Файл: Виды налогов. Классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика (структура налоговой системы в РФ).pdf

- было рассмотрено зарубежное предприятие, которое владеет имуществом на территории РФ, конкретно в Ростовской области, но не действует через постоянное представительство. Налоговая база составляет кадастровую стоимость имущества, а применяемая ставка равна 2%.

- был рассмотрен порядок расчета НДФЛ в точки зрения различных ситуаций.

- были рассмотрены ситуации, когда сотрудники отрабатывали и не отрабатывали полный месяц, когда применялись налоговые вычеты по различным причинам. Также был рассмотрен порядок удержания НДФЛ с заработной платы сотрудника и рассчитана сумма к выдаче заработной платы.

- была рассмотрена система налогообложения по ЕНВД. ЕНВД – это единый налог на вмененный доход. Отличительная особенность данного налога состоит в том, что он применяется только к отдельной категории налогоплательщиков. Также особенностью данного вида налога является тот факт, что он применяется не к фактически полученному доходу, а к доходу, который был рассчитан заранее, то есть к вмененному доходу.

- для расчета ЕНВД необходимы следующие показатели: базовая доходность на 1 единицу, количество единиц, коэффициенты. Все показатели представлены в специальных таблицах.

- ставка по ЕНВД составляет 15%.

Заключение

На основании всего сказанного можно сделать следующие выводы:

1. Налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны. Налоги могут выступать как эффективный финансовый регулятор. Государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления (доходы) в пользу требующих финансирования программ.

2. В России действует трехуровневая система налогообложения, включающая федеральные налоги, налоги субъектов Российской Федерации, местные налоги. Трехуровневая система налогообложения наиболее рационально и жестко закрепляет за администрацией каждого уровня определенные налоги с тем, чтобы средства, обеспечивающие его деятельность непосредственно поступали в соответствующую казну.

3. Налоговая система России еще несовершенна, нуждается в улучшении. Основные направления совершенствования налоговой системы включают в себя снижение налогового бремени, оптимального распределения средств между бюджетами различных уровней, повышение эффективности экономической функции налогов. Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т.д. несомненно играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная проблема реформы налогообложения. Проблем в сфере налогообложения накопилось слишком много, чтобы их можно было решить в том порядке, в котором они решались, отдельными указами и поправками. Лишь незначительная их часть будет так или иначе решена в недалеком будущем. Но большая их часть вновь будет отложена до лучших времен, по-видимому, до принятия Налогового кодекса. А до этого времени наша налоговая система будет, практически, не способна выполнять те функции, которые на неё возложены, что, в свою очередь, будет препятствовать экономическому развитию страны. Поэтому так важно, как можно скорее, доработать и принять Налоговый кодекс.

Во второй главе настоящей курсовой работы были определены особенности практического расчета основных видов налогов в РФ.

- был рассмотрен порядок расчета налога на имущество организаций.

- налог ан имущество взимается с налогоплательщиков, под которыми понимаются российские и зарубежные организации, которые осуществляют деятельность на территории РФ и являются ее резидентами.

- ставки налога на имущество организаций различные для различных регионов и в зависимости от вида и рода деятельности.

- было рассмотрено сельскохозяйственное предприятие в Астраханской области, имущество которого облагается по ставке лишь 1,1%. Налоговая ставка достаточно низка по причине того, что вид деятельности: производство сельскохозяйственной продукции, который требует некоторой поддержки со стороны государства.

- было рассмотрено зарубежное предприятие, которое владеет имуществом на территории РФ, конкретно в Ростовской области, но не действует через постоянное представительство. Налоговая база составляет кадастровую стоимость имущества, а применяемая ставка равна 2%.

- был рассмотрен порядок расчета НДФЛ в точки зрения различных ситуаций.

- были рассмотрены ситуации, когда сотрудники отрабатывали и не отрабатывали полный месяц, когда применялись налоговые вычеты по различным причинам. Также был рассмотрен порядок удержания НДФЛ с заработной платы сотрудника и рассчитана сумма к выдаче заработной платы.

- была рассмотрена система налогообложения по ЕНВД. ЕНВД – это единый налог на вмененный доход. Отличительная особенность данного налога состоит в том, что он применяется только к отдельной категории налогоплательщиков. Также особенностью данного вида налога является тот факт, что он применяется не к фактически полученному доходу, а к доходу, который был рассчитан заранее, то есть к вмененному доходу.

- для расчета ЕНВД необходимы следующие показатели: базовая доходность на 1 единицу, количество единиц, коэффициенты. Все показатели представлены в специальных таблицах.

- ставка по ЕНВД составляет 15%.

Библиография

1. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая.

2. Федеральный закон от 05.08.00 г. № 1117 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая.

3. Документ Министерства Финансов Российской Федерации от 27.07.2015 г. «Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов». URL http://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=62450. (Дата обращения: 25.01.2016).

4. Постановление Правительства Российской Федерации от 28 мая 1992 г. № 352 «О заключении межправительственных соглашений об избегании двойственного налогообложения доходов и имущества».

5. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации / С.П. Колчин. М.: ЮНИТИ, 2012. – 254 с.

6. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 592 с.

7. Молчанов С.М. Налоги. Расчет и оптимизация / С.М. Молчанов. Учебник. – М.: Питер, 2013. – 544 с.

8. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. – 378 с.

9. Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – 1008 с.

10. Исрапилов Х.А., Сулейманов М.М. Роль региональной налоговой политики в укреплении налогового потенциала территорий // Налоги и налогообложение. – 2015. - № 11. – С. 29-31.

11. Цокова В.А.. Ретроспектива налоговой системы российского государства// Налоги и налогообложение. – 2015. - № 10. – С. 31-33.

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

1. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Д. Налоги и налогообложение. Теория и практикум / Е.Н. Евстигнеев, Н.Д. Викторова. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2014. – С. 441. ↑

2. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

3. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

4. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Д. Налоги и налогообложение. Теория и практикум / Е.Н. Евстигнеев, Н.Д. Викторова. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2014. – С. 441. ↑

5. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. – С. 201. ↑

6. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

7. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. – С. 201. ↑

8. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. – С. 201. ↑

9. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. – С. 201. ↑

10. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. – С. 201. ↑

11. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. – С. 201. ↑

12. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. – С. 201. ↑

13. Исрапилов Х.А., Сулейманов М.М. Роль региональной налоговой политики в укреплении налогового потенциала территорий // Налоги и налогообложение. – 2015. - № 11. – С. 29-31. ↑