы налога на имущество. К элементам налога на имущество относят следующие: объект налогообложения, налоговая ставка, налоговая база и налоговый период.

- объекты налогообложения представляют собой имущество физических и юридических лиц, которые подлежат налогообложению со стороны налога на имущество.

- налоговые ставки зависят от того региона, в котором данное имущество находится.

- налоговая база является кадастровая стоимость имущества.

- налоговый период для физических лиц составляет один год, а для юридических лиц – квартал.

- был рассмотрен порядок налогового планирования по налогу на имущество.

- объектом налогообложения по налогу на имущество для физических и юридических лиц, которые являются резидентами РФ, является имущество. Что касается физического лица, то данное имущество должно находиться в собственности данного физического лица. А для организации данное имущество должно располагаться и находиться на балансе. Учет на балансе должен осуществляться с помощью правил ведения учета, которые предусмотрены законодательством РФ.

- в налоговом планировании чрезвычайно важное значение имеет регистрация имущества в целях уплаты налога на имущество, а также процедура подачи налоговой декларации. Расчет налога на имущество необходимо проводить по адресу регистрации данного имущества.

Во второй главе данной курсовой работы был рассмотрен практический анализ налога на имущество.

- был рассмотрен порядок расчета налога на имущество физических лиц. В 2016 году в Налоговый Кодекс внесены существенные изменения по данному налогу на имущество. Расчет налога на имущество будет производиться, исходя из кадастровой стоимости объекта. До 2016 года расчет налога на имущество производился на основании инвентаризационной стоимости имущества.

- ставки налога на имущество зависят от кадастровой стоимости объекта, а также от того, в каком регионе расположено данное имущество.

- расчет налога на имущество производится на основании формулы, в которой присутствуют следующие составляющие: сумма налога, рассчитанная по кадастровой и инвентаризационной стоимости, поправочный коэффициент. В2015 году поправочный коэффициент составляет 0,2, в 2016 году – 0,4, в 2017 году – 0,6, в 2018 году - 0,8. В 2019 году поправочный коэффициент отсутствует. Это означает, что с каждым годом налог на имущество будет увеличиваться. В 2019 году и в последующие годы размер налога на имущество будет исчисляться полностью исходя из кадастровой стоимости имущества.

- был рассмотрен порядок расчета налога на имущество предприятий.

- налог на имущество предприятий имеет свои особенности. Налог на имущество для юридических лиц рассчитывается только исходя из кадастровой стоимости.

- также налог на имущество должен рассчитываться и перечисляться в бюджет каждый квартал.

- ставка налога на имущество не должна превышать 2,2%, а зависимости от региона, в котором данное имущество состоит на кадастровом учете.

- налог на имущество должен рассчитываться предприятиями самостоятельно и самостоятельно должен перечисляться в государственный бюджет.

- был рассмотрен порядок оптимизации налогового бремени по налогу на имущество.

Библиография

1. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая.

2. Федеральный закон от 05.08.00 г. № 1117 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая.

3. Федеральный закон от 6.12.2011 г. № 402-ФЗ. «О бухгалтерском учете».

4. Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н «Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»

5. Александров И.М. Налоги и налогообложение. / И.М. Александров. Учебник для вузов. – М.: Дашков и Ко, 2011. – 340 с.

5. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Д. Налоги и налогообложение. Теория и практикум / Е.Н. Евстигнеев, Н.Д. Викторова. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2014. – 520 с.

5. Елгина Е.М. Налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 192 с.

8. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. Мн.: БГЭУ, 2013. – 220 с.

9. Игнатущенко Н.Ф., Новикова Н.Н. Налоги и налогообложение / Н.Ф. Игнатущенко, Н.Н. Новикова. Учебник. М.: МГОУ, 2011. – 240 с.

10. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации / С.П. Колчин. М.: ЮНИТИ, 2012. – 254 с.

11. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 592 с.

12. Молчанов С.М. Налоги. Расчет и оптимизация / С.М. Молчанов. Учебник. – М.: Питер, 2013. – 544 с.

13. Тарасова Ф.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение / Ф.В. Тарасова, М.В. Владыка. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА, 2012. – 224 с.

14. Акопджанова М.О. Противодействия преступлениям в сфере налогообложения имущества физических лиц: новое в законодательстве // Финансы и управление. – 2015. - № 1. – С. 44-45.

15. Королева Л.П. Льготы по налогу на имущество организации: оценка выпадающих доходов и принципы предоставления // Финансы и управление. – 2015. - № 4. – С. 130-145.

16. Токарева К.Г. Имущественный налоговый вычет: проблемы правоприменения // Юридические исследования. – 2013. - № 3. – С. 330-337.

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

1. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. Мн.: БГЭУ, 2013. – С. 121. ↑

2. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 256. ↑

3. Елгина Е.М. Налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 192 с. ↑

4. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. Мн.: БГЭУ, 2013. – С. 121. ↑

5. Елгина Е.М. Налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 192 с. ↑

6. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 256. ↑

7. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. Мн.: БГЭУ, 2013. – С. 121. ↑

8. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 256. ↑

9. Елгина Е.М. Налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 192 с. ↑

10. Елгина Е.М. Налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 192 с. ↑

11. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 256. ↑

12. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. Мн.: БГЭУ, 2013. – С. 121. ↑

13. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 256. ↑

14. Елгина Е.М. Налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 192 с. ↑

15. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. Мн.: БГЭУ, 2013. – С. 121. ↑

16. Елгина Е.М. Налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 192 с. ↑

17. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 256. ↑

18. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 256. ↑

19. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. Мн.: БГЭУ, 2013. – С. 121. ↑

20. Елгина Е.М. Налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 192 с. ↑

21. Елгина Е.М. Налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 192 с. ↑

22. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. Мн.: БГЭУ, 2013. – С. 121. ↑

23. Токарева К.Г. Имущественный налоговый вычет: проблемы правоприменения // Юридические исследования. – 2013. - № 3. – С. 330-337. ↑

24. Токарева К.Г. Имущественный налоговый вычет: проблемы правоприменения // Юридические исследования. – 2013. - № 3. – С. 330-337. ↑

25. Королева Л.П. Льготы по налогу на имущество организации: оценка выпадающих доходов и принципы предоставления // Финансы и управление. – 2015. - № 4. – С. 130-145. ↑

26. Королева Л.П. Льготы по налогу на имущество организации: оценка выпадающих доходов и принципы предоставления // Финансы и управление. – 2015. - № 4. – С. 130-145. ↑

27. Королева Л.П. Льготы по налогу на имущество организации: оценка выпадающих доходов и принципы предоставления // Финансы и управление. – 2015. - № 4. – С. 130-145. ↑

28. Королева Л.П. Льготы по налогу на имущество организации: оценка выпадающих доходов и принципы предоставления // Финансы и управление. – 2015. - № 4. – С. 130-145. ↑