Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (ООО «ИНДИГО»).pdf

Кассовые операции ведутся кассовым или иным работником, на которого руководитель организации или предприниматель возлагает обязанности кассира. Со своими должностными правами и обязанностями кассир должен ознакомиться под подпись. Если кассиров у организации или ИП несколько, назначается старший кассир.

При необходимости вести кассовые операции может также сам руководитель организации или ИП.

Ведение кассы допускается как на бумаге, так и с применением программно-технических средств. [8, с. 104]

Оформлением кассовых документов занимается:

• главбух;
• бухгалтер или иной уполномоченный сотрудник;
• при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера — руководитель.

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии — руководителем), а также кассиром.

Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.

При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Все кассовые документы, включая кассовую книгу, могут составляться в бумажном или электронном виде. Документы на бумажном носителе оформляются от руки или на компьютере и подписываются уполномоченными лицами. Электронные документы оформляются с применением технических средств с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потери информации. Они подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Прием наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (форма по ОКУД 0310001). [4]

При получении ПКО кассир:

• проверяет наличие подписи главбуха, бухгалтера или руководителя;
• проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, а также наличие подтверждающих документов;
• принимает деньги, пересчитывает их и сверяет сумму, указанную в ордере, с фактически принятой суммой;
• подписывает ПКО и на квитанции, выдаваемой вносителю, проставляет печать (штамп).

---

Если суммы не соответствуют, а вноситель отказывается довнести недостающую сумму, кассир перечеркивает ПКО и передает его главбуху, бухгалтеру или руководителю для переоформления на фактически вносимую сумму наличных денег.

В случае оприходования выручки, полученной с использованием ККТ, приходник может оформляться один раз на общую сумму на основании контрольной ленты ККТ или бланков строгой отчетности.

Расходными документами по кассе являются: [4]

• расходный кассовый ордер (форма по ОКУД 0310002);
• расчетно-платежная ведомость — форма по ОКУД 0301009;
• платежная ведомость — форма по ОКУД 0301011.

При получении указанных документов кассир:

• проверяет наличие подписи главбуха, бухгалтера или руководителя;
• проверяет наличие подтверждающих документов;
• идентифицирует получателя по паспорту, другому документу, удостоверяющему личность, доверенности;
• подготавливает и пересчитывает деньги, выдает их непосредственно получателю, указанному в РКО, ведомостях или доверенности, получает подпись последнего и сам подписывает ордер.

Для выдачи подотчетных сумм необходимо письменное заявление подотчетного лица. Оно составляется в произвольной форме и содержит запись о сумме наличных денег и сроке, на который они выдаются, а также подпись руководителя и дату.

Если выплата зарплаты производится по ведомостям, на фактически выданные суммы составляется РКО, а невыплаченные суммы депонируются.

Если деньги выдаются по доверенности, кассир должен проверить:

• соответствие фамилии, имени, отчества получателя, указанных в РКО, фамилии, имени, отчеству доверителя, указанным в доверенности;
• соответствие указанных в доверенности и РКО фамилии, имени, отчества доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность.

В расчетно-платежной или платежной ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир ставит отметку «По доверенности». Сама доверенность прилагается к РКО или ведомостям.

Если доверенность оформлена на несколько выплат либо получение денег у разных организаций или ИП, с нее делаются заверенные копии. Оригинал хранится у кассира и при последней выдаче денег прилагается к расходному ордеру или ведомости.

Все движения по кассе отражаются в кассовой книге (форма по ОКУД 0310004).

Записи в книге осуществляются кассиром по каждому ПКО или РКО.

---

В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит сумму остатка наличных и проставляет подпись. Затем записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главбухом, бухгалтером или руководителем и подписываются.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовой книге не осуществляются. Обособленные подразделения передают юрлицу копию листа кассовой книги в установленном им порядке. Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер, при его отсутствии — руководитель.

Если индивидуальные предприниматели ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга ими может не вестись.

2. Организация учета кассовых операций в ООО «ИНДИГО»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ИНДИГО»

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «ИНДИГО».

Предметом деятельности организации являются:

1. Полиграфия;
2. Широкоформатная печать;
3. Разработка сайтов;
4. Размещение наружной рекламы;
5. Организация и проведение рекламных компаний, презентаций.

ООО «ИНДИГО» предлагает своим клиентам рекламные ролики, баннеры, правильно оформленную типографию. Что касается товара, предоставляемого агентством, то он не имеет материальной основы. 

Основными видами наружной рекламы ООО «ИНДИГО» являются: установка и эксплуатация первой сети наружных видеоэкранов в городе, продажа рекламного времени, разработка и размещение видеороликов на экранах сети, изготовление и размещение баннеров.

В 2008 году организация ООО «ИНДИГО» получила эксклюзивные права на размещение рекламы в крупнейшем кино - развлекательном комплексе «Буревестник».

В ООО «ИНДИГО», как и в любой другой компании, ключевую роль играют люди.

Именно от их квалификации во многом зависит качество продукта для каждого конкретного клиента и перспективы бизнеса в целом.

На рисунке 2.1 представлена организационная структура ООО «ИНДИГО».

Рис. 2.1. Организационная структура ООО «ИНДИГО»

Генеральный директор

Заместитель директора

Клиентский отдел

Креативный отдел

Экономический отдел

---

Хозяйственный отдел

Секретарь

Водитель

Уборщица

Главный бухгалтер

Бухгалтер

PIR менеджер

Дизайнер

Видео - инженер

Менеджеры по работе с клиентами

Кассир

Управлением предприятия в целом занимается генеральный директор. В его ведении находятся вопросы стратегического характера.

Основная задача генерального директора - общее руководство деятельностью компании.

Генеральный директор действует от имени предприятия без доверенности. При отсутствии генерального директора его обязанности исполняет заместитель.

Заместитель генерального директора непосредственно подчиняется генеральному директору предприятия, осуществляет руководство над отделами организации экономическим, креативным, хозяйственным, обеспечивает выполнение производственных заданий, проводит работу по совершенствованию организации производства, организует текущее производственное планирование.

Креативный отдел возглавляет креативный директор.

Креативный директор занимается творчеством. На него возлагается одна из основных функций - разрабатывать новые концепции, создавать интересные идеи, руководить дизайнерами.

Цель специалистов дизайнеров - создание рекламной продукции по команде арт-директора.

Менеджеры – занимается наработкой клиентской базы.

Экономический отдел возглавляет главный бухгалтер.

На главного бухгалтера в ООО «ИНДИГО» возложены следующие обязанности по осуществлению организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

В подчинение главного бухгалтера находятся бухгалтер и кассир.

Основные экономические показатели деятельности ООО «ИНДИГО» за 2015 - 2016 г.г. приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Экономические показатели деятельности ООО «ИНДИГО» за 2015-2016 г.г.(тыс.руб.)

Показатели	2015 г.	2016 г.	2016 г. к 2015 г.
			Абсолютное отклонение, +/-, тыс. руб.	Темп прироста, %
Выручка от продаж	55958	38344	-17614	-31,47
Себестоимость продаж	48345	33598	-14747	-30,50
Прибыль от продаж	5098	4050	-1048	-20,55
Чистая прибыль	2534	478	-2056	-81,13
Затраты на 1 руб. выручки, руб.	0,97	0,88	-0,09	-9,2
Рентабельность продаж, %	13,72	2,90	-10,82	-78,86
Рентабельность организации, %	7,34	0,59	-6,75	-91,96
Среднегодовая стоимость имущества	12651	11915	-736	-5,82
Среднегодовая стоимость основных средств	3581	3804	+223	6,2
Среднегодовая стоимость оборотных активов	12651	8111	-4540	-35,88
Рентабельность капитала, %	16,55	1,20	-15,35	-92,75
Фондоотдача, руб.	9,14	9,07	-0,07	-0,76
Среднегодовая стоимость собственного капитала	10203	10681	+478	4,6

---

По данным таблицы видно, что показатели в 2016 году в сравнение с 2015 году по организации ООО «ИНДИГО», значительно снизились.

По этой же причине прибыль от продаж в 2016 г. значительно сократилась по сравнению с прошлым годом и составила 4050 тысяч рублей, что на 20,5 % меньше прошлого года. Чистая прибыль в отчетном году также сократилась по сравнению с 2015 г. на 2056 тысяч рублей или на 81,13%.

Рентабельность продаж в 2016 г. составила 2,90 %, по сравнению с прошлым годом данный показатель сократился на 10,82 процентных пункта.

Рентабельность организации в 2016 г. сократилась по сравнению с 2015 г. на 6.75 процентных пункта и составила 0,59 %.

По экономическим данным деятельности предприятия ООО «ИНДИГО» можно сказать, что организация является среднем предприятием, оно развивается и расширяется, даже не смотря на то что в 2016 году ухудшились почти все показатели финансово-хозяйственной деятельности.

2.2 Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Денежные средства ООО «ИНДИГО» представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных.

В ООО «ИНДИГО» прием наличных денег производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Наличные деньги полученные из банка расходуются на цели указанные в чеки.

Поступление денежных средств в кассу предприятия осуществляется:

• с расчетного счета в банке;
• с платежей наличными от клиентов за оказания услуг;
• взнос учредителей доли в уставной капитал;
• погашение дебиторской задолженности;
• возврат в кассу ране выданных поставщиком авансы.

Из кассы денежные средства могут быть выданы бухгалтером на оплату труда работникам компании, под отчет для приобретения хозяйственных материалов необходимых при работе предприятия (например - канцелярские товары), погашение кредиторской задолженности.

В ООО «ИНДИГО» кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной документации для предприятий и организаций которые утверждаются Госкомстатом России по согласованию с Центральным банком РФ и Минфином РФ.

При поступление денежных средств в кассу оформляется приходный кассовый ордер (форма № КО-1).

Поступление денежных средств в кассу в основном происходит с расчетного счета через кассира, который получает их по денежным чекам.

20 марта 2016 года с расчетного счета в кассу ООО «ИНДИГО» поступили наличные денежные средства в размере 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей на основание денежного чека. Бухгалтер оформил приход денежных средств с помощью приходного кассового ордера № 24 от 20 марта 2016 года (Приложение 1).

---