Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (ООО «ИНДИГО»).pdf

Деньги, полученные с расчетного счета, предназначены на выплату сотрудникам заработной платы и на хозяйственные нужды.

В бухгалтерском учете были оформлены следующие формы первичной учетной документации: приходный кассовый ордер № 24 от 20 марта 2016 года (Приложение 1); расходный кассовый ордер № 22 от 20 марта 2016 года (Приложение 2); расходный кассовый ордер № 23 от 20 марта 2016 года (Приложение 3); в конце дня сформирован вкладной лист кассовой книги № 19 от 20 марта 2016 года (Приложение 4).

Так же в ООО «ИНДИГО» наличные денежные средства поступают от покупателей. На основание выставленного счета на оплату, выписывается приходный кассовый ордер. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, уполномоченного на это, и кассира, заверенная печатью организации вместе с чеком контроль - кассовой машины.

27 сентября 2015 года был заключен договор на оказание услуг по размещению рекламной информации между ООО «ИНДИГО» и ИП Воронина Н.А.

Компания ООО «ИНДИГО» приняла на себя обязательства оказать услуги по размещению рекламной информации ИП Воронина в период с 15 марта по 15 апреля 2016 года. На основание договора выставлен счет на оплату покупателю № 213 от 13.03.2016 года.

20 марта 2016 года в сопровождение приходного кассового ордера № 23 от 20 марта 2016 года произведена оплата от ИП Воронина Н.А. в размере 11 600 (Одиннадцать тысяч шестьсот) рублей.

Бухгалтер организации оформил следующие формы первичной учетной документации: счет на оплату № 213 от 13.03.2016 года; приходный кассовый ордер № 23 от 20 марта 2016 года на сумму 11 600 (Одиннадцать тысяч шестьсот) рублей.

Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре и заверяется основным бухгалтером либо уполномоченным на то лицом.

20 марта 2016 года с расчетного счета в кассу ООО «ИНДИГО» в сопровождение приходного кассового ордера № 24 от 20 марта 2016 года поступили наличные денежные средства в размере 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей на основание денежного чека.

В бухгалтерском учете ООО «ИНДИГО» были сделаны следующие бухгалтерские записи, представленные в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Бухгалтерские записи

Выдача денежных средств из кассы организации, производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2).

01 марта 2016 года сотрудник компании ООО «ИНДИГО» предоставила заявление с просьбой предоставить ей ежегодный оплачиваемый отпуск в количестве 14 календарных дней с 15 марта 2016 года. Сюда про выдачу з/п и выдачу подотчетных сумм

07 марта 2016 года на основание ведомости на выплату зарплаты, в сопровождение расходного кассового ордера № 20 от 07 марта 2016 года была оформлена операция выплата отпускных за март 2016г. Воробьевой М.В. в размере 17700 (Семнадцать тысяч семьсот) рублей.

Бухгалтер компании ООО «ИНДИГО», отразил хозяйственную операцию следующей проводкой: Дебет 70 Кредит 50.01 Сумма 17 700 рублей – выплата за ежегодный оплачиваемый отпуск Воробьевой М.В.

Из кассы денежные средства могут быть выданы бухгалтером под отчет для приобретения хозяйственных материалов необходимых при работе предприятия, например - канцелярские товары.

Чтобы получить деньги под отчет, работник должен каждый раз писать заявление. Рассмотрев его, руководитель обязан сделать собственноручную надпись о сумме и сроке. Только при наличии такого документа кассир вправе выдать средства.

20 марта 2016 года организация ООО «ИНДИГО» осуществила выдачу заработной платы. На основание ведомости на выплату заработной платы введен расходный кассовый ордер № 22 от 20 марта 2016 года на сумму 238 000,00 (Двести тридцать восемь тысяч) рублей.

Были оформлены следующие первичные документы расходный кассовый ордер № 22 от 20 марта 2016 года.

Так же 20 марта 2016 года осуществлена выплата суммы под отчет на хозяйственные нужны. Данная операция была оформлена расходным кассовым ордером № 23 от 20 марта 2016 года на сумму 38 000,00 рублей.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. Выдавать приходные и расходные документы на руки лицам, вносящим или получающим деньги, не разрешается.

Все факты поступления и выдачи наличных денег отражаются в кассовой книге. Кассовая книга формируется автоматическим способом, с помощью программы. Листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги».

В компании ООО «ИНДИГО» наличные денежные средства, в валюте Российской Федерации, учитывают на счете 50.01 «Касса организации (в рублях).

Аналитический учет денежных средств в кассе ведется по материальным лицам (кассирам), а денежных документов - по их видам и ответственным лицам, по операциям с валютой ведут раздельно по виду валюты (доллары, евро и т.д.), т.е. расход, приход, остаток определяется по каждому виду отдельно. Основание для учета денежных средств является отчет кассира с приложенными первичными документами.

Регистром аналитического учета является кассовая книга, в которой отражаются данные приходных и расходных кассовых документов. Записи производятся отдельной строкой, соответствующей дате отчета кассира. Количество строк в учетном регистре (записей) по дебету и кредиту счета будет соответствовать количеству отчетов кассира за месяц.

На исследуемом предприятии ООО «ИНДИГО» в начале месяца, проводится обработка и сверка кассовых документов (кассовых ордеров, листов кассовой книги, отчетов кассира) за предыдущий месяц, а также подшивка в папку для дальнейшего хранения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «ИНДИГО».

По экономическим данным деятельности предприятия ООО «ИНДИГО» можно сказать, что организация является среднем предприятием, оно развивается и расширяется, даже не смотря на то что в 2016 году ухудшились почти все показатели финансово-хозяйственной деятельности.

В 2016 году не значительно снизился спрос на оказание услуг предприятия. Многие фирмы которые заключали договора на оказание услуг разорились, это стало основной причиной снижения показателей.

По данным анализа источников притока и оттока денежных средств ООО «ИНДИГО» можно сказать, что за анализируемый период поступление денежных средств превышает расход денежных средств в организации. Основная часть денежных средств направлена на оплату товара (работ, услуг). Даже не смотря на то, что доход предприятия преобладает над расходами, что поступление денежных средств в 2016 год снизилось в сравнение с 2015 годом.

Денежные средства ООО «ИНДИГО» представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных.

Бухгалтерский учет на предприятии ООО «ИНДИГО» ведется в соответствии с законодательством РФ, учетной политикой и рабочим планом счетов. В компании ООО «ИНДИГО» наличные денежные средства, в валюте Российской Федерации, учитывают на счете 50.01 «Касса организации (в рублях). Для учета наличия и движения безналичных денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации предназначен счет 51 «Расчетные счета».

В методологии бухгалтерского учета денежных средств в кассе организации нет серьезных нарушений. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:

• выявлены нарушения требований в оформлении первичной документации;
• некоторые операции по денежным средствам некорректно отражены в учетных регистрах;
• при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается, что может повлиять на сохранность денежных средств;
• нарушение работниками организации сроков предоставления авансовых отчетов.

Для устранения данных недостатков необходимо:

• повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, в случае нарушений предъявлять к работникам административные санкции: выговоры, замечания, увольнения;
• необходимо осуществлять контроль за правильностью заполнения всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов в случае отсутствии оправдательных документов.

Таким образом, реализация предложенных мероприятий позволит повысить оперативность расчетов с контрагентами и учет на предприятии.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации, 2000. - №32, ст.3340.(в ред. от 30.07.2013г.) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2016 г.).
2. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями)
3. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (с изменениями и дополнениями).
4. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)
5. Алборов Р. А. Принципы и основы бухгалтерского учета / Р. А. Алборов. – М.: КНОРУС, 2015. – 344 с.
6. Анализ финансовой отчетности [Текст]. – М.: Омега-Л, 2015. – 408 с.
7. Арабян, К. К. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности внешними пользователями: учебное пособие / К. К. Арабян. - М. : КНОРУС, 2014. – 287 с
8. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Теория бухгалтерского учета / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. – М.: Проспект, 2015. – 240 с.
9. Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета / В.М. Богаченко. – Ростов на/Д: Феникс, 2014. – 336 с.
10. Безруких П.С. Бухгалтерский учет.–М.: Бухгалтерский учет, 2015. - 532 с.
11. Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. — М.: ИНФРА-М, 2015 г. — 279 с.
12. Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 768 с.
13. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет : учебник / Н. П. Кондраков. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Проспект, 2013. –502 с.
14. Поленова С.Н. Теория бухгалтерского учета: Учебник. — М.: ИТК «Дашков и К°», 2013 г. — 464 с.
15. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: ТК Велби, Проспект, 2015. – 552 с.
16. Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожникова. - М.: КноРус, 2013. - 456 c.
17. Сивков, Е.В. Современный бухгалтерский учет. Основной курс от аудитора Евгения Сивкова / Е.В. Сивков. - М.: ИД "Евгений Сивков", 2014. - 320 c.
18. Хонгрен Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект. Под ред. Я.В.Соколова. – М.: Финансы и статистика, 2014 - 310 с..
19. Шнейдман Л.З. Рекомендации по переходу на новый План счетов. – М.: Бухгалтерский учет, 2013. – 220 с.
20. Швецкая В. М. Практикум по бухгалтерскому учету : учеб. пособие для студентов вузов и колледжей / В. М. Швецкая, Н. Б. Донченко, Н. А. Кириллова. - 6-е изд., доп. и перераб. - М. : Дашков и К, 2015. - 336 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1