Файл: Налог на доходы физических лиц (ФОРМИРОВАНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ).pdf

ГЛАВА 1 ФОРМИРОВАНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1 Виды и структура доходов населения

В октябре 2016 года среднедушевые доходы населения составили 30 942 рублей, что в реальном выражении соответствует 94,1% от уровня доходов в октябре предыдущего года (см. Рисунок 1).

Рисунок 1 — Помесячная динамика реальных доходов населения, заработных плат и пенсий в 2012-2016 годах, в % к соответствующему месяцу предшествующего года^[1]

Во второй месяц осени длительность периода сокращения реальных доходов россиян достигла отметки в два года; этот месяц стал двадцать четвертым месяцем спада по счету, и по сравнению с октябрем 2014 года — последним периодом роста реальных доходов — падение составило 12,1% (см. Рисунок 2).

Рисунок 2 — Помесячная динамика реальных доходов населения, заработных плат и пенсий за период спада 2014-2016 годов, в% к показателю октября 2014 года (октябрь 2014 года = 100%)

Средняя заработная плата в октябре 2016 года, по предварительной оценке Росстата, составила 36 200 рублей. В реальном выражении это соответствует 102,0% от уровня октября 2015 года. За весь период спада доходов населения — с октября 2014 года — реальная заработная плата сократилась на 7,5% (то есть составила 92,5% от показателя за октябрь 2014 года, см. Рисунок 2).

Сведения о среднем размере назначенных пенсий в октябре на момент подготовки мониторинга не были опубликованы, однако в сентябре 2016 года они достигали 12 440 рублей. В терминах реальной стоимости это соответствует 96,7% от показателя сентября 2015 года и 92,8% от показателя сентября 2014 года. По сравнению с октябрем 2014 года реальная пенсия сократилась на 6,9%.

Объем суммарной просроченной задолженности по заработной плате на начало ноября 2016 года составил 3 790 млн рублей и в номинальном выражении по сравнению с началом ноября 2016 года вырос на 8,1%, а по сравнению с началом ноября 2012 года — в 1,7 раза. В терминах реальной стоимости (в ценах начала 2012 года) задолженность по заработной плате на начало ноября текущего года превысила объем задолженности за тот же месяц 2012 года на 17,1%, 2014 года — на 18,2%, а 2015 года — на 1,8%, но в то же время оказалась меньше задолженности 2013 года на 5,1% (Рисунок 3).

---

Рисунок 3 — Динамика численности работников с задолженностью по заработной плате и совокупной просроченной задолженности по заработной плате на начало месяца в терминах реальной стоимости в ценах января 2012 года^[2]

Количество работников, перед которыми имеется просроченная задолженность по заработной плате, выросло по сравнению с прошлым месяцем на 4 тыс. человек и составило на 1 ноября 2016 года 70 тыс. человек.

Удельный вес задолженности из-за несвоевременного получения денежных средств из бюджетов всех уровней в общем объеме просроченной задолженности по заработной плате к началу ноября 2016 года увеличился по сравнению с сентябрьским показателем на 1 п.п. и составил 2,5% (94 млн рублей). Это выше показателей за все предшествующие месяцы, за исключением марта, когда на долю бюджетной задолженности пришлось 4,2% невыплат. Основная часть бюджетной задолженности (26 млн руб.) по состоянию на 1 ноября 2016 года пришлась на федеральный бюджет — впервые с конца первого квартала года (Рисунок 4).

Рисунок 4 — Динамика объема и структуры номинальной просроченной задолженности по заработной плате из-за несвоевременного получения бюджетных средств, в млн руб. на начало месяца

Уровень безработицы, определенный согласно методике МОТ, по итогам октября 2016 года составил 5,4%, что на 0,2 п.п. превышает показатель за сентябрь текущего года, но уступает аналогичному индикатору за октябрь 2015 года 0,1 п.п. Уровень зарегистрированной безработицы в сентябре сохранился на уровне в 1,1%, а численность безработных, состоящих на учете в государственных учреждениях службы занятости, по состоянию на конец октября 2016 года, оказалась на 8,5% ниже численности той же группы в соответствующий месяц прошлого года.

Прирост потребительских цен в октябре 2016 года составил 0,4% к прошлому месяцу (см. Рисунок 5), а совокупный прирост потребительских цен по итогам десяти месяцев 2016 года составил 4,5%; в прошлом году аналогичный показатель достигал 11,2%. Цены на продовольственные товары в октябре увеличились на 0,8% по отношению к предыдущему месяцу, а на непродовольственные товары — на 0,5%; потребительские цены на услуги сократились на 0,3%.

Рисунок 5 — Помесячная динамика индекса потребительских цен, в том числе по основным укрупненным группам товаров и услуг, в % к предшествующему периоду

---

За два года экономического спада — с ноября 2014 года по октябрь текущего года — совокупный прирост потребительских цен составил 22,9%, увеличение цен на продовольственные товары за этот период достигло 24,2%, на непродовольственные товары — 23,8%, на услуги — 19,2%.

Общий индекс инфляции в октябре 2016 года возрос по сравнению с сентябрьским показателем и составил 7,4%. Зафиксированный темп инфляции на 1 п.п. превосходит показатели конца 2013 года — напомним, в сентябре расхождение не превышало 0,3 п.п. (Рисунок 6). Данные о динамике цен в разрезе товарных групп и видов услуг, формирующих базовую потребительскую корзину (продовольственные товары, одежда и обувь, ЖКУ, медикаменты) и корзину, ориентированную на развитие (медицинские услуги, отдельные виды туристических и образовательных услуг), с учетом сезонных изменений, свидетельствуют о том, что зафиксированный рост был в равной степени обеспечен изменением цен по всем группам товаров и услуг (Рисунок 6).

Рисунок 6 — Динамика индекса потребительских цен по группам товаров и услуг, в % к соответствующему месяцу предшествующего года (без сезонного фактора)^[3]

Среди товаров и услуг из набора базовых потребностей минимальный годовой прирост цен в октябре наблюдается в отношении продовольственных товаров без учета алкогольных напитков и табачных изделий (6,0%). Кроме этого, ниже среднего рост цен зафиксирован в отношении медикаментов (6,2%). Максимальные показатели годовой инфляции в рамках базового набора товаров и услуг в октябре статистика показала по одежде и обуви (9,8%).

В наборе, ориентированном на развитие, как и ожидалось, в лидерах снова оказались услуги зарубежного туризма, рост цен по которым в октябре по отношению к показателям того же месяца прошлого года составил 14,4%. Кроме этого, высокие темпы годовой инфляции по-прежнему наблюдаются по услугам дошкольного воспитания: по ним в октябре статистика зафиксировала рост цен в 11,1%. Как и в предыдущие месяцы, выше общего годового индекса инфляции оказывается рост цен на медицинские услуги (8,6% в октябре).

В целом цены по всем рассматриваемым категориям товаров и услуг показали схожую динамику — небольшое ускорение роста в октябре — что свидетельствует о том, что инфляция для низко- и высокодоходных групп населения на данном этапе различается незначительно.

В настоящем выпуске обзор в рамках данного раздела опирается на информацию о динамике розничного товарооборота. Эта статистика фиксирует продолжающееся снижение потребительской активности населения. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года, в октябре 2016 года общий розничный товарооборот в сопоставимых ценах сократился на 4,4%, а по итогам десяти месяцев года — на 5,3%. При этом по продовольственным товарам оборот в октябре и по итогам десяти месяцев сократился соответственно на 5,4% и 5,1%, по непродовольственным товарам — на 3,4% и 5,5% (см. Рисунок 7).

---

Рисунок 7 — Динамика оборота розничной торговли, платных услуг и общественного питания, в % к соответствующему периоду предыдущего года^[4]

Примечание: *Включая напитки и табачные изделия. Статистика оборота платных услуг населению и общественного питания в октябре 2016 года на момент подготовки материала не опубликована.

Рисунок 8 — Динамика оборота розничной торговли, платных услуг и общественного питания за период спада 2014-2016 годов, в% к показателю октября 2014 года (октябрь 2014 года = 100%)

Сокращение общего объема розничного оборота товаров и услуг за весь период экономического спада — с октября 2014 года по октябрь 2016 года — достигло 14,9%. В отношении объема розничной торговли продовольственными товарами сокращение за этот период составило 14,9%, а в отношении непродовольственных товаров — 15,3%.

1.2 Факторы влияющие на доходы физических лиц

Уровень реальных доходов определяется на основе накапливаемых и используемых финансовых активов и материальных услуг из расчета на душу населения. Процесс формирования таких доходов учитывает абсолютно все виды доходов общества (как натуральных, так и денежных), различные фонды потребления (социальные выплаты, стипендии и т.п.), номинальная стоимость продукции подсобного хозяйства. Сумма реальных доходов учитывает вычет из нее обязательных платежей в госбюджет, расходы на поддержку культурно-бытовых учреждений и другие финансово-экономические взносы.

Итогом процесса формирования реальных доходов является общая сумма доходов, которую использует население в тот или иной период. Дабы определить качественную динамику такой доходности, эксперты делят общую сумму на предоставленный им ценовой индекс, связанный со стоимостью бытовых товаров и услуг. Такой подход позволяет достичь точной сопоставимости реальных доходов за различные временные промежутки.

Реальные доходы считаются одним из важнейших показателей материального уровня жизни населения и существенно влияют на рост производительности труда. В настоящее время появляются все новые и новые механизмы расчета реальной доходности, позволяющие эффективно корректировать прибыль, получаемую населением и разрабатывать пути ее увеличения.

---

В настоящее время принято выделять несколько основных источников реальных доходов населения:

– заработная плата и другие финансовые выплаты, полагающиеся работнику в случае принятия им участия в той или иной трудовой деятельности. Выплаты могут осуществляться как в денежном эквиваленте, так и в натуральной форме;

– доходы от владения собственностью. Сюда относятся выплаты, получаемые за сданные в аренду здания, землю и т.п.

– доходы от индивидуальной деятельности (частный бизнес, торговля и т.п.);

– предусмотренные законодательством льготные выплаты, выплаты по страховке, единоразовые пособия и т.п.;

– доходы, получаемые за счет содержания личного хозяйства – огорода, сада и т.д.

Несмотря на то, что количество источников реальных доходов населения достаточно велико, лишь некоторые из них можно по праву назвать действительно важными составляющими формирования бюджета. Как правило, большую часть прибыли приносит предпринимательская деятельность и социальные трансферы, процесс осуществления которых в настоящее время налажен достаточно качественно.

Величина потока реальных доходов населения зависит от того, какое количество материальных активов имеется у него в запасе. Недвижимость, земля, транспорт – все эти и многие другие ценности, при правильном их использовании, могут существенно улучшить финансовое положение члена общества и поднять его социальный статус. Кроме того, немаловажное значение имеет количество денежных средств, которые имеются в распоряжении того или иного представителя населения.

Между реальным доходом населения и его богатством существует качественная двухсторонняя связь, которая проявляется в том, что чем больше реальный доход, тем быстрее человек богатеет, и, наоборот, – чем богаче человек, тем быстрее растет его прибыль от того или иного рода трудовой деятельности.

Тем не менее, рост реальных доходов населения определяется не только факторами эффективного распределения богатства, которые формируются за счет активного и своевременного распределения конкретных видов источников прибыли. Большое значение имеет также уровень социально-экономической жизни в государстве и количество денежных поступлений в ту или иную его область. Кроме того, необходимо учитывать процесс индивидуального распределения доходов между отдельными семьями, контролирующийся различными объективными и субъективными финансовыми инструментами. К сожалению, на сегодняшний день, все эти инструменты несовершенны, поэтому их использование зачастую приводит к тому, что реальные доходы распределяются неравномерно.

---