Файл: Учет безналичных денежных средств (Особенности учёта безналичных денежных средств).pdf

При этом ранее введенная информация будет автоматически перенесена в новый документ.

Первичная запись платежных документов в информационную базу означает регистрацию намерений на изменения состояния безналичных денежных средств.

Если в экранной форме документа проставить флажок "Отразить в оперативном учете", то необходимые денежные средства будут отражены в информационной базе как зарезервированы к поступлению или списанию. Фактическое движение денежных средств регистрируется простановкой флажка "Оплачено" в экранной форме документа.

Основанием для регистрации фактической оплаты является выписка с расчетного счета, полученная из банка. Прикладное решение предоставляет инструмент ускорения регистрации выписки с расчетного счета с обеспечением группового ввода платежных документов в информационную базу. [10]

2.2 Совершенствование ведение учета по специальным счетам

При ведении учета по специальным счетам на предприятии используется счет 5500 «Прочие счета в банках», по которому могут быть открыты следующие дополнительные счета:

• 5510 – «Аккредитивы»
• 5502 – «Чековые книжки»
• 5530 – «Прочие счета»

Аккредитивную форму расчетов применяют, если она предусмотрена договором. Это же относится и к чековым книжкам. Необходимо проверить правильность оформления документов по закрытию аккредитива, правильность документального оформления операции, оплаченных чеками из лимитированных чековых книжек.[4]

Предприятия обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы информацию обо всех открытых им счетах (валютных, ссудных, депозитных) в банках или других кредитных учреждениях, в которых открыты эти счета.

Нами изучена полнота и правильность документального оформления операций по целевому финансированию, законность и правильность открытия текущих счетов структурным подразделением, правильность составления бухгалтерских проводок. Соответствие записей в выписках банка по операциям счета 55 сверяется с главной книгой и журналом-ордером № 3. [4]

В Республике Узбекистан разработано временное положение о порядке использования целевых краткосрочных кредитов Центрального банка для финансирования с целью обеспечения полного финансирования расходов республиканского бюджета, содействия сокращению дебиторской и кредиторской задолженности в соответствии с постановлением кабинета Министров Республики Узбекистан «О совершенствовании деятельности Правительственной комиссии по совершенствованию механизма расчетов и укреплению дисциплины платежей в бюджет от 10.06.99 г. № 298. Источниками средств, используемых для целевой оплаты расходов бюджета по специальным схемам, являются кредиты Центрального банка, выдаваемые Министерству финансов на срок в пределах календарного месяца.

Таблица 2

Показатели использования специальных счетов в ОАО «Паркентводстрой» (2016г.) [4]

Примером таких счетов в ОАО «Водник» являются счета по специальным схемам:

5512 – по схеме 23224

5515 – по схеме 23212

В таблице 3 приведены движение средств по этим счетам, а также по счету 5512. В целях проведения целевой оплаты расходов республиканского бюджета в банках открываются специальные счета 23212 «Средства республиканского бюджета для целевых расчетов» и 23214 «Средства местных бюджетов для взаиморасчетов с вышестоящими финансовыми органами». [4]

Обслуживающие банки открывают специальные счета 23212 участникам целевой оплаты строго согласно схем целевой оплаты. На специальный счет 23212 открываемый юридическим лицам зачисляются средства, поступившие в оплату дебиторской задолженности или как авансовые платежи по линии этого счета, которые используются на оплату их кредиторской задолженности или на авансовые платежи участникам целевой оплаты строго в размерах, определенных схемой целевой оплаты. Все денежные средства после прохождения этапов платежей, предусмотренных в схеме, зачисляются в виде налогов и платежей, на соответствующие лицевые счета открытые на местах. Дальнейшее ускорение работы с платежными документами можно обеспечить средствами взаимодействия с банковскими программами типа "Клиент банка". Конфигурация автоматизирует работу с валютными денежными счетами, аккредитивами, другими видами платежных документов. Для обмена информацией с банками по электронным каналам связи предназначены специализированные программы типа "Клиент банка". Конфигурация, в свою очередь, умеет обмениваться информацией с такими программами. Специальный механизм обмена информацией с программами типа "Клиент банка" позволяет: [4]

• • формировать платежные документы в информационной базе, затем выгружать их в программу типа "Клиент банка" для передачи в банк по электронным каналам связи;
  • загружать в базу из программы типа "Клиент банка" информацию,

поступившую из банка об операциях по расчетным счетам организации.

Обмен данными между конфигурацией и программой типа "Клиент банка" осуществляется через промежуточное хранилище информации, в качестве которого используется файл обмена специального формата.

Рис. 2 Программа «Клиент банка»

Для отправки платежных документов подготовленные в конфигурации данные выгружаются в файл обмена. Программа типа "Клиент банка" этот файл читает и обрабатывает. Результат обработки передается по телекоммуникационным каналам в коммерческий банк. Для получения банковских выписок программой типа "Клиент банка" инициируется прием данных из коммерческого банка и формирование файла обмена. Затем этот файл читается и обрабатывается. [8]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам изучения темы настоящей курсовой работы, мы пришли к заключения, что для осуществления расчетных операций в безналичной форме предприятие открывает в банке расчетный счет. Право открытия расчетного счета предоставляется организации, являющейся юридическим лицом, имеющей самостоятельный баланс.

Расчетный счет в банке открывается предприятию и ему присваивается определенный номер, по которому и производятся все расчеты. Банк на каждое предприятие открывает лицевой счет, где и ведется учет движения денежных. средств предприятия. Для зачисления денег на расчетный счет, а также перечисления их с расчетного счета предприятие предоставляет банку платежное поручение или платежное требование.

В связи с переходом к рыночной экономике предприятия получило право осуществлять операции с иностранной валютой. С этой целью в учреждении банка предприятием открывается валютный счет. Для проведения операций с инвалютой учреждение банка должно иметь разрешение ЦБ (лицензию).

В результате хозяйственной деятельности предприятием производятся расчеты по товарным и нетоварным операциям. Расчеты по товарным операциям производятся предприятием в случае, если предприятие является поставщиком готовой продукции или заготовителем товарно – материальных ценностей, или покупателем. Расчеты по нетоварным операциям связаны с погашением задолженности банку, бюджету, работникам, соцстраху, по медицинских страхованию, пенсионному фонду и др. расчеты.

Прием и выдачу денег, безналичные перечисления банк производит по документам специальной формы. Основными документами по операциям на расчетном счете являются: при наличных расчетах: чек денежный; объявление на взнос наличными; при безналичных расчетах: платежное поручение; чек расчетный; аккредитив; платежное требование; поручение.

В настоящей курсовой работе нами были изучены материалы по учёту безналичных денежных средств в ОАО «Паркентводстрой».

На предприятии используется журнально – ордерная форма учёта. При проверке регистров расчетного счета, много было обнаружено несоответствие расхода денег за май 2016 года с сальдом на 1 июня 2016 года (таблица 1).

В связи с тем, что по последней выписке месяца мы сверяем сальдо с остатком денег на расчетном счете, можно сделать вывод, что расход денег с расчетного счета превысил сумму, отраженную в журнале-ордере № 2. То есть расход составляет 17498413 сум, а не 120000 сум, но на такой расход нет подтверждающих документов. Значит сальдо на 1.05.2009 года = 5498413 сум. Нужно перевести на 5700 счет «Переводы в пути», осуществив бухгалтерскую проводку с кредита счета 5100 в дебет счета 57. Но данной проводки в журнале-ордере № 2 за май 2016 года не было. Хотя в дальнейшем при перечислении денег они списывались с этого счета.

В конце каждого месяца находится сальдо на первое число, следующего за отчетным, месяца. Сальдо должно быть равным сумме денег на расчетном счете из последней выписки отчетного месяца. Таким образом, денежные поступления от основной деятельности составляют в 2016 году – 99,6%, в 2016 году – 85,7%. Другим источником поступления денежных средств является инвестиционная деятельность 2016 г – 0.4%, 2016 г. – 14,4%.